質量內控

『壹』 質量管理體系審核的重點（此體系被涵蓋於內控）

質量管理體系審核的重點：
文審階段：對照9001條款看有沒有，質量手冊、文件、制度等等只要包括即可；
現場審核階段：對照文件看做沒做，就是說文件和實際是否一致。
具體的重點要看實際情況了，一般要歸納到審核表中。

『貳』 如何評價一個企業內部控制質量

單位的內部控制實質只是管理的一種手段.從工作職務的情況來看,沒有絕對的好與壞或對與錯!當然我們最能接受的還是莫過於是人性化的管理方案了!

『叄』 "淺談內部控制與會計信息質量"

一、我國內部控制與會計信息質量的現狀

當前我國企業內部控制乏力主要表現在：

(一)對內部控制不重視，缺乏內部控制理念

長期以來，由於種種原因，我國企業對內部控制制度包括對內部會計控制制度的作用普遍認識不足，重視不夠。具體表現在：

1．未建立內部控制制度，或沒有成文的內控制度，導致缺乏明確的控製程序和標准。進行有效控制的一個基本要求就是制定控製程序和標准，並使之成為本企業的文化，讓員工都了解相關的控制。而我國企業尤其是國有企業往往忽視內部控制制度的建立和宣傳。

2．雖然建立了但很不健全，如較重視供產銷環節的程序控制，但忽視內部控制結構的整體協調；較重視對實物的控制，而忽視對行為者的控制；經濟往來中疏於管理，造成資產不清、債權債務不實；制定的內部控制制度沒有從本單位實際情況出發，無法實行等等。

3．雖然制定有內部控制制度，而且也較為全面，但僅僅停留在紙上而不執行、不落實，未能發揮有效作用來制約會計違法行為的發生。實踐中，或企業領導自身不注重遵守有關控制規定，或對員工的違規情況一味寬容，缺乏強有力的懲罰措施，頻頻使用例外原則，導致內部控制制度的信任度和威懾力下降，導致控制制度失效。

(二)會計基礎工作不規范

有的單位連必要的賬都沒有，或設立多本賬，直接偽造、編造會計憑證、會計賬簿，財務會計報告，以虛假業務資料進行核算，人為捏造、篡改會計數據，亂擠亂攤成本，虛報收入和利潤；有的企業會計人員素質較低，賬務處理極度混亂；有的單位內部管理混亂，缺乏必要的內部牽制制度，使得員工相互勾結；有的單位很少進行財產清查，賬實不符，大量潛虧隱藏在庫存中。

(三)內部審計的作用未能有效發揮

一些企業領導對內部審計重視不夠，或存在觀念上的誤解，導致內部審計工作難做；企業內部機構普遍人員缺乏，甚至有些企業不設立內部審計機構或實際上與財務部門重合；一些企業雖設置了內部審計機構，配備了人員，但因內部審計制度不健全，業務不規范，人員素質低，作用未能充分發揮，內部審計部門形同虛設。在外部監督和公司治理乏力的情況下，又缺乏必要的內部控制制度和健康積極的內部控制環境，財務報告處於控股股東或少數企業領導的絕對控制之下，會計信息的內在生成機制就存在問題，會計信息失真也就不足為怪了。

二、完善內部控制，提高會計信息質量的措施

(一)完善內部控制環境

1．加強人力資源培訓，提高人員素質

公司必須建立統一的人力資源政策，實行科學的聘用、培訓、輪崗、考評、晉升、淘汰、薪酬等人事管理制度，確保公司員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質與應有的專業勝任能力。特別應當加強高級管理人員的教育，使企業領導認識到保證會計信息真實性是企業領導的責任，同時也應當加強會計人員的職業道德教育和業務教育，使之不敢、不願參與財務報告造假。

2．全體員工尤其是管理層應樹立內部控制理念

內部控制能否有效關鍵看企業員工有沒有內部控制觀念，特別是看管理層是否重視內部控制制度，只有全體員工都樹立控制觀念，自覺內部控制，才能防止包括財務報告舞弊現象的發生。

(二)制定適合本單位實際的內部控制制度

企業應根據《內部會計控制規范》，結合企業自身情況，制定並公布企業的內部控制制度。

首先，企業應當實行嚴格的職責劃分和授權控制，使各部門、崗位 、員工明確自己的職責。不相容職務應當嚴格分離，同時，企業還應當明確規定實物接觸和保護制度、內部稽核制度。

其次，制定各種作業程序、管理辦法和工作目標，並訂立明確的控制標准，定期進行考核，以便員工按照規定的標准正確處理各項業務，實現預定目標。

第三，做好會計基礎工作，完善企業的會計信息系統。規定企業的財務和會計制度，明確賬務處理的許可權，特別是在實行電算化條件下，更應加強職責劃分，將不同功能工作分由幾個不同的部門和人員來完成，以防止一個部門和人員可以操縱整個賬務處理過程，並加強對有關數據文件的保護。同進還應當建立良好的信息溝通體系，使管理人員及時了解企業的運行、債權債務的管理等。

第四，內部控制制度不能只寫在紙上，掛在牆上，而要落實到企業的日常生產經營活動的每一個環節中去。對那些違反內部控制的員工應當嚴格按照有關控制規定進行懲罰，以保證內部控制制度的嚴肅性。

(三)加強內部審計

內部審計是內部控制的一種特殊形式，是對其他內部控制的再控制，它可幫助管理當局監督其他控制政策和程序的有效性，為改進內部控制提供建設性意見。內部審計部門應對企業的各種財務資料的可靠性和完整性、企業資產運用的經濟有效性等進行審核，因此，內部審計除了幫助提高經營效率外，還有助於減少會計信息失真。為了使內部審計能夠充分發揮其作用，應當保持內部審計部門的相對獨立性，內部審計機構應當向審計委員會報告工作。對於一般企業，也應當設立獨立的內部審計機構，以保證會計信息的真實性。

『肆』 質量體系和內控體系有什麼聯系是不是制度可以通用

質量體系指為保證產品、過程或服務質量，滿足規定（或潛有）的要求，由組織機構、職責、程序、活動、能力和資源等構成的有機整體。也就是說，為了實現質量目標的需要而建立的綜合體；為了履行合同，貫徹法規和進行評價，可能要求提供實施各體系要素的證明；企業為了實施質量管理，生產出滿足規定和潛在要求的產品和提供滿意的服務，實現企業的質量目標，必須通過建立和健全質量體系來實現。
質量體系按體系目的可分為質量管理體系和質量保證體系兩類，企業在非合同環境下，只建有質量管理體系；在合同環境下，企業應建有質量管理體系和質量保證體系。
http://ke..com/view/522669.htm
內部控制體系是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。http://ke..com/view/4899554.htm

『伍』 制定質量內控標准後判定合格是已內控標准為依據還是以法定標准為依據

產品內控標准又稱內控質量標准，是為了保證和提高出廠的產品質量，對產品某些關健特性(包括性能、精度、可靠性、安全性、壽命等)所制定的優於國家標准，行業標准或者明示的出廠產品標準的標准，僅在內部使用，不需備案，不與外部交流，不作交貨依據。內控標准主要有兩種形式：-----單項內控標准，即只對某一項技術指標規定內控；-----全項內控標准，即只對某產品全部技術指標都規定內控。為了達到使的出廠產品質量持續穩定的提高，以滿足顧客適用性的需求的目的。應針對上述內控標準的規定根據現有實際條件和生產技術水平制定相應的內控設計、內控工藝、檢驗等技術文件，以確保內控標準的貫徹實施。

『陸』 微生物如何制定內控質量標准

微生物限度的內控質量標準是否可以與法定標准一致，不用提高。

『柒』 融創中國的房子據說有八類質量內控標准，請問具體是什麼

是的，融創這8大類標准分別是：1、土建工程質量標准2、門窗工程質量標准3、幕牆工程質量標准4、園林景觀工程質量標准5、機電及智能化系統質量標准6、項目風險源評定標准7、電梯系統工程質量標准8、精裝修工程質量標准

『捌』 質量內部控制和第三方的區別是什麼那個好點

質量內部控制和第三方的區別：共同點：可以依據同一標准、遵從同一程序、針對同一對象、達到目標一致。區別：一是內部與外界的區別；二是范圍後者大於前者，包含前者質量控制監督系統；三是前者成果可為後者借鑒；四是後者作用大於前者體現在效果不局限於內部。各有所長、互為作用。

『玖』 內控制度和質量管理體系控製程序

兩者最好不要綁在一起，最好是並存，各搞各的。因為：

內部控制制度是利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，是一個有機聯系的體系。說白點，它並不是一個單獨的制度，是許多相關制度中的、有關內部控制內容的統稱。但也有的企業把內部控制專門形成一個單獨的制度，可這樣的制度一般都比較粗獷，無法具體執行。如果把這個制度太細化了，那就與其它制度重復了，也沒必要。

由於大多企業的內部控制制度不是一個單獨的制度。而質量管理體系則又是組織內部建立的、為實現企業質量目標的質量管理模式。其所謂的「內部控制」也是對質量方面的控制，而不是常說的「內部控制制度」的控制，兩者根本不是一個概念。所以說，強行嫁接在一起，至少不會利於操作。應該並存，最好不要整合在一起。

現在許多專家（而不是企業管理者）也討論將質量管理體系與內部控制體系進行整合。暫且不說這種整合是否對企業管理有益，單說形式上也會將內部控制制度捆綁得中不中，洋不洋的。這不但加大了質量體系認證工作的難度，同時也會使條理清晰的各項制度變得教條，未免有點形而上學了。

至於編碼的問題，你們可以將質量管理體系中涉及到有關「內部控制制度」的內容，加上一個編碼就行了，以便受控和認證。平時在其它「內部控制」修改時也較容易，不會象質量體系文件修改時那麼麻煩。

這些完全是我自己的看法，現想現寫，有點亂，也不太成熟。而且這樣做也難免讓人看著有點投機思想，所以僅供參考。