內控組織

1. 內部控制評價工作的組織形式

A，B，C，D；
企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第2號
6.企業應採用何種組織形式開展內部控制評價工作？
答：內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。同時也是企業內部涉及業務面廣、專業性強的工作，包括日常檢查評價和專項檢查評價。
企業可以授權內部審計機構具體實施內部控制有效性的定期評價工作。由於內部審計機構在企業內部處於相對獨立的地位，該機構的工作內容、性質和人員的業務專長與內部控制評價工作有著密切的關聯，因此內部審計機構可以負責內部控制評價的具體實施工作。
成立了專門的內部控制機構的企業，由內部控制機構負責組織協調內部控制的建立實施及日常管理工作，其工作直接向董事會或類似權力機構負責。企業的內部控制機構可以組織實施內部控制評價工作。內部控制機構可以組織審計、財務、生產管理等專業人員，對內部控制全面或某一方面進行日常和專項檢查評價，也可以對認定的重大風險進行專項監督，定期出具內部控制評價報告，報董事會或類似權力機構審核。
企業也可以根據自身特點，成立內部控制評價工作的非常設機構，比如，抽調內部審計、內部控制等相關機構的人員組成內部控制評價小組，具體組織實施內部控制評價工作。
此外，企業可以委託中介機構實施內部控制評價。

2. 公司組織架構及內控 這個問題該怎麼解決 20字左右

做一個iso9001質量管理體系 一切就都解決了 如需要做可聯系我

3. 組織內部控制的核心是

依據不同的標准，控制可分為不同的類型。如：按對象范圍為可分為全面控制和局部控制；按控制對象性質可分為社會、經濟、工程和企業控制；按控制內容分可分為預算、信息、質量、成本、作業和資金控制；按控制環節不同可分為前饋、現場和反饋控制。 對組織的管理活動過程實施控制，其目的就是確保組織計劃目標的實現；控制主體是組織當中的人；控制的客體是組織的全部行為活動，控制的媒體就是控制活動中所使用的設備和手段；控制系統就是由控制主體、客體和媒體組成的具有自身目標和功能的管理系統。 不知道這樣回答能不能幫到你，如果說控制的目的：通過控制手段，時刻檢查和督促組織的活動，保證各項工作圍繞組織的目標而進行。

4. 內部控制協會是什麼機構

國際內部控制協會（The Internal Control Institute，英文簡稱 ICI )是2002年美國《薩班斯——奧克斯利法案》(「Sarbanes-0xley Act of 2002」，SOX，簡稱《薩·奧法案》)出台後成立的專門致力於內部控制和公司治理的教育組織和智囊機構，是國際內部控制領域職業團體的代表機構。是全球唯一能夠在內部控制、風險管理和公司治理領域提供量化評估框架、指南和工具的組織。ICI的國際注冊內部控制師資格認證項目建立了全球內部控制職業人士的資格標准和職業勝任能力持續改進的要求。

國際內部控制協會的宗旨是協助內部控制專業人士提高他們的勝任能力,幫助組織改進他們評估和監測內部控制措施,包括企業的道德規范、治理和審計監督的流程,因此為改善控制而設置這類流程和方法。

迄今為止，ICI 已開發形成以《薩·奧法案》和 COSO內部控制框架為基礎的世界一流水平的內部控制和公司治理指南以及專業評估技術和解決方案。ICI 是在全世界唯一能夠提供內部控制和公司治理領域量化評估工具的組織。ICI提供的內部控制主要產品如下:
● 控制設計和文檔管理方法；
● 基於COSO 框架的量化內部控制評估工具；
● 為董事會服務的量化評估指南；
● 企業全方位的控制教育流程；
● 國際注冊內部控制師資格證書。

國際注冊內部控制師資格認證項目是國際內部控制協會在全球范圍推廣的職業人才教育項目。該資格認證項目建立了全球內部控制職業人士最初的資格標准和職業勝任能力持續改進的要求。

獲得國際注冊內部控制師職業資格證書，將成為國際內部控制職業團體和工商界人士認可其職業勝任能力的重要憑證，作為管理層的內部控制專家將得到快速的職務晉升和更廣泛的認同。此外，復合型人材的內部控制專家的工作也將得到董事會、審計委員會和監事會的高度重視，成為企業最高決策者和監督機構的重要信息來源。目前，獲得國際注冊內部控制師（CICS/CICP）認證的專業人士不僅來自美國，而且來自其他國家，例如：英國、加拿大、中國、巴林、衣索比亞、印度、印度尼西亞、約旦、奈及利亞、菲律賓、波多黎各、卡達、阿聯酋、德國和越南等國家。

5. 組織架構內部控制審計內容有哪些

組織架構審計概念
組織架構內部控制審計，就是對被審計單位組織架構內部控制設計與運行的有效性的審查和評價活動，對促使被審計單位加強組織架構內部控制建設、防範組織架構風險具有重要意義。COSO(美國全國虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會)內部控制整合框架和企業風險管理整合框架認為，一個企業的組織結構提供了計劃、執行、控制和監督其活動的框架。組織架構在企業組織系統中起著框架作用，有了它，組織系統中的人流、物流、信息流才能正常流通，使組織目標的實現成為可能。組織架構對企業有效實施內部控制至關重要。
企業應當建立對組織架構內部控制的審計制度，明確審計機構及人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。內部審計部門及人員應檢查組織架構的設計、是否健全，運行是否有效， 各項規定是否得到有效執行。
審計依據
組織架構內控審計依據除了國家關於組織架構管理方面的法律法規、企業制定的組織架構管理制度及其《企業內部控制手冊》有關組織架構部分的內容外，還應包括國家、行業協會、被審計單位有關審計方面的規范及標准等。
審計目標
組織架構內部控制審計目標，就是審計人員通過對組織架構內部控制設計和運行情況的審查評價，確認組織架構內部控制設計和運行的有效性，促使企業持續不斷地建立健全和有效實施組織架構內部控制，有效預防和控制組織架構風險，這實際上是組織架構內部控制審計的總體目標。在內部控制審計實踐中，更重要的是要確定組織架構關鍵控制審計的具體目標。由於組織架構的關鍵控制因企業不同而有所不同，因此，組織架構內部控制審計的具體目標也不可能完全一樣。一般來說，以下幾個方面是較為重要的。
(一)治理結構內部控制審計目標
1.董事會。通過對董事會內控審計，預防和控制企業因不符合國家監管部門有關董事會的規定，而可能受到處罰;獨立董事不能充分發揮其作用，有可能出現損害中小股東利益的情況;非執行董事之間的交流不充分，可能無法充分發揮對管理層的監督職能等方面的風險。
2.監事會。通過對監事會內控審計，預防和控制因不符合國家監管部門有關監事會的規定，可能無法充分和及時地實施對董事、總經理、副總經理和其他高級管理人員的監督等方面的風險。
3.審計委員會。通過對審計委員會內控審計，預防和控制企業因不符合國家監管部門有關審計委員會的規定，而可能受到的處罰;審計委員會的職能不全，無法充分發揮作用，可能無法發現內控機制不完善及財務報告存在不真實陳述等方面的風險。
4.內部審計。通過對內部審計內控審計，預防和控制企業因不符合國家監管部門有關內部審計的規定及內部審計獨立性不強，不能充分履行其職能，無法有效協助公司管理層完善經營管理等方面的風險。
(二)組織機構設置內部控制審計目標
1.職責認知。通過對職責認知內控審計，預防和控制企業因高級管理人員及員工對各自職責沒有清楚的認知，而造成公司管理的空檔，且無法進行責任追究等方面的風險。
2.勝任能力。通過對勝任能力內控審計，預防和控制企業因高級管理人員和其他主要管理人員不具備適當的經驗和知識水平，導致決策失誤等方面的風險。
3.組織機構調整。通過對內控審計組織機構的調整，預防和控制企業因固守原有的組織架構可能不足以有效應對不斷變化的競爭環境;以及因沒有一個合理的組織機構調整程序，可能會出現違背法律規定的問題等方面的風險。
(三)權責分配內部控制審計目標
1.崗位職責描述。通過對崗位職責描述內控審計，預防和控制企業因實施控制的職責和許可權無法得到充分保證和正確描述，可能造成控制被忽視或被廢棄，在現實中失去效力等方面的風險。
2.職責分解。通過對崗位職責分解內控審計，預防和控制企業因職責分解不當，可能導致控制缺失或失效等方面的風險。
3.權責匹配。通過對權責匹配內控審計，預防和控制企業因員工沒有得到與其所承擔的職責相對應的決策權時，將影響工作完成水平和工作效率等方面的風險。
審計內容
關於組織架構內部控制審計內容，理論界認為主要包括組織內部機構的設置是否能夠適應組織經營管理的實際需要和外部環境的變化，是否符合減少管理層級和提高效能的原則，有無機構重疊和效率低下的情況;組織是否根據經營目標、職能劃分和管理要求，明確高管人員、職能部門和分支機構及基層作業單位的職責許可權，權利與責任是否分解到具體崗位;組織有無通過有效途徑和方式使所有員工了解和掌握內部機構設置及權責分配情況，各層級員工是否明確自己的職責和如何履行自己的職責，以及如何正確接受對權責履行的監督;組織有無內部管理制度匯編、員工手冊、組織結構圖、業務流程圖、職務說明書、許可權指引等。這些是在組織架構內控審計中必須重點關注的問題，但其仍不具有操作性，組織架構內部控制審計的重點是控制措施的設計和運行的有效性。
《企業內部控制應用指引第1號———組織架構》重點對組織架構的設計、組織架構的運行進行了規范，涉及的控制要點主要是治理結構的確定、三重一大審批、內部機構設置、職能分解、制度制定、全面梳理、子公司管控、組織架構改進等。這些控制是企業組織架構的重要控制，是企業構建和實施組織架構內部控制時必須關注的控制要點，是組織架構內部控制審計的重要內容。

6. 內部控制具體是指什麼

內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。

7. 如何建立內控體系包括如何建內控制度，內控組織架構，內控崗位設置，內控崗位職責，內控日常業務開展

內控體系建立的原則

企業建立財務內控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便於企業有效增強內部管理，防範經營風險，保護單位財產，保護國家、集體和職工三者利益，增強企業效益。具體來講，企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則：

1.合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為准繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。這是企業建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規的企業中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業財務內控制度本身就脫離了國家的規章制度，任意枉為，最後給國家給企業造成了損失，給社會帶來了不良影響。

2.整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。我們在工作中通常存在著很多局限性或「近視症」，往往就事論事，僅從財務單方面出發考慮問題，結果顧此失彼，與其他內控制度執行相互矛盾，或不受廣大幹部職工的理解，而造成制度的「名存實亡」，因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業的整體實施效果。

3.針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。目前我們很多企業沒有一套根據企業實際制定的財務會計制度與規范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。

4.一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性，不能朝令夕致，隨時變動，否則就無法貫徹執行。我們在制定企業財務內控制度時，要高度重視這一點，要力求制度盡可能連續，保證會計工作的嚴肅性。

5.適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，另一方面是對企業內部的適應。外部適應性是指企業的財務內控制度要適應國家的宏觀經濟發展，產業的發展和對企業競爭對手機制的適應。而內部適應性是指要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業的現狀。企業要把握這兩個方面，制定適時適用的財務內控制度，並將企業財務會計水平向更高、更好的方向發展。

6.經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則，就是說在運用過程中，從經濟角度看必須是合理的。一項制度的制定是為控制企業的某些環節、關鍵點，並最終落實到提高企業管理水平及增加效益上，若違背了這個觀點，就變得得不償失。

7.適用性原則，是指企業財務內控制度應便於各部門、各職工實際運用，也就是說企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。這是制定財務內控制度的一個關鍵點。企業內控制度的適應性可概括為「內容規范、易於理解、便於操作，靈活調整」。

8.發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。企業財務內控制度是企業的一項重要制度，它能促進企業財務會計水平的提高，為此，我們要具有戰略的高度把它引向更完備的發展方向。

內控體系的目標

企業財務內控制度是為企業的經營目標服務的，我們制定財務內控制度體系必須達到以下五個目標：1保證業務活動按照適當的授權進行。2保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄於適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計准則的要求。3保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權。4保證賬面資產和實存資產定期核對相符。5保證財務會計監督的及時性和准確性。

內控體系控制的要點

企業的財務內控制度要達到服務於企業經營目標，要達到對經營活動的控制，必須使財務內控制度對每個環節進行控制，控制好各個要點。實行企業財務內部控制要實現以下要點：

1.明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；2.職責分工，權利分割，相互制約；3.交易授權，建立恰當的審批手續；4.設計並使用適當的憑證和記錄；5.資產接觸與記錄使用的授權；6.資產和記錄的保管制度；7.獨立稽核，例行的復核與自動的查對；8.制訂和執行恰當的會計方法和程序；9.工作輪換；10.獨立檢查，包括外部和內部審計等。

內控體系框架

在國家有關法律法規的指導下，在解決了企業財務內控制度體系建立的前提下，按照企業內控制度建立的原則、目標、要點的要求，企業應建立起本單位的完備的財務內控制度體系。我認為企業財務內控制度體系應包括以下七個方面的基本財務會計控制制度：

1.可靠的憑證制度；2.完整的簿記制度；3.嚴格的核對制度；4.合理的會計政策和會計程序；5.科學的預算制度；6.定期的資產盤點制度；7.適時適用的監督考核制。

具體地講，財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：

（一）原則性的財務、會計制度

1.會計核算制度：

（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明（附註）。

2.財務管理制度：

（1）企業內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定）；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內部牽制制度（根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序作出集中的規定）；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

（三）財務收支審批報告制度

1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。

（四）財務機構與人員管理制度

1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。

（五）成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考核管理辦法。

8. 企業內控制度建設由哪個部門牽頭組織較好

內部控制組織是體系運行的基本保障。通常的內控組織包括董事會與經營層兩個層面，強調內部控制的建設與實施是董事會的責任，並且下設審計（風險）管理專門委員會加強管理。此外，內控組織的設置特別強調經理層是企業內控建設的具體實施者與責任人，各經營管理部門按照職能歸口進行內部控制的建設與實施。其中，是否設置專職的內控部門是企業界關注的焦點，通常的設置方式包括三種：
方式一：單獨設置內控部門。優點是有利於提高內控建設的初期推動效率，缺點是內控部門與經營管理部門割裂，未能很好地體現內部控制責任與經營管理責任的融合。此方式在金融類企業普遍應用，對於實體經濟體，通常不設置專職的內控部門。
方式二：由內部審計部門牽頭負責內控工作。優點是待體系初建完成且運行平穩後，內部審計作為內控的監督部門，可以立足於公司整體牽頭協調各部門定期進行內部控制的自我評價，並且持續完善內控體系的建設。缺點是國內企業內審部門往往人才匱乏，在內控建設的初期獨立當此重任可能力不從心。
方式三：在內部控制建設集中期設立內部控制建設辦公室，該辦公室從各主要部門抽調人員專職從事內控體系建設工作，待體系正式運行時，辦公室解散，人員歸位到各經營管理部門，且牽頭職能也歸位至內審部門。此方式的優點是可以集中各部門力量完成內部控制的體系化建設，待體系平穩運行後，相關人員回到經營管理部門的骨幹崗位上，有利於促進各經營部門對內部控制體系的理解，有利於內控與經營管理的融合。實踐表明，對於管理基礎弱的實體經濟企業，採取方式三的內控推行效果較佳。
當然，組織的設置沒有一定之規，企業應當依據自身的特點設置內部控組織，明確相關的管理責任。