往來內控

① 會計科目分類到底有幾類

財務和會計是兩個不同的崗位，一般企業沒有分開，統稱為財會。

財會一般包括：會計、出納、保管等崗位。

會計按行業分為：工業、商業、建築、開發、餐飲、旅遊等多種企業會計和行政事業單位預算會計。

會計在企業內部一般按工作部門分為：管理、主管、采購、生產、成本、往來等會計崗位；

或者按工作內容分為：總賬、記賬、稽核等會計崗位。

這些內部分類要根據單位性質、業務大小等情況來安排，有的可以單設、有的可以合並、有的由一個人全部完成。

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② 今天到辦證大廳辦理往來港澳通行證簽證，工作人員告知是內控人員，暫時辦理不了，請問為什麼成為內控人

你的工作可能屬於國家工作人員，或是重要崗位人員，涉密人員等。你們單位認為你需要內控的，或者有案件處理沒完成的，或是國外逾期被遣送回國之類的

③ 倉庫混亂，往來賬也很亂，需對賬 如何解決目前存在的問題 針對倉庫管理及往來制定財務制度和內部控制

跟我所在的公司一樣，一團亂

④ 如何進行企業往來帳款的內部控制與管理

好不容易找了兩個有關的,感覺說的很全面了,希望能幫上你!

出自<完善內部控制制度加強往來賬款管理>

1、完善內部控制制度。
往來帳中出現上述問題最 主要 的原因還在於企業缺乏相應的控制政策及控製程序，或有 了這些政策和程序卻沒有執行。這些政策與程序主要指崗位分離 、授權批准 、文件件記錄 、預算控制 、實物保全等。針對往來帳款中存在的問題 ，應建立和完善下列相應的控制政策和程序 ：
第一 ，企業應制定涉及銷售與收款的內部控制。也就是企業應制定信用政策 ，確定信用標准 、信 用條件及信用政策 ；銷售部門應對賒銷客戶信用進 行調查 ，及時登記每一客戶應收帳款的增減變動情況 ；財會 人員應及時清理應收帳款 ，定期編制應收
帳款 帳齡分析表提供給企業負責人 、銷售部門 ，以 便及時催收 ；建立應收帳款清收方案。
第二 ，企業應制定涉及其他應收款及預收款的內部控制。第1企業要制定和有效實施應付帳款的內部控制體制。
2、加強企業內部的信息溝通。 往來帳款中問題較多的企業往往在往來帳款的 信息溝通方面做得不夠。首先，財務人員沒有定期向相關人員報送與其業務有關的應收 、應付余額、帳齡、風險分析等資料，並且由於企業沒有嚴格執行相關的收款、報銷等規定 ，財務人員也不便於與相關人員就往來帳款清理進度及計劃方面進行經常性交 流；其次，財務人員也不能做到定期 向主管領導匯報 往來帳款中存在的問題 ，並提出風險報告及解決的方案。所有這些都影響往來帳款的管理。 為此企業管理當局 、財務部 門、相關業務部 門 及管理部門應定期進行信息交 流與溝通 ，相互配 合，共同做好往來帳的管理工作。
3、加大內審力度。
現代內部控制理論認為 ，企業的內部控制制度不僅包括企業管理 當局的指示得 以執行的程序 、制度 ，還包括對整個控制活動的監督 。而內部監督過程中，內部審計發揮著主要職能。 目前企業的內部 審計機構由於其定位 、人員、獨立性 、審計范圍等原因 ，還不能充分發揮其內部監督作用 ，特別是 目前企業的內部審計 中很少將內部控制制度的測試與監督作為經常性項 目，這就無法充分發揮內部審計的作用 。企業應加大內審的力度 ，審計機構的設置應保證其獨立性和權威性 ，內審的重點應轉 向內部控制 制度的測試和監督 ，這樣才能保證 內部控制制度的 有效執行 。

出自 <從往來帳款管理看企業的內部控制制度>
一、 控制環境
從目前企業現狀來看 ，首先，有些企業從 領導到員工都沒有充分重視往來賬款的管理。 有些領導財務知識有限，他們無法將應 收款項 與公司實實在在的資產聯系起來，因此也就無 法將應收款的管理作為重要工作來抓。其次 ， 有些企業往來 賬款 的形成與領導個人行為有 關 ；還有些領導只管任期內業績 ，不重視現金 流量 ；甚至有些企業 的領導 為在任期 內出「成 績」，反而指 使財會人員弄虛作假 。這樣 的企 業難免 出現往來賬款混亂 ；再者 ，企業 中普遍 存在新官不理舊賬 的現象 ，也會造成往來賬款 管理 的混亂 。 要扭轉這種局面 ，必須使內部控製成為管 理者真正的需求 ，這就要進行 產權制 度改革 ， 建立現代企業制度 在這個基礎上選 用業務
素質好 ，能力強且有責任心的員工 ，在有效 的 激勵機制下，調動他們的積極性，便可創造一個良好的控制環境
二、風險評估
目前企業 中普遍存 在對往來 賬款 的風 險認識不足的現象 ，因此也沒有對往來賬款的風險進行評估 ，以便採取有效措施對往來賬款進
行管理。事實上 ，往來賬款賬 目不清 ，內容混亂，不僅影 響會計信息 的准確性，而且 由於管理上存在漏洞 ，會使少數人有可乘之機 ，因而造成企業資產的流失。企業從業務人員到管理人員，都應認識到往來賬款中存在的問題會給企業帶來不良後果 。要按不 同性質 的 問題進行 風險評估，建立，分析與管理相關風險的機制。
三 、控 制活 動
往來賬款 中出現上述 問題最主要 的原 因還在於企業缺乏相應的控制政策及控製程序或有 了這些政策和程序卻沒有執行。這 些政策與程序 主要指 崗位分離 、授權批准、文件記錄、預算控 制、實物保全等。下面針對往來賬款中存在的問題 ，說明應建立哪些相應的控制
政策和程序：
(一)涉及銷售與收款的 內部控制
1．企業應制定信用政策 ，確定信用標准、信用條件(含信用期限，信用額度，折扣率)及收款政策 ，對客戶的賒銷均應被授權批 准，客
戶信用期限、額度的調整必須經過相應許可權審批人員審核批准。
2．銷售部門應對賒銷客戶信用進行調查 ，對其尚可使用 的信用額度等進行 審查並按客戶設置應收款台賬 ，及時登記每一客戶應收賬
款增減變動情況和信用額度使用情況；企業會計人員應及時清理應收賬款，定期編制應收賬款賬齡分 析表提供給財務負責人和企業負責
人、銷售部 門，對於逾期 的應收賬款應督促銷售人員催 收
3．企業應分部門、分人員下達銷售貨款 回籠率 ，按 月考核 ，並 將考核結果與獎懲掛 鉤。對於逾期未還款應組織人員催收 ，並要求客戶提供擔保 、抵押等條件 ，如果可能，採取法律途徑解 決 。
(二 )涉廈其他 應收 款的 內部控制
1．建立明確的職責分工制度。貨幣資金的收支與記賬分離，貨幣資金 的經辦人員與資金收支的審核人員分離，這樣可以防止惡意串
通 。
2 建立備用金領用和報銷制度 。為加強管理應盡量實行定額備用金制。備用金應實 行專人保管 ，並在 規定期限內報銷；備用金 的領用和報銷 ，應根據金額不同建立授權和批准制度 ，報銷時應按領取時用途報銷；年終應全部收回，次年再借。對無正 當理由不按期報銷 的職工應予以一定處罰。
3．存出保證金應有相關的憑證 ，並應有授權審批手續 。
4．所有其他應收款應定期清理 ，制定催款 制度，防止出現壞賬。
(三 )涉廈預付賬款的內部控制
1．進行適當的崗位分離 ：付款審批人員不 能辦理尋求供應商 和索 價業務；審核付 款人員、付款人員、記 錄應付賬款人員應進行崗位 分離，以防止舞弊發生
2．對預付貨款的商品及客戶進行市場及信用調查，預付貨款應經過嚴格的審批程序，並應嚴格按照合同的規定執行 ；防止企業多付
或有不必要的預付款發生。
3．建立催 收貨 款制度 ，建立壞賬審批制度 。
4．采購人員應在可能的范圍內定期輪換，以防止采購人員與供貨商聯手舞弊。
(四)涉廈應付賬款的 內部控制
1．采購審批人員、采購人員、驗收人員、儲 存人員、財會記錄應實行崗位分離，以防止串
通舞弊。
2．定期分析應付賬款 ，規定付款順序 ，財 務人員與業務人員配合 ，在企業資金許可的情 況下 ，盡可能先付有折扣的貨款。
3．制定應付賬款清理計劃，對長期無人迫 索的款項應進行調查 ，確屬不需付的賬款，應 報有關領導批示 ，及時轉入收入賬內。
4．建立雙方定期對賬制度，以防止雙方業
務人員串通舞弊。
(五 )涉廈 其他 應付款 的 內部控制
1．實行崗位分離，房屋、設備、場地等的租 賃人員 、審批人員、記賬人員實行崗位分離；廢 舊物資 材料 、包裝物 的管理人員、銷售人員 、審批人員、記賬人員等實行崗位分離。
2．定期對其他應付款進行清理，有不需付 的款項應及時做賬務處理 。 四、信息與溝通往來賬款 中問題較 多的企業往往在信息
溝通方面做得不夠。首先，財務人員沒有定期 向相關業務人員報送 與其業務有關 的應收、應 付余額、賬齡、風險分析等資料，並且 由於企業 沒有相關 的收款、報銷等時間的規定，財務人 員也不便於與相關人員進行往來賬款清理進 度及計劃方面的交流 ；其 次，財務人員也不能 做到定期 向主管領導匯報往 來賬款 中存在的 問題並提供風險分析報告及解決方案 ，因此主管領 導也心中沒數 ；再者 ，企業間 由於缺乏定 期進行賬 目核對工作也會造 成企業往來賬的 不準確。所有這些都影響往來賬款管理。為加強信交流與溝通 ，企業管 理當局、 財務部門、相關業務部門及管理部門應定期進 行交流 ，相互配合上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作。
五 、監督
現代內部控制理論認為企 業的內部 控制制度不僅包括企業管理 當局 的指示得以執行的程序、制度 ，還包括對整個控制括動的監督。而內部監督 過程 中，內部 審計發揮著 主要 職能。目前企業的內部審計機構 由於其定位 、人員、獨立性 、審計范圍等原 因的限制還不能充分發揮其內部監督作用 ，特別是 目前企業的內部審計 中將內部控制制度 的測試與監督作 為經常性項 目的很少 ，這就無法保證 內部控製作用的正常發揮。因此企業應加大內審的力度 ，審計機構的設置應保證其獨立性和權威性 ，內審的重點應轉向內部控制制度的測試和監督 ，這樣才能保證內部控制制度的有效執行。

⑤ 財務管理制度包括哪些內容

包括：籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分回配管理

財務管理的主要內容答有：

1、籌資管理 2、投資管理 3、營運資金管理 4、利潤分配管理

財務管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在「理」。會計是指以資金形式，對企業經營活動進行連續地反映、監督和參與決策的工作。主要在事後核算，重在「算」。

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