生產成本內控
① 如何對生產循環與內部控制執行情況進行審計
方法/步驟
1、生產與存貨循環審計該審查哪些文件？
因為生產與存貨業務循環中設計的憑證和記錄有：生產通知單，領料與發料憑證，產量和工時記錄、工薪匯總及工薪費用分配表、材料費用分配表、製造費用分配匯總表、成本計算單、存貨明細賬、存貨盤點報告表等。所以審查時需要審查該類文件。
2、存貨控制措施有哪些？
有職責分工，比如采購部門與驗收、保管部門相互獨立；有信息傳遞程序控制，比如通過授權程序；有實物控制，比如限制非授權人員接近存貨；
3、生產與存貨循環內部控制測評有哪些？
a、調查了解生產與存貨內部控制，
b、檢查不相容職責的分離。如果職責明確分離，相互牽制則內部控制風險相對較低。
c、抽查部分存貨入庫、出庫業務，追蹤其業務處理
d、抽查盤點記錄，了解盤點是否由企業內部審計人員或倉庫保管員以外的人員監督執行
e、產品生產、成本管理制度執行情況的審查
f、對成本核算和會計入賬環節的審查
g、評價生產和存貨業務內部控制，確定什麼時候存貨的所有權發生轉移。
4、生產業務審計目標有哪些？
證實生產成本的真實性；證實成本形成的合規性；證實截止期正確性；證實計價正確性；證實成本會計處理的正確性。
5、存貨業務的審計目標有哪些？
證實存貨的真實性、所有權與完整性
證實存貨計價正確性
證實存貨采購和銷售業務的合法性
證實存貨賬務處理和存貨記錄截止期的正確性
證實財務報表中存貨披露的正確性
6、對生產成本合理性進行分析的指標有哪些？
分析比較近期各年讀和本年各個月份主要產品生產成本和存貨月及其構成變動情況；分析比較個月材料和產品成本差異率，判斷是否存在認為調節生產成本和存貨余額的可能；分析比較近期各年度待處理財產損益，判斷其總體合理性；分析比較近期各年度和本年度各個月份製造費用總額及其構成，判斷製造費用及其構成總體合理性；等
7、存貨周轉率波動的原因有哪些？
可能是存貨儲備增加或減少；存貨成本發生變動；存貨核算方法發生變動；銷售額發生大幅度變動。
8如何對標准成本系統進行審查？
審核以前年度工作底稿對標准成本系統的描述，詢問該系統在本年度發生主要變化，檢查上起工作底稿與本年度的差異賬戶，以此為基礎確定有標准成本會計系統確認的差異額，考慮該差異是否意味著應對標准成本系統進行修改。查看廠房設備，記錄成本中心、工廠的大致布局、存貨的儲存。隨機抽取幾個產品的標准成本構成，審查產品的成本構成，工薪記錄，製造費用發呢跑方法的合理性。等
9、如何對被審計單位實施監盤？
1、審計人員應要求企業成立材料盤點小組，將要盤存材料的已發生經濟業務全部入賬，結出余額。2、監督盤點工作的進行。3、抽查材料盤點記錄4、鑒定材料的所有權。5、驗證材料明細賬余額的正確性。6、將盤點結果與材料明細賬余額核對。7、查驗存貨質量。
10、什麼對存貨進行截止期審查？
存貨截止期審查。檢查截止到12月31日所購入並以包括在12月31日存貨盤點范圍內的存貨。抽查決算日錢或的購貨發票和驗收單或入庫單，凡是決算日或決算日前購進的貨物，應檢查其相應采購發票是否在同期入賬，對於未收到采購發票的入庫存貨，食肉單獨存放並暫估入賬。查明材料有無提前入賬或延期入賬的問題。
② 生產與費用業務循環內部控制測試的主要內容有哪些
③ 生產與費用業務循環內部控制測試的主要內容有哪些
1、直接材料測試
2、直接人工測試
3、製造費用測試
4、成本分配測試
④ 如何建立企業長期性的財務控制措施
概念解說
企業不論以何種組織形式和方式運行，如果不加強對財務的有效控制，必然造成企業經營的失控，從而影響到企業的生存和發展。因此企業制定財務調控制度就顯得十分重要。
編寫要點
財務調控制度一般包括以下內容：
（1）總則；
（2）資金籌集控制；
（3）財務內部收支控制
（4）對外投資控制；
（5）分析和考核制度。
××公司財務控制制度
一、總則
（一）為了適應社會主義市場經濟的需要，加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經濟效益，本公司根據《企業財務通則》的規定，結合企業的實際情況，制定本制度。
（二）本公司財務管理由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金；參與經營投資決算；有效利用企業各項資產；努力提高經濟效益。
（三）建立和健全公司內部的控制制度，內部控制是為了保護企業資產的安全完整和有效運用，保證會計資料的有效運用，保證會計資料的真實可靠，提高經營管理水平和效益，而在企業內部所採取的一系列組織規則、業務處理程序以及其他調節方法和措施的總稱。內部控制制度一般分為內部會計控制制度和內部管理控制制度兩類。
（四）本公司內部控制的基本原則是，經濟（資產）承包責任制與現代企業管理相結合，相互制約與分工合作相結合，具體原則有：
1．權力分隔。每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。
2．合理分管。實行賬物分管、錢賬分管，印鑒分管、鑰匙分管等。
3．審批稽核。任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。
4．責任明確。各部門和人員職責分明，以致任何情況都能聯繫到個人責任。
5．憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6．例行核對。對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對一致。
二、資金籌集
（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業籌集的資本金，為本公司的法人資本金。資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。
（二）本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈餘公積和未分配利潤。其中資本公積和盈餘公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。
（三）本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
1．流動負債，包括短期借款、應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款，應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，不負責償還。
2．長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利於生
產經營或投資項目及財務風險等情況。
三、財務收支內部控制
（一）實行財務收支預算控制
1．公司各部門要在財務部的指導下，編好月份和年度現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一月編報財務部。
2．公司所屬企業要在財務部的指導下，編好月份和年度資金上交與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一月編制報財務部。
3．財務部門和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批准後執行。
4．凡預算外的財務收支，需單列項目報告總經理批准後辦理。
四、貨幣資金內部控制
（一）建立會計和出納職責分工制度
在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作，除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
（二）加強對現金的稽核管理
所有現金（包括銀行存款）業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，並經內部稽核和兌換外幣。
（三）控制現金的使用范圍
按照國家現金管理規定，庫存現金只能用於工資性支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部批准。
（四）嚴格付款審批和支票的簽發
所有付款均應按審批金額許可權和兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。不準開出「空頭票」和「空白支票」，開出支票要進行登記。
（五）收付款項要通過會計填制記賬憑證
所有現金和銀行存款的收支，都必須通過經辦會計在審核原始憑證無誤後填制收付款憑證；然後由出納檢查所屬原始憑證是否完整後辦理收付款，並在收付憑證及所附原始憑證上加蓋「收訖」或「付訖」戳記。
（六）遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律按日常3～5天開支的現金需要量核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。
（七）及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要由出納同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額要由會計每月與銀行對賬單核，調節相符。
五、對外投資內部控制
（一）長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1．長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經經理辦公會研究決定後進行，並由總經理授權給負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度，主管長期投資的業務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿，除無記名證券外，企業購入的應盡快登記於企業名下，切忌登記於經辦人員名下。
3．對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業，每隔半年（經營年度）清點（清理）一次資產負債和檢查經營情況；對非控股企業必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，並記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。
4．如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委託會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，並據此對虧損予以確認，作出處理決定。
5．公司所屬企業因故撤銷、合並、出讓時，應按《公司法》、《企業法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。
（二）短期投資
1．短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項業務。一般按照經辦提出———主管審核———總經理批准———實際投資—驗收登記———到期收回等程序辦理。
2．有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3．短期投資如出現虧損時，公司授權財務部對業務部門經營情況進行審計，並報總經理批准列虧。如出現較大虧損，公司可委託會計師事務所對該經營項目進行審計。
（三）對外大額存款
1．對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查———利息比較———主管審查———總經理批准———對外存款———到期收回等程序辦理。
2．對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄、及時入賬，要注意合法性和正確性。
六、銷貨與收款內部控制
（一）企業的銷貨業務應統一歸口由銷售或營業部門辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單———通知生產———銷貨通知———賒銷審查———發（送）貨———開票———收票結算等程序辦理。
（二）銷售或營業部門根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業收入計劃，承接購貨客戶的「訂貨單」，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。
（三）銷售發票由財務部門專人登記保管，領發給銷售或營業部門負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。
（四）銷貨業務的貨款，應全部通過財務部門審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運（送）貨單相核對。
（五）由銷貨或營業部門制訂價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定，由財務部門進行審核監督。
（六）銷貨業務發生的退貨、調換、修理、補件等三包事項，同樣通過銷貨或營業部門按規定辦好業務手續後，憑證到財務部門辦理結算或轉賬手續。
七、購貨與付款內部控制
（一）企業的購貨業務應統一歸口由供應部門負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按申購———訂貨———到貨———驗收———付款等程序辦理。按合同承付貨款有據，拒付有理。
（二）供應部門應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。
（三）市場臨時采購，由使用部門根據需求提出「請購單」，報經供應部門審批後辦理，較大采購項目須報總經理批准。
（四）所有購貨業務做到：情報准、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。
（五）采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，並有倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
（六）購貨付款手續，不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，均由供應部門辦理，按規定到財務部門辦理請款付款手續。
（七）到貨驗收付款後，由供應部門請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯後，經有關業務主管審批後，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續。
（八）財務部門將從倉庫簽收的一份驗收單與供應部門報銷轉來的發票賬單所附的一份驗收單進行核對，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。
八、生產與費用內部控制
（一）有關生產業務由生產部門負責。對於原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部門和財務部門及所有有關部門建立成本責任制。嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標准，節約消耗，減少費用，降低成本，財務部門應建立成本控制和成本核算制度。
（二）建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。
（三）加強人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
（四）重視製造費用發生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
（五）生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。
（六）對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標准，憑證手續要合規。
九、存貨與倉庫內部控制
（一）加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬、卡、物、資金四一致。
（二）對存貨數量較大的企業，應實行「永續盤存制」。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。
（三）對存貨實行「永續盤存制」有困難的企業，可實行「實地盤存制」，即期末存貨沒有明細賬面余額，是通過實地盤存來確定期末存貨，其本期耗用或銷售成本，是按下列公式計算：本期耗用或銷貨成本＝期初存貨成本＋本期購貨成本－期末存貨成本
（四）存貨計價方法：
按實際成本進行日常核算的，採用加權平均法計價；按計劃成本進行日常核算的，採用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
（五）領用低值易耗品，採用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和主管部門進行登記管理。
十、工薪與人事內部控制
（一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人事部門及時以書面憑證通知財務部門和員工所在單位，作為人事管理和計算工資的依據。
（二）工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標准及有關規定，進行計算和發放。並根據工資總額和國家規定的標准，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。
（三）對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人事部門根據勞動法規，並經職工本人簽字同意後，方可轉財務部門扣款。
（四）領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，並由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部門記入「其他應付款」賬戶。
（五）根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別、工時產量統計和單位工資標准，合理分配計入產品直接工資成本、製造費用、銷售費用、管理費用等有關賬戶。
十一、收入利潤內部控制
（一）當期實現的主營業務收入———銷售收入、運輸收入、營業收入、經營收入，要全部及時入賬，並和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本，經營成本相互配比，減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用後的余額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。
（二）當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，並和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。
（三）按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規，入賬要及時，處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。
（四）對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。
（五）企業利潤總額按照國家規定作相應調整後依法繳納所得稅，然後按規定的順序和一定比例進行分配。
（六）企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補；下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補；5年內不足彌補的，用稅後利潤等彌補。
十二、固定資產內部控制
（一）實行財產主管部門、財產使用部門和財務部門綜合核算管理的分工負責制。
1．財產主管部門：為本公司工程部門（或公司指定部門），負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務；
2．財產使用部門：負責固定資產的合理使用，保管維修；
3．財產核算管理部門：為本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
（二）固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理：
1．申請購建：由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究後，提出購建報告；
2．審核批准：報總經理審核批准；
3．對外訂貨：由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同；
4．建設安裝：由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款；
5．驗收使用：由主管部門組織驗收，交付使用部門使用；
6．結算付款：根據固定資產購建報告，訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤後報總經理批准，到財務部門辦理付款結算手續。
（三）固定資產的處理與報廢
固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批准後進行處理，並報財務部門審核後作財務處理。
十三、分析和考核
（一）本公司和所屬企業，可按照行業的特點，使用下列財務評價指標：
1．流動比率＝流動資產／流動負債×100％
2．速動比率＝（流動資產－存貨）／流動負債×100％
3．應收賬款周轉率＝賒銷收入／應收賬款平均余額×100％
4．存貨周轉率＝銷貨成本／平均存貨×100％
5．資產負債率＝負債總額／資產總額×100％
6．資本金利潤率＝利潤總額／資本金總額×100％
7．營業收入利稅率＝利稅總額／營業收入×100％
8．成本費用利潤率＝利潤總額／成本費用總額×100％
（二）本公司和所屬企業內部，可實行分部核算。自定目標，核定收入，控製成本，提高效益，責任考核，資產承包，及超額有獎的辦法；自定財務和效益考核指標及具體管理辦法。
十四、內部審計
（一）公司設專職內部審計機構和人員，負責對公司各部門和所屬企業的內部審計工作。
（二）公司每年對所屬企業進行一次年度例行審計。
（三）如董事會或總經理認為必要，可隨時對所屬企業進行專項審計。
十五、附則
（一）本制度經公司董事會批准，並報主管部門和財政、稅務機關審核備案後，於××××年×月×日起實行。
（二）本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
⑤ 生產與費用業務循環內部控制測試的主要內容有哪些
內部控制目標：已登記入賬的主營業務收入的真實性。計劃實施的交易實質性程序：1、針對未曾發貨卻已將銷貨業務登記入賬測試；2、針對銷貨業務重復入賬這類錯誤的可能性測試；3、審查主營業務收入明細賬中與銷貨分錄相應的銷貨單，
⑥ 查看生產與存貨循環審計中的關鍵內控敘述，內容涉及授權、存在性認定、職務分離、盤點、物化成本。
授權：【舉例】在一個公司，什麼樣的人 有采購授權，那每個采購員必定是經過授權的，然後，采購員授權的內容是什麼，多大金額，什麼種類的物料，等等。
存在性認定：【舉例】一筆付款，或者應付款，是不是真實存在請購單，采購單，驗收入庫單等一系列單據，因為不同的單據填寫預示著不同的職能。。就是付款是不是真的付給了供應商，供應商是不是真的供應了物料。
職位分離：【舉例】行政部門要采購一批辦公傢具，填寫請購單，采購部收到請購單以後，尋找供應商下采購訂單，辦公傢具到貨以後驗收制度（理論上由行政部、采購部、質量部三方按照合同約定的內容進行驗收）。那麼在這個流程里，請購的部門，采購的部門，驗收的部門應該是職務分離的。
盤點：倉庫管理制度，倉儲盤點制度，盤點的執行情況，是否定期盤點等等。
物化成本：物料采購過程中的人工費，交通費，住宿費等非物質本身價值的費用。物化成本的真實性，合理性。
實際審計過程中我認為還是看價格，上面的內容相當於控制測試，看價格，是否合理，采購是否合規，理解為實質性測試。
小的不才，只能有這樣的理解。。少俠見諒。。
⑦ 現行製造業企業中的存貨成本控制制度，方法
補充下：
還可寫下作業成本法，
什麼適時制，
不知道樓主是想干什麼，所以給你個寫作方向的建議，要寫詳細就累死我了。
⑧ 財務管理制度包括哪些內容
包括：籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分回配管理
財務管理的主要內容答有：
1、籌資管理 2、投資管理 3、營運資金管理 4、利潤分配管理
財務管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在「理」。會計是指以資金形式，對企業經營活動進行連續地反映、監督和參與決策的工作。主要在事後核算，重在「算」。
急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程
⑨ 生產成本內部控制制度的設計
以下供參考
直接原料、間接原料成本之計算必須符合會計制度成本會計交易處理准則、一般公認會計原則及稅法之相關規定。
查核當期直接材料、間接材料耗用數量及單位用量。
查核領用退庫程式及計價方法是否符合一致性原則處理，會計人員應注意報表金額是否有異常情形。
會計人員應充分了解公司產品製程的特性以評估生產成本之匯計及分攤方式是否合理且可供決策者參考。
外包費用是否符合規定。
生產及服務(非生產)部門製造費用發生之數量是否在預算范圍內，有無超支情形。
製造費用報支，是否依照會計制度及稅法之范圍報支。
生產成本之計算應求其正確無誤。
⑩ 生產成本核算的內部控制主要包括哪幾項內容分類
財政部等5部委來頒布的《自企業內部控制規范——基本規范》將企業內部控制定義為：「由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。」借鑒COSO框架，基本規范將內部控制的目標歸納為五個方面：（1）合理保證企業經營管理合法合規；（2）合理保證企業資產安全；（3）合理保證企業財務報告及相關信息真實完整；（4）提高經營效率和效果；（5）促進企業實現發展戰略。