內控管理標准

㈠ 財務內部控制的管理辦法

為確保固定資產增減和結存核算的真實性．挖掘潛力，發揮現有固定資產的最大效能，應對固定資產進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規定如下；
1、在每年編制年度會計報表之前，進行一次全面清查工作。
2、根據需要可以輪流進行局部清查工作。
3、根據清查結果編制「固定資產盤虧毀損表」，並按規定報請主管部門審批處理。
4、盤盈的固定資產如沒有賬面價值，經主管部門批准，估價確定其重置價值。
5、不實行折舊制度，根據重置價值調整「固定資產」的帳面數。
6、分別歸類，建立固定資產防護管理制度，建立健全固定資產完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。 7、專人負責固定資產管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。 1、各種票證統一由處財務稽核科負責管理。
2、嚴格執行局規定票據管理及領用制度，專人負責保管。
3、在使用中嚴格按統一要求操作，不得違反操作規定。
4、嚴格執行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。
5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。
6、按月及時結清上月結存數、當月實發數、結存數。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現銷誤。
7、由處財務稽核科進行嚴格的審核，證實無誤後，統計全處的票據數。填寫統一的銷號清單上報局主管部門核銷。
內部牽制制度
一、票款分離，規費票管不準開票，開票人員不準收款。
二、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。
三、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發支票要領導審查簽章後，出納方可簽發支票。
四、單位固定資產和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。
五、會計檔案借閱、均應經過領導批准，嚴格執行安全和保密制度。 為了加強財務安全防範，做好現金的保管，明確財務人員在財務現金安全方面的工作職責，特製定本制度。
一、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。
二、財務室應配備保險櫃用於存入日常用現金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規定的限額儲留現金，嚴禁將現金放於保險櫃外存放。對於超限額現金，財務人員應及時存入銀行，如發生丟失、被盜等意外，由承擔該現金保管的人員自負責任。
三、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖（關）好。
四、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。
五、財務人員應加強對安全防範方面的學習，提高防範意識，樹立高度的事業心和責任感，做好本職財務工作。 一、總則
二、固定資產管理辦法
三、交通規費收入及解繳管理制度
四、貨幣資金管理制度
五、專用基金管理
六、經費管理制度
七、財務收支審批制度
總則
為加強我處財務管理，做好規費徵收，經費和會計核算工作，管好用好征稽部門的資金、財產、物資，充分發揮資金的使用效益。保證國家財產的安全、完整。根據國家和上級主管部門的有關規定，結合我處的具體情況，特製定本處財務管理制度。
一、交通征稽財務的管理體制：
我處屬上級撥款的事業單位，財務管理按照「統收、統支，收支兩條線」的原則進行會計核算，實行二級核算，三級管理，處級均為獨立核算單位，各稽查所為處所下屬的內部核算單位。
二、財務管理的基本任務
1、堅持以征費為中心，嚴格執行交通規費徵收的政策、規定及會計核算辦法，對各項交通規費徵收進行收入核算，努力完成規費徵收計劃。
2、做好各項交通規費的收入解繳工作，保證各項交通規費收入及時，足額。解。
3、堅持增收節支的原則，合理的安排經費的支出和專款專用的規定，認真執行財經法規、制度和財務管理規定，嚴格按照經費開支的標准，范圍管好用好有限資金，充分發揮資金的使用效率。
4、管好貨幣資金和各類財產物資，維護國家財產的安全、完整和我處的利益。
5、做好各種票據的領用。發放、核銷、保管等工作，確保各項工作的正常進行。 為加強全處固定資產的管理，根據《會計法》和《規范》的規定，各單位應當建立財產清查制度，結合本單位的實際情況，制定本辦法。
一、固定資產的地分標准與歸屬：
1、使用年限在一年以上。
2、單位價值在200元。
我處固定資產由處統一管理調配，各征稽所、隊對調配的固定資產只有使用、和安全保管的權利。
二、固定資產的分類
固定資產分為以下幾類
1、房屋及建築物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建築物。
2、交通用的工具：汽車
3、專用設備：計算機
4、通訊設備；
5、土地徵用並單獨估價入帳的土地。
6、其他。
三、固定資產的調拔、變賣、報廢。
1、固定資產由處統一調配和安排使用，各所之間不能自行交換，調撥，由處進行調整，合理安排使用，一並負責對使用的固定資產加強管理、維修。
2、固定資產不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應報處同意方能作價處理，其作價收入一律上交處。
3、對失去使用價值需報廢的固定資產，經有關部門鑒定屬實後，由使用單位填寫「固定資產報廢單」一式三份上報處，由處上報征稽局核實批復後、按批復意見辦理。
四。固定資產的核算
凡購建、擴建、調撥。報廢的固定資產要嚴格按照有關規定進行帳務處理。固定資產分類帳必須定期與固定資產總帳、固定資產卡片核對，以保證帳帳相符，帳物相符，帳卡相符。
五、固定資產的基礎管理：
1、使用固定資產的財務和財產管理應分別設置固定資產、總帳、明細帳，並對每項固定資產建卡進行登記，以便隨時掌握固定資產的變動、使用、修理情況。
2、每年的12月底以前，處對各單位使用的固定資產作一次調查、核實，發現有盈虧固定資產的，必須追查原因並造冊上報審批，以確保國家財產完整無損。 交通規費是征稽部門根據國家及自治區有關的政策，規定向有車單位和個人徵集的資金，是進行交通基礎設施建設的主要資金來源，為做好規費收入的解繳工作，特製定本管理制度。
一、嚴格按照規費徵收的有關標准規定審核收職的各項規費收入，配合其他部門做好規費收入的管理工作。
二、嚴格按照會計核算辦法，對各項交通規費進行會計核算、准確及時反映規費徵收的動態。不斷挖潛堵漏，增加收入。
三、下基層了解徵收交通規費票據的使用情況，檢查是否按規定使用票據，確保全處規費徵收票據使用的統一性、規范性、嚴肅性。
四、規費收入必須專戶儲存，嚴禁挪用、截留規費收入。 規費收入的現金必須按國家現金管理條例執行，及時存入銀行。
五、切實加強規費解繳工作，要及時定額上解。
1、各所、隊每月5日上報收入月報表。10日上解規 費收入。
2、處將收到的各種規費收入及時足額解繳、上報征稽局和區交通廳財務處。
3、對規費解繳及報表進行定期或不定期的檢查。以確保規費收入及時，足額上解。 貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。
一、現金管理
1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。
2、現金收入的來源有：（1）從銀行提取的現金；（2）職工歸還的各種借款；（3）其他收入。單位庫存現金額規定在銀行核定的限額內的，超出限額部分要及時送存銀行，禁止個人挪用單位現金和白條抵充現金。
3、現金開支的范圍有：（1）對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。
4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。
5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。
6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。
7、出納員對已辦理收支業務的原始憑證要分別加蓋「 收訖」和「付訖」戳記。
8、出納員要根據記帳憑證及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每月核對庫存現金金額，並與總帳核對相符。
9、庫存現金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現金時，要加強安全措施。
二、銀行存款管理
1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。
2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。
3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。
4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。
5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。
6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。 專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特製定本管理制度。
一、專用基金的類別
1、專用基金包括職工獎勵基金、職工福利基金、事業發展基金。
二、專用基金的使用范圍
1、職工獎勵基金：主要用於發給職工個人的月度獎，年終獎，以及先進工作者和先進集體等獎金。
2、職工福利基金：主要用於職工集體福利事業以及按規定發給職工個人的各種福利，補貼和困難補助。
3、事業發展基金：主要用於單位的生產事業發展和建設以及經費不足的補充
三、專用基金使用管理的原則：
1、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。
2、堅持「先提後用，計劃使用」的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結余。
3、財務科要堅持按計劃、按規定使用專用基金。
4、集中掌握使用的事業發展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經有關部門討論，審定後轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。 經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。
1、堅持財務制度，執行財政法規，嚴格執行經費開支的范圍標准，不得擴大經費開支的范圍和提高經費開支的標准。
2。嚴格經費開支、報銷手續、各種支出憑證要註明清楚．以及經辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。
3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經處領導審批和財務人員審核後才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經處領導審批後才予辦理。
4、購買國家專控商品的，要按國家規定辦理專控商品審批手續後才以購買，財務才予以報銷。
5、零星設備購置，經處領導審批後，財務才子付款。 1、凡購買辦公用物品等，由處長審批。
2、正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經辦人驗收，處長審批。
3、各部門需訂購的業務學習資料、書籍工具書、由處長審批；
4、經核定標准後的正常性經費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復後，按批復辦理。 第一章 總則
第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區財政廳、檔案局發《新疆維吾爾自治區會計檔案管理實施辦法》等有關規定，制定本辦法。
第二章 會計檔案的歸檔
第二條：會計檔案的歸檔范圍
一、會計憑證
1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證
二、會計帳薄
1、現金和銀行存款日記帳。
2、總分類帳薄。
3、各類明細分類帳薄。
4、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。
三、會計報表
1、主要財務指標、快報。
2、月季會計報表。
3、會計年度報表（決算）
四、其它類
1、會計移交清冊。
2、會計檔案保管請冊。
3、會計檔案銷毀清冊。
第三條：會計檔案的歸檔要求，
一．會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了後，可暫由財務科保管，待檔案室建立後，由財務科編制清冊後交檔案室集中管理。
二、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。
三、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應規范，卷內目錄應填寫清楚。
第三章 會計檔案的整理
第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然後再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。
第五條：會計檔案的排列目
一、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排後，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排後，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。
二、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號；決算則應從機構成立起編流水號。
第四章 檔案的保管
第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、
第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現象。
第八條：應定期檢查會計檔案，發現問題應及時妥善處理。
第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經行政領導等鑒批後在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節輕重進行經濟處罰外，還應進行嚴肅處理。

㈡ 企業內控管理的劃分標准如何構建

所謂控制，是指行為主體為保證在變化的條件下實現其目標，按照事先擬定的計劃和標准，通過採用各種方法對影響其目標完成的可控因素進行檢查、監督、引導和糾正，以保證計劃目標實現的管理活動。這一概念將控制的構成要素分為控制主體、控制目標、控制客體和控制手段。而內控就是組織內部的主體為保證在變化的條件下實現其目標，按照事先擬定的計劃和標准，通過採用各種方法對影響其目標完成的可控因素進行檢查、監督、引導和糾正，以保證計劃目標實現的管理活動。區分內控與外部控制的標準是控制主體，只要控制主體屬於組織內部，則這種控制就是內控。
其中，內控主體為股東、經營者、管理者和普通員工。按照這四個內控主體，企業內控體系可以劃分為四個層次：（1）以股東為控制主體的內部控制；（2）以經營者為控制主體的內控；（3）以管理者為控制主體的內控；（4）以員工為控制主體的內控。
企業內部管理目標包括最大善意地使用資源、保護資源安全、如實報告資源營運狀況。lm7_6zx內控是企業內部管理體系的組成部分，因此，內控目標從屬於企業內部管理目標，主要集中於保護資源安全和如實報告資源營運狀況兩方面。具體來說，內控目標包括：（1）安全性目標：堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，防止非法交易，保護企業資產的安全、完整。（2）真實性目標：規范信息行為，保證信息的真實、完整。（3）符合性目標：確保國家有關法律法規、股東意願和企業制度的貫徹執行。
內控客體就是內控的對象。一般來說，內控客體由內控目標決定，包括資源和交易兩方面。資源是有價值的，不對其進行控制就會發生損失或被非法佔有，所以，要對資源的安全性和資源信息的真實性進行控制，從這點上，也能看出企業內部控制的重要性了！淺談內控的傳統方法

㈢ 社保局內控管理規范

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

加強社會保險基金內控制度建設，確保基金安全完整，是維護廣大社會保障對象合法權益和社會穩定的需要，也是社會保險執行及監管部門迫切需要解決的問題。建議之一：落實《社會保險法》，統一社保經辦政策。應依據《社會保險法》等相關法律的規定，將機關事業單位社會保險統一納入到法律的規范監督之下。同時上級主管部門也應在社保經辦部門經辦管理科學化、規范化、程序化上統一政策，不能讓「一地一策」現象長期並存。建議之二：完善監督制度，加強社會保險基金的行政監督和社會監督。設置內部稽核科室，配備專業人員負責監督工作。建立經常性的監督檢查制度，依照規定程序，實施社會保險基金監督。建立社保基金信息披露制度，保障公眾獲得社保基金信息和對社保基金運行情況進行監督的權利。通訊員：趙傑

㈣ 企業內控標準是什麼有什麼特點

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企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業經營活動的有效的監督機制。

企業內控的五要素（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

㈤ 單位內部控制制度

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如何建立內部控制制度企業內部控制是現代企業管理的重要手段。內部控制有效與否，直接關繫到一個企業的興衰成敗。企業實行有效的內部控制制度，有助於促進企業拓展生產，提高經濟效益，下面《老闆》雜志就簡單介紹一下如何建立企業內部控制制度： 1、 健全管理法律法規和公司制度 企業管理內部控制，在很大程度上取決於規章制度的監管，而監管力度的大小與國家頒布的相關法律法規和公司制定的制度有關。所以，國家法律在各行業財務管理中需明確各項權利和職責，對違法行為進行嚴格懲罰，同時，不斷完善各項規章制度，加快各項管理的有效實施；企業管理者需要明確各崗位的工作職責和要求，保證工作和管理的順利實施。 2、 組織機構控制 組織機構的控制包括組織機構的設置、分工的科學性、部門崗位責任制、人員素質的控制。在設置內部機構時，企業管理者既要考慮工作的需要，也應兼顧內部控制的需要，使機構設置既精煉又合理。因此，對企業內部組織結構和職責分工要有整體規劃。 3、預算控制 預算控制是內部控制的重要組成部分，其內容可以涵蓋企業經營活動的全過程，包括籌資、采購、生產、銷售、投資等諸多方面。所以企業管理者進行預算控制，是為達到企業既定目標而編制的經營、資本、財務等的年度收支總體計劃。 4、 風險防範控制 在市場經濟中，企業不可避免的會遇到各種風險，因此為防範規避風險，企業管理者應建立風險評估機制。企業常有的風險評估內容有籌資風險評估、投資風險評估、信用風險評估。 5、 財產保全控制 企業的各種財產物資只有經過授權，才可以被接觸或處理，以保證資產的安全。主要內容有：（1）限制接近資產。只有經過企業管理者授權批準的人員才能夠接觸現金、其他易變現資產、存貨資產等。（2）定期盤點實物。企業管理者建立對資產定期盤點制度，對盤點中出現的差異應進行調查，對盤虧資產應分析原因、查明責任。（3）財產保險。企業管理者通過對資產投保增加實物受損後的補償機會，從而保護實物的安全。[

㈥ 企業管理標准化與內部控制的區別與聯系

管理標准化是公司的流程標准化。內部控制將的是公司內部運營控制機制。管理回標准化是內部控制答的外在表現，你可以理解為：管理標准化是形式，內部控制是內容。
不過，現在講內控，主要是從財務審計的角度去講的，管理標准化則是涉及到公司的方方面面。不理解的話，可以看看美國的coso，這是內部控制的鼻祖，全世界都在用。
講明一點：在中國，企業沒有內控，都是人說了算。會計事務所是公司制，非合夥制，且不服任何責任，這種體制使國內各個事務所出具的審計報告、評估報告都是廢紙！僅僅走程序。

㈦ 什麼是企業內部控制基本規范

為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據國家有關法律法規，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定的。