內控核查要點
⑴ 工商銀行內控合規工作包括哪些內容
內控合規工作重點為以下方面：
一是全面推進全行內控體系建設，提升內控管理水平；
二是完善合規管理體系，強化各項合規管理工作；
三是增強操作風險識別評估監測能力，有效發揮操作風險管理職能；
四是創新監督檢查模式，增強監督檢查效果；
六是加強外部監管聯絡配合，充分利用外部審計檢查成果。
(1)內控核查要點擴展閱讀：
樹立主動合規意識，克服被動合規心理。合規是銀行業穩健運行的基本內在需求，也是銀行文化的重要組成部分。
第一，在銀行員工中樹立合規人人有責、主動合規意識、合規創造價值等理念，讓員工接觸到每一筆業務時，就要想到必須進行合規風險的審查，倡導主動發現和暴露合規風險隱患或問題，以便及時整改。
第二，合規文化是由一整套的制度、方法和工具支持的，這需要銀行加強規章制度的後評價。針對發現的問題相應地在業務政策、行為手冊和操作程序上進行適當的改進，以避免任何類似違規事件的發生和糾正已發生的違規事件，並對相關責任人給予必要的懲戒措施。
如果發現了合規風險而隱瞞不報，一旦被內審部門或外部監管者查實，隱瞞不報者一定要受到更加嚴厲的懲罰；而對於主動報告問題或隱患的，則可以視情況減輕處罰，甚至免責乃至給予獎勵。
第三，要將績效考核機製作為培育合規文化的重要組成部分，以充分體現商業銀行倡導合規經營和懲處違規的價值觀念。
⑵ 保監開展的"兩個加強，兩個遏制"專項檢查活動的檢查重點有哪些
1.公司治理及內控存在的問題與風險。重點檢查股東虛假出資和內部人控制等問題。
2.業務經營存在的問題與風險。重點檢查虛假承保、虛假退保、虛掛保費、虛列費用、虛假理賠等「五假」問題。
3.資金運用存在的問題與風險。重點檢查重大投資決策的合規性，特別是違規將保費轉為資本金、存款的真實性、大額存款是否存在質押。
4.財務管理及償付能力管理存在的問題與風險。重點檢查償付能力充足率真實性
5.消費者權益保護存在的問題與風險。重點檢查損害消費者權益的問題
6.其他的問題與風險。重點檢查信息系統安全性、案件風險管控有效性等問題
⑶ 采購與付款業務內部控制的控制重點有哪些
一、企業采購與付款業務存在的與生產和銷售計劃緊密相關、業務發生頻繁、運行環節多，容易產生漏洞的特點。采購與付款業務內部控制的控制重點有：
1.保證采購業務的合法性。即采購業務必須符合國家法律法規的要求，確保采購業務中文件合同符合法律規定。
2.保證采購環節資產的安全性。即保證在企業付出貨款的同時，取得相應的貨物；保證應付款項的真實性和貨款支付的嚴密性。
3.保證采購業務的適應性。即采購業務必須適應生產、銷售和管理的需要，防止采購不及時等而生產經營活動正常進行。
4.保證采購業務的效益性。即在滿足需要的前提下，盡量降低采購成本，減少採購資金的佔用和采購環節的損失，以實現效益最大化。防止基於個人私利的不恰當采購，給企業造成不必要的浪費和損失。
二、采購與付款業務的關鍵控制點
1.根據企業年度銷售計劃、工程用料計劃、市場變化情況和庫存消耗定額編制年度采購計劃。然後，進行細分後編制相應的季度、月度采購計劃；
2.采購之前，購貨必須按正確的級別批准即請購單必須經有關主管人員簽字，業務部門方可進行采購；
3.采購人員除了因特殊情況特別授權外只能在批準的采購預算所列貨物名稱、實施規格、數量的范圍內進行采購，不得擅自改變采購的內容，采購預算根據銷售、產品的庫存情況來制定；
4.采購數量較大的產品，一般情況下需要與供應單位簽訂合同，公司財務部門需要參與簽訂，倉庫部門和質檢部門要嚴格按照合同規定的品質、數量、質量進行驗收；
5.采購發票價格，運輸費，稅收等必需憑證齊全，並與合同復核無誤，才可以辦理結算，支付貨款；采購產品一般要通過銀行轉賬或者支付銀行承兌匯票等手段進行支付，一般物料的采購採用銀行轉賬的方式進行；
6.貨物驗收控制。貨物驗收必須由獨立於請購、采購和財務部門的保管部門負責，驗收時應核對訂單和合同的有關事宜；
7.購貨發票以外增加的采購成本的各種費用，損失，必須經過有關主管部門的審查，和損耗原因分析，確定其合理性和合法性，通過授權批准後，會計部門方能支付或轉賬；
8.執行內部核查程序，檢查訂購單的處理，確定是否確實收到商品正確入賬，定期檢查驗收單的順序，確定每筆采購交易都已經編制憑證，檢查憑單計算的正確性；
9.公司財務部門要定期與供應商進行對賬，確保應付賬款的真實性，使明細賬與總分類賬核對相符。
⑷ 常規序時稽核重點檢查哪些方面工作
一是創新工作體系，明確全年稽核工作思路，即「突出一個重點、立足一個常規、抓好七個專項」，扎實推進稽核工作再上新台階。
1、突出一個重點。繼續扎實做好案件專項治理工作，重點抓好借、冒、假名貸款專項治理。針對專項整治工作中發現的違規違紀問題和薄弱環節，舉一反三，堵塞漏洞，有效防止案件反彈，在鞏固治理成果，有效防控案件反彈的基礎上，把工作重心從「標本兼治」轉向「治本」，全面構建起懲治、教育、監督、防範為一體的案件查防長效機制。
2、立足一個常規。做好序時稽核工作。要求稽核人員每月對自己劃片包乾的網點按序時工作簿的內容進行常規序時稽核，按月對所轄網點所發生的經營管理事項、會計憑證、賬簿、報表等進行全面序時稽核，要求序時稽核檢查時間不間斷、業務全覆蓋，做到縱向到底、橫向到邊，不留死角，發現問題及時糾正，規范信用社的經營行為，為全縣農村信用社的發展有效堵塞漏洞，防範案件。
3、抓好七個專項。採取「點面結合，強化重點」的方式，主要抓好年終決算、信息科技風險、新增不良貸款、內控制度落實情況、綜合櫃員制、關聯交易、職能科室履職情況等七個方面的專項稽核工作，加大對重要崗位人員和重點業務監督檢查的力度和頻率，及時發現和糾正存在的問題，消除隱患，形成對違規和違紀行為的震懾和高壓態勢。
二是推行四項制度，更好地發揮稽核為經營管理工作的保駕護航作用。
1、稽核盡職機制。稽核人員對檢查的內容負盡職責任，對稽核工作不盡責，履職不到位，該查出的問題未查出、已查出的問題未反映、該處理的問題未處理，在日後檢查中一旦發現或造成嚴重後果的，按先後順序依次追究相關稽核檢查人員的責任。
2、現場輔導整改制。對稽核工作中能現場整改的一般性問題，稽核人員要現場督促整改，防止重查輕糾，問題越積越多，並對存在的問題進行現場輔導，將涉及的法律、法規及其他規章制度進行耐心細致的講解，防止前改後犯現象。
3、問題督辦制。在限定整改期限到期前3天的時間內，包片稽核人員應通過電話催辦、通知的形式提醒督促相關責任人對問題進行整改，並如實上報整改情況。稽核部門還要組織力量進行現場「回頭看」，逐條對照檢查發出的整改通知書，對整改執行不力的，要問責和加重處罰，進一步消除隱患。
4、協調溝通制。稽核部門不定期地就一段時間以來發現的問題向聯社各職能部（室）通報、反饋，共同分析問題產生的根源，拿出解決問題的可行性措施和辦法，及時解決信用社工作存在的問題，消除各種問題隱患。
⑸ 采購與付款循環內部控制要點是什麼
采購與付款循環內部控制要點：
（一）編制需求計劃和采購計劃
（二）請版購
（三）選擇供權應商
（四）確定采購價格
（五）訂立框架協議或采購合同
（六）管理供應過程
（七）驗收
（八）付款
（九）會計控制
⑹ 重點領域業務經營的合規性主要檢查那些
重點領域業務經營的合規性：
重點檢查商業車險業務，及農業保險、城鄉居民大病保險業務經營的合規性;內控有效性風險，重點檢查案件管理、信息系統安全性等問題。
⑺ 求《證券投資基金管理公司內控核查要點》和《關於做好基金管理公司2012年度報告有關事項的通知》啊，急！
有價證券又可分為以下三種：
(1)資本證券，如股票、債券等；
(2)貨幣證券，包括銀行券、票據、支票等；
(3)財物證券，如貨運單、提單、棧單等。憑證證券則為無價證券包括存款單、借據、收據等。
⑻ 工程審計的要點是什麼
目前，建設工程總承包合同(以下簡稱總承包)在履行中由於它涉及多個主體，工程單體項目又多，經濟活動繁雜，如果管理不善或者當事人不完全履行合同義務或過錯行為的發生將存在著風險或潛在的風險。且近年來建設工程總承包合同賠付或索賠事件時有發生，甚至有的企業為此承擔了大量民事賠償責任。有的責任人也因管理失控，致使職務犯罪，受到刑法追究的案例也屢見不鮮。
對此，企業風險管理重要方面之一的建設工程總承包合同風險管理，已成為擺在內審面前不可擺脫的一個新課題。為搞好建設工程總承包合同風險管理審計，根據內審實踐，初探建設工程總承包合同風險管理主要審計內容如下：
1、對合同主體進行識別性審計
建設工程總承包合同主體是指依照合同約定對總承包工程整體或單體工程履行義務享有權利的當事人。一般總承包合同有發包人、總承包人和分包人。根據需要有的總承包合同中發包人和承包人一方為一名或兩名當事人，在審計中應對涉及總承包合同當事人主體資格進行識別。
在對主體資格識別審計中，應根據各主體所承擔的工程項目，對主體資格的資質等級、信譽等級、財務狀況等情況進行審計。在審計中對發包人應識別的情況主要有：發包人單位名稱、工程立項批准文號、工程地點、工程內容、資金來源進行審計。對總承包人和分包人應識別的情況主要有：單位名稱、資質等級、注冊資金、財務狀況或融資等情況進行審計。
通過對總承包合同主體審計，以識別主體資格、資質的真實性、合法性和有關證件的有效性。
2、合同標的、工期審計
總承包合同標的是指當事人權利義務共同指向的東西，一般用數量表示，也有的技術性項目的合同標的還包括技術性能。由於總承包合同建設規模和投資的多變性、標的數量，就必然隨著變更的協議而變更。因此，審計人員應將與合同標的相關的合同文件加以收集整理，通過鑒證、計算，予以確認。
建設工程的工期是依據工程的進度而定。但有的總承包合同由於合同中約定的和實際竣工的工期存在不一致的現象，導致其工期存在待定狀態。因此，在識別工期時一般應將合同約定的工期與實際竣工工期或者是發包人對總承包人提交的竣工驗收報告的逾期答復驗收的時間一並考慮。根據實踐針對上述情況應掌握以下幾點：
🔹①當合同約定的工期與實際竣工驗收一致時，應依約定時間確認工期;
🔹②當合同約定的工期與實際竣工工期不一致時，應以雙方認可的變更工期確認;
🔹③ 按照合同約定當總承包人已完全履行合同，並且已向發包人提交竣工驗收報告後，發包人在無正當理由或未取得總承包人同意延期驗收的前提下逾期組織驗收的，應按發包人逾期驗收的時間確認工期。同時，在工期確認時，應將開工時間、工期變更情況及其違約責任進行關注。通過審計，明確合同標的和工期的准確性以及工程逾期後過錯方違約責任的確認或處理情況。
3、對設備、材料招投標情況進行審計
中華人民共和國招投標法，第三條規定對以下三種工程建設項目包括項目的勘察、設計、施工、監理以及工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標：
🔹一是大型基礎設施、公用事業等關系社會公共利益、公眾安全的項目;
🔹二是全部或者是部分使用國有資金或者國家融資投資的項目;
🔹三是使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。或者法律、國務院對必須進行招標的其他項目和根據審計署《關於內部審計工作的規定》中 「對本單位內部控制制度的健全性和有效性及風險管理進行評審」等規定。凡是符合以上規定的建設工程項目設的設備材料應進行風險管理審計。審計的內容主要有：投標單位、投標時間、設備名稱、規格型號、單價、數量、金額等進行審計。
鑒於有的總承包合同，涉及外購設備、材料，因此對供貨單位、外購設備名稱、規格、數量、單價、金額、交貨地點、驗收時間，以及其違約責任等情況應進行審計。
通過審計對上述設備材料的招投標的真實性、合法性予以識別，對數量計算的准確性予以審核。
4、承攬加工項目工作成果審計
承攬加工工作成果包括項目設計及技術資料之內容。因為有的總承包合同中某些設備、材料為非標準的，它需要總承包人(定作人或分包人)按合同約定進行設計並提供技術資料。承攬人按照定作人要求完成工作，交付工作成果，總承包人(定作人)給付報酬。在對定作人審計時，主要應對其提供設計文件名稱，提供設計文件時間，提供材料名稱、規格、單價、金額、合同約定價，調整價、確認價、驗收時間、違約金比例、違約金數額等情況進行審計。對承攬人審計時，應對其接受設計文件及技術資料發現定作人不合理要求通知時間及內容，催告定作人協助履行事項的內容及時間、提交成果時間、提交成果質量、或者是定作人逾期提貨、承攬人依法對留置成果名稱、留置成果的價值或者承攬人保管成果材料不善應賠償的數額，以及解除合同的時間等情況進行審計。
除以上情況審計外，還應對承攬人名稱、資質和承攬的設備名稱、規格、數量、質量、單價、金額、交貨地點、驗收時間、違約責任以及項目報酬收付情況進行審計。此項重點是注重對當事人履約情況和承攬加工工作成果的真實性和合法性進行識別性審計。
5、工程竣工驗收情況審計
工程竣工驗收是指發包人(建設單位)和總承包人(分包人)依照合同約定或者法律規定對整體工程或者單體工程進行驗收並交付工程的一項活動。中華人民共和國合同法第279號條規定「建設工程竣工後，發包人應當根據施工圖紙及說明書、國家頒發的施工驗收規范和質量標准及時進行驗收。驗收合格的，發包人應當按照約定支付價款，並接收該建設工程。」「未經驗收或者驗收不合格的，不得交付使用。」一般總承包合同對此項都有明確的約定。對某些特定的房屋建築和市政基礎設施工程竣工驗收有關部門還有驗收備案的規定。例如：建設部2000年4月7日發布的《房屋建築工程和市政基礎設施工程竣工驗收備案管理暫行辦法》中規定，建設單位應當自工程竣工驗收合格之日起15日內，向工程所在地的縣以上地方人民政府建設行政部門備案，對逾期或者建設單位將備案機關決定重新組織竣工驗收的工程，在重新組織竣工驗收前擅自使用的備案機關責令停止使用，處工程合同價2%以上4%以下罰款。因此，對此項審計應十分關注。
根據審計實踐，有的總承包工程對竣工驗收有明確的約定。有的還約定總承包人在其所承包的工程完工時，依照合同約定應向發包人(建設方)提交竣工驗收報告和有關文件、資料。還有的總承包人對發包人(建設方)收到其提交的驗收報告明確在一定時間內應組織驗收，逾期不組織驗收的，或未經驗收而擅自使用的即視為已竣工驗收的約定，這種情況在總承包合同中多見。所以在對總承包工程驗收方面審計中應對項目名稱、竣工時間、已驗收、未驗收、驗收標准和項目保修情況進行識別性審計。
對有違反上述規定或合同約定的行為，審計人員在審計報告中應予提示或披露，以引起企業管理者重視或糾正，避免風險。
6、工程質量審計
總承包工程質量，是指發包人對總承包人或者承包人對分包人依照合同約定對工程交付人所承擔的工程質量，按照標准進行的工程質量檢驗活動。檢驗標准可分為國家規定的標准、行業標准和合同約定的標准。對質量檢驗標准，應從以下三方面情況進行掌握：
🔹一是有約定標準的從約定。
🔹二是無約定標準的，按國家規定的標准。
🔹三是無國家標準的，按行業標准。
審計人員在進行工程質量審計時，應對項目名稱、檢驗標准文號或檢驗依據和質量認定情況以及不合格原因等主要情況進行審查。
7、工程款收支審計
總承包合同工程款收支審計，就是審計人員對承包合同當事人收支工程款的核實活動。工程價款一般包括：
🔹① 建設工程土建項目的設計費、材料費、施工人員費用；
🔹② 設備費、安裝調試費;
🔹③ 承包人的管理費，即總承包人進行建設工程管理、發包人給付的價款。此項費用如總承包合同中雙方有約定的，就應將此費用計算在內；
🔹④質量保證金，是指發包人將從總承包人一定比例的工程款中暫留的價款，根據總承包人承包的工程質量按合同約定、屆時再付給總承包人。也有的總承包人按照合同約定在合同生效時向發包人付一定數量款項作為質量保證金，待全部履行完合同義務後，發包人再予退回的款項。但由於有的工程價款構成不同，審計人員應據實核算。
在工程價款確認之後，應將總承包人收到發包人或總承包人支付分包人的工程價款逐筆進行核算。同時還應對收付各方的票據進行鑒證。這是因為有的建設工程緩建、停建之原因，致使工程未進行結算，或者有的工程款支付存在著一方先付款後收發票，或者一方先出具發票後收款，或者一方暫以收據作為收款憑證待工程完工結算完畢，收到全部工程款後再出具發票等原因，造成票據短缺或無效憑證現象，影響在建工程及時轉入固定資產。故審計人員對票據審核也不可忽視。具體對工程款收付情況審計，應從支付方和收款方、單位名稱、數額、日期、方式、逾期支付時間和數額，以及票據種類等情況進行審查。
8、總承包合同糾紛審計
總承包合同糾紛處理情況進行審計，是指建設工程當事人對履行合同中的權利、義務產生的異議。總承包合同往往涉及到發包人、總承包人、分包人、供貨人等多個主體法律法律，加之一方或諸方主客觀原因，致使過錯方違反總承包合同事項約定，使相對方遭受經濟損失。守約方依法或依約向過錯方提出承擔民事賠償責任的主張而未獲得賠償，或雙方爭議事項處理結果處於待定狀態。這些糾紛解決的方式一般有三種：
🔹一是當事人通過協商解決。
🔹二是依據總承包合同中仲裁條款或雙方當事人達成的仲裁協議當事人申請仲裁機構仲裁。
🔹三是一方依法向人民法院起訴。
這些方式在處理總承包合同糾紛中是多見的。因此，在審計中，審計人員應對當事人已處理或者將要申請仲裁起訴的合同糾紛情況進行關注，因為這些糾紛的支付款項，不僅涉及到合同的標的和工程款的數量，也關繫到當事人的風險管理。因此，對總承包合同糾紛處理情況審計也是不可忽視的內容。
9、總承包合同管理內控制度審計
總承包合同管理內控制度審計是指審計人員對企業在履行總承包合同中，對影響組織目標實現存在或潛在存在予以接受，或者想辦法採取措施，消除減少或轉移各種不確定因素，而形成的風險管理規范完整性和有效性的評價活動。由於風險管理工程項目多樣性、主體多體性、風險分擔不等性和風險發生突然性以及動態管理之原因，風險管理內控制度的形成就分為成文或不成文兩種。因此審計人員在對風險內控制度審計中，在注重對成文制度收集檢查的同時，也不可忽視實際工作中形成的不成文的制度。在對風險管理的效果評價時，應從內控制度建立環節的完整性、執行環節的及時性和監督環節的有效性上去考察、分析。對風險管理的效果作出客觀、真實、公正的評價。
在取得上述風險管理內控制度的各種信息和評價的基礎上，審計人員應根據風險管理存在或潛在的不同階段或合同履行過程，運用書面或口頭形式向單位管理者(部門)出示風險監控和預警建議報告，使管理者及時採取控制風險的措施，減少損失，防止風險擴大。
綜上所述，總承包合同中存在著諸多不確定因素，且有的總承包合同當事人已付出了民事責任賠償的代價。或者有的因觸及刑法追究了刑事責任。為了提高總承包工程當事人的風險管理能力，目前，建設工程總承包合同已成為總承包合同當事人不可忽視的風險管理關注點。
本文所探索的建設工程總承包合同風險管理審計之內容，可根據總承包合同當事人的具體情況進行採用，也可選用。通過按照上述內容進行總承包合同風險管理審計，有利於當事人明白履約情況，分清責任，並針對薄弱環節或過錯採取措施，減少損失。有利於受損失的當事人維護合法權益。從而，減少和避免總承包合同當事人的經營管理風險和提高預險、防險、避險的工程總承包風險管理能力。
⑼ 質量管理體系審核的重點（此體系被涵蓋於內控）
質量管理體系審核的重點：
文審階段：對照9001條款看有沒有，質量手冊、文件、制度等等只要包括即可；
現場審核階段：對照文件看做沒做，就是說文件和實際是否一致。
具體的重點要看實際情況了，一般要歸納到審核表中。