材料內控

A. 內控制度中不適用證明 材料包含哪些

一、內部控制基礎性評價結果
根據《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評
價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內部控制基礎性評價得分
為
分，業務層面內部控制基礎性評價得分為
分，共計
分。
因存在不適用指標，換算後的得分為
分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評
價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部
控制基礎性評價工作范圍的單位共計
家。
（本段僅適用於各中央部
門）

B. 寫企業內部會計控制問題研究需要收集什麼材料

這要看你要研究哪個具體問題或方面。內部控制涉及面較廣，一篇論文回或研究報告答不可能面面俱到。因此先要明確主題（研究的切入點），才知道收集什麼資料。
內部控制細分化，主要有：資源內部控制；行為內部控制；內控體系搭建；內部控制評價等。
不論寫哪個方面的內部控制，都需要案例（論據）和論點（你的觀點），以及依據（財政部《內部會計控制規范》等）。

C. 請問事業單位不適用環節佐證材料怎麼也

內控報告是吧？我們就單獨寫了一個說明，不適用無非就是沒有相關的業務，簡單的說明一下，然後把文檔上傳就行了

D. 企業內部控制中的財務分析如何把握

按照內部控制要點來把握
一、貨幣資金內部控制
1、相容崗位是否相分離；
2、財務章與名章是否分人保管，印鑒與銀行票據是否分開保存；
3、現金收入、支出和保管應由專職出納員負責辦理；
4、現金收入應及時送存銀行，不得坐支或以收抵支，不得以白條或不符合規定的憑證頂庫；
5、銀行存款要及時對帳，銀行存款未達帳項調節表應由出納員以外的會計人員編制，且每月編制一次，年末銀行存款未達帳項不允許超過三筆，且於次年2月初前調整完畢，發現問題及時向財務主管報告。主管部門和領導要進行定期檢查和不定期抽查，並留有書面檢查記錄。
二、固定資產業務內部控制制度
1、固定資產采購、保管、記帳、付款職務應由不同人員分管。
2、固定資產驗收投產、報廢清理、內部轉移、調撥出租要由有關部門審核批准。
3、固定資產增減變動要及時反映、記帳。
4、建立固定資產目錄、明細帳和卡片，做到帳、卡、物相符。
5、清理報廢的固定資產殘值應及時入帳，實物分妥加保管和統一處理。
6、定期進行固定資產盤點清查，對盤盈、盤虧、毀損等情況要進行統計.
7、設備更新和投資計劃必須經過嚴格流程審批才能實施。
8、是否定期核對使用部門、設備部門和財務部門的固定資產卡片，並保證帳卡、帳實相符。
三、材料采購業務內部控制
1、貨物的采購價格是否合理，會計部門是否參加合同的簽訂工作，收貨部門是否嚴格按合同規定的品種、數量、質量、進行驗收。
2、臨時采購必須經過授權批准才能辦理，會計部門監督臨時采購計劃的實施。
3、采購人員是否只在批準的采購計劃內就貨物名稱、規格、數量進行采購，有無擅自改變采購的內容。
4、督促有關部門驗收單與合同的核對，保證采購材料名稱、規格、數量和金額的正確。
5、針對同一供應商的應付與預付帳款情況進行分析整理，明確其債權及債務性質。
四、庫存內部控制
1.材料的請領、審批、發放、保管與記帳，應由不同人員負責，不能由一人包辦。
2.發外加工的材料、外存材料、待收回的包裝物等本單位存貨，要設帳登記並與有關單位定期進行核對；
3、要定期進行帳帳、帳卡和帳實的核對。
4、要定期進行實物抽檢。對未按規定進行抽檢而發生損失的，應對有關人員予以一定的懲罰。
5、會計核算、統計記錄應及時跟蹤投入產出實物流，劃清各品種、各期間、各資金環節的界限。
五、、銷售內部控制
1.銷售合同的簽訂、開票、發貨、記帳職務應分離。
2.銷售價格的確定、銷售方式、結算方式的選擇，要有明確的授權和規定；
3、檢查是否制定對客戶的信用評價制度，並定期進行評價、打分排隊。
4、銷售業務應盡量根據合同進行，會計部門要參加合同會簽。
5、銷售退回、折扣、折讓須經負責人批准，並制定標准。
7、合理確認銷售收入的實現，已實現的收入檢查是否及時入帳。
8、對賒銷的款項必須建立嚴格的責任追屬制度，對責任人應承擔的責任應明確規定。
9、建立應收帳款的預算控制和帳齡分析制度，對於在法律訴訟時效范圍內的應收帳款要通知銷售部門，及時制定對策，以延長法律訴訟期限；對於三年以上的應收帳款在處理時應取得合法依據，及時確認入帳。
10、壞帳准備的提取要正確，壞帳確認要符合規定並經過批准，對壞帳的會計處理要正確。
11、應收帳款、應收票據、預收帳款、銷售明細帳與總帳、資產負債表、損益表核對相符。
六、成本業務內部控制制度
1.、實行生產費用定額管理，制定消耗定額和生產費用預算，以此來控制產品成本。各種消耗定額要隨著生產技術的改進和管理水平的提高，定期進行修訂。
2、實行投入-產出和產品質量控制。企業用於產品生產的材料應當實行限額管理。產品生產過程應當保持均衡。產品出產應按工藝技術標准，進行質量控制。
3、建立、健全產成品、半成品、在產品等實物的保管、移交傳遞制度，並且定期或不定期進行實物盤點。對盤盈盤虧要查明原因，及時報告。
4、建立成本考核制度，對成本指標進行層層分解，對成本超支或節約實行獎懲，真正實現成本全員管理。
七、投資業務內部控制制度
1、投資計劃的編制人不能同時掌握該計劃的審批權。
2、分析正常生產經營和計劃擴大生產經營情況下分別所需的營運資本額，核查企業目前在銀行中的存款金額。
3、根據生產經營計劃，編制資本預算。
4、了解分析本行業或其他行業中盈利較高公司的經營政策和財務狀況，以及其他公司對他們投資感興趣的程度。
5、定期對投資目標實現程度進行報告總結。

E. 采購與付款內部控制 需要哪些支撐材料

采購業務流程及管理制度（試行）

總 則
第一條 為了滿足公司飛速發展的需要，為了加強對本公司物資采購與付款環節的內部控制，財務部在李總的指示下，在項目部、采購部等部門的配合下，特製定此制度。
第二條 對外采購業務內部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務應當分離，其中包括：
（一）付款審批人員和付款執行人員不能同時辦理尋求供應商和洽談價格的業務；
（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任；
（三）貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和記賬工作。
第三條 采購部門的劃分
（一）生產原材料采購：由采購部門負責辦理。
（二）日常辦公用品采購：由行政管理部或其指定的部門或專人負責辦理。
（三）對於重要材料的采購，必要時由總經理指派專人或指定部門辦理采購作業。
第四條 采購方式
一般情況，選擇下列一種最有利的方式進行采購：
（一）集中計劃采購：凡具有共同性的材料，須以集中計劃辦理采購較為有利，采購前，先通知請購部門依計劃提出請購，采購部門集中辦理采購。
（二）長期報價采購：凡經常性使用，且使用量較大的材料，采購部門應事先選定供應廠商，議定長期供應價格，批准後通知請購部門依需要提出請購。
（三）未經公司主管領導書面同意，不得私自變更、替換現有原輔材料供應商；如有更適合供應商而需要替換原供應商的，采購部必須提交書面變更供應商陳述材料，獲得書面批准後方可變更。
（四）詢價、議價結束後，需公司主管領導書面同意方可定價，否則公司不予認可價格（特殊情況下，需電話徵得總經理同意）；由此引起後果由責任人負全責。
（五）采購合同簽訂由公司指定或授權委派專人負責，否則視為無效。
第五條 詢價、比價、議價
（一）經辦人員應對廠商的報價資料進行整理並經過深入調查分析後，以電話或其他聯絡方式向供應廠商議價。
（二）凡是最低采購量超過請購量的，采購經辦人員在議價後，應在請購單中註明，經主管簽字確認後上報。
（三）采購經辦人員接到「采購申請單」後應依采購材料使用時間的緩急，並參考市場行情及過去采購記錄或廠商提供的資料，需精選三家以上的供應商進行產品的書面比價，經分析後進行議價，議價結果書面上報主管領導。
（四）采購部門接到請購部門（項目部、行政管理部）以電話聯絡的緊急采購情況，主管應立即指定經辦人員先行詢價、議價，待接到請購單後，按一般采購程序優先辦理。
具 體 實 施 細 則
第六條 采購報銷流程圖
......

第七條 請購與采購
（一）使用部門根據本部門實際物資需求情況，填寫請購單（即采購單第一聯），明確采購物資的名稱、規格、質量執行標准、數量、價格、使用日期等，交給采購部門審核。請購單應有部門經理簽字。
（二）采購部門收到使用部門提交的請購單時，審核後如確有必要購買，由采購經理簽字，再請總經理予以批示。采購經辦人員接到經批準的「采購申請單」（即采購單第二聯）後，應按照上述總則操作，貨比三家，選擇出合適的供應商後，並以電話或傳真確定交貨(到貨)日期。
（三） 采購單一式四份，第一聯即使用部門提交的請購單，第二聯即采購部門使用的采購申請單，第三聯交給財務（采購員核銷時）,第四聯交給倉管員（以備驗收）。
第八條 驗收與入庫
（一）采購物資到貨後，采購員要及時組織質監部門、倉庫管理員進行入庫前的清點驗收，驗收過程中應首先比較所收物資與請購單、發票賬單上的品名、規格、數量、單價是否相符，然後檢查物資有無損壞、使用性能優劣。驗收合格後，驗收部門的人員應對已收物資編制一式兩聯、事先編號的驗收單進行簽字，作為驗收和檢驗物資的依據，第一聯本部門留存，第二聯交給倉管員。
（二）倉管員根據進貨檢驗報告結果（主要是驗收單）對合格貨品進行入庫，入庫單必須通過采購員、倉管員簽字。不合格品由相關采購員辦理退貨事宜。入庫單一式三份，第一聯本部門留存，第二聯交給財務，第三聯交給采購員。
第九條 付款與核算
（一）預付款采購
1、按合同約定需要預付購貨款的，由采購員提供采購申請單、合同復印件、付款通知書(註明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號)，辦理付款批准手續後(付款通知書須由總經理簽字)，交公司財務部門辦理預付貨款業務。
2、貨物及發票已到，驗收合格並與購貨合同、發票及清單核對無誤後，采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發票、購貨合同），財務部審核後，由總經理簽字，財務做賬。
（二）現款采購
采購員必須憑有總經理簽字的借款單向財務部借款，采購回來後，采購員持購貨發票到倉庫辦理入庫手續，由質監部門、倉庫保管員驗收，並開出入庫單（入庫單必須注名：供貨方名稱，貨物的名稱，數量、單價、金額、用途簽字）。入庫單必須通過采購員、保管員簽字。采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發票、購貨合同），財務部審核後，由總經理簽字，然後辦理報銷手續。
（三）後付款采購
采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發票、購貨合同），財務部審核後由總經理簽字。供應商需要結款時，由財務將款項匯出。
（四）貨物已到發票未到，驗收合格並與購貨合同核對無誤後，如供貨方要求並經總經理簽字批准，可憑付款通知書支付不超過貨物總價值80%的貨款，待發票到後再付清餘款；發票已到貨物未到，不準支付購貨款。采購業務完畢後，財務部門要催促采購員及時結清購貨結餘款，不留「尾巴」。
（五）物資采購必須取得發票方可報銷，如無特殊情況，發票應是增值稅專用發票。

以上僅供參考！

F. 根據上述材料分析該企業的內部控制缺失主要表現在哪些方面

1、企業管理模式僵化，財務管理觀念淡薄
大多數中小企業管理模式較為陳舊，所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時也是企業經營的管理者。而且相當一部分中小企業屬於個體、私營性質，存在嚴重的集權、家族化管理問題。企業管理者往往將企業作為整個家庭財產的延伸，為了全面控制而不願分散所有權，且財務管理觀念淡薄，普遍忽視了財務管理的核心地位和作用，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，對財務管理的理論知識與方法缺乏應有的認識和研究，先進的財務管理技術和方法往往得不到應用。這種情況造成企業財務管理混亂，嚴重影響企業的競爭力，使企業失去許多成長的機會。
2、財務管理制度殘缺，內部控制機制弱化
中小企業管理人才普遍相對短缺，管理機構簡單，財務管理制度殘缺，內部控制機制弱化，具體體現在財務人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面缺少規定而造成了財務管理諸多問題。不少中小企業也沒有設立內部審計機構，即使設有內審機構，其職能也已嚴重弱化，而且很難保證內部審計的獨立性，不能正確評價財務信息及各級管理部門的績效。
3、高素質財務人員缺乏，財務管理規范困難
中小企業管理者往往基於節約成本的考慮，聘請的財務人員一般素質不高又身兼數職，且企業很少對財務人員進行繼續教育培訓。有的中小企業財務人員雖然具備一定專業知識和技能，但理財觀念滯後，理財知識欠缺，理財方法落後，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創新精神和創新能力，存在重核算輕管理、重視資金運作輕視後續財務資料的加工處理和經濟動態分析的問題。財務人員根本不善於財務分析，更提不出有利於企業長久良性發展的合理化財務建議，在一定程度上給財務管理帶來嚴重的不利影響。
4、管理基礎薄弱，內部控制不嚴格 。
由於中小企業管理模式集所有權與經營權於一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。
5、缺乏科學財務控制，資金運營機制軟化
中小企業財務控制力普遍薄弱，資金運營機制軟化，造成資金閑置或浪費，嚴重影響資金周轉，降低了企業獲利能力。其主要表現，一是有些中小企業認為現金（包括銀行存款等）越多越好，使得預留比例過高，部分資金沒有參與生產經營周轉，出現資金閑置；有些中小企業的資金使用缺少計劃安排，不能很好地根據企業的需要來配置，常常使經營急需的資金短缺，造成財務困難。二是中小企業為了在激烈的競爭中佔領市場，往往沒有制定嚴格的賒銷政策而較多地採取商業信用促銷，出現大量的應收賬款，但由於嚴格管理方式的缺乏，致使應收賬款回收困難，不能兌現或形成呆賬。三是很多中小企業對存貨缺乏有效管理，無存貨計劃，無存貨定期監督和檢查制度，對日常存貨的控制不到位，致使存貨資金佔用過多，造成資金呆滯、周轉失靈，使有限的資金不能更好地發揮作用，形成惡性循環。
6、投資缺乏科學論證，投資方向難以把握
一方面，中小企業一般規模不大，貸款投資比重相對較大，因而總是追求短期目標，希望盡快收回投資、償還債務，缺乏明確的產業發展方向。這種短期行為缺乏對企業長遠發展的穩健周全考慮，而且制約了中小企業在激烈的市場競爭中與大企業抗衡的能力，使其長期處於不利地位。另一方面，由於中小企業財務管理落後和決策所依據的經濟信息不全面、不真實，在投資決策過程中，對投資項目的可行性缺乏科學、周密、系統的財務分析論證，缺乏准確有力的財務預測、決策、預算、控制和分析，難以把握正確投資方向，極易造成盲目和不合理投資。
7、缺乏風險管理意識，風險控制機制缺失
中小企業由於自身的不足，在經營管理中可能面臨很大的風險，而很多中小企業缺乏風險管理意識。中小企業一般都將主要精力集中在對產品的生產和營銷業務上，很少真正關注經營風險，缺乏防範和降低風險的控制機制。如為了尋求發展，部分中小企業盲目地進行多元化的投資，而一般中小企業都很難達到多元化投資對企業管理能力和規模的較高要求，況且多元化投資容易產生多樣風險，財力的分散並不一定能夠獲得較好的投資回報，可能反而發生財務周轉困難

G. 什麼是內部控制制度

內部控制制度是單位內部建立的使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規程，是現代化企業管理的產物。
內部控制制度包括的基本要素：
明確合理的職責分工制度。
嚴格的審批檢查制度。
健全的會計制度和企業管理制度。
嚴密的保管保衛制度。
有效的內部審計制度。
勝任的工作人員。
企業在競爭日益激烈的外部環境中，為了增強自身的競爭能力，需不斷改善內部管理，提高工作效率、提高產品質量。

H. 材料物資、包裝物、低值易耗品內部控制制度

1）價值低於2000元，可反復使用，使用時間在1年以上的物品，我們認定為低值易耗品。
2）列印紙、色帶均不屬於低值易耗品，屬於辦公易耗品，應直接計入管理費用--辦公費。
3）辦公桌椅、電話機等，可以通過低值易耗品來管理，可以一次攤入費用，也可按五五攤銷法來攤銷，攤銷方法一經選定，不能隨意更改。