財務內控手冊

Ⅰ 企業有內部控制制度，但是否一定要建立內部控制手冊

內部控制是一個單位內部的管理控制系統，它涵蓋了單位內部的所有經濟業務、各個部門和崗位，同時針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制工作落實到決策、執行、監督、反饋等全過程的各個環節。內部控制制度是指單位為了確保資產的安全完整、保證業務活動的有序進行、實現經營管理目標、防止欺詐和舞弊行為等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。
不斷完善企業內部控制制度，對於防範舞弊，減少損失，提高資本的獲利能力，具有積極的意義。但是在實際工作中，內部控制制度仍存在許多局限性和難點，妨礙其有效運行。因此我們必須理性分析，理性思考，才能充分發揮其效用。

Ⅱ 求上海建工內部控制手冊啊

雖不是上海建工內控手冊，但有借鑒意義
MOTOROLA內部控制標准

1．0一般控制要求

2．0收人周期

3．0采購周期

4．0工資周期

5．0製造周期

6．0融資周期

8．0計算機系統控制

一、序言

自1979年，摩托羅拉就已正式闡明一項公司完善經營和財務控制制度的政策。內部控制標準的產生，以文件的形式證明哈托羅拉始終不渝地遵守適用的法律和規定，實行可靠的經營和財務報告制度，以及保證本公司業務活動和記錄的完整。「摩托羅拉內部控制制度」及與之相關的外部環境的概述如下。

此版標準的頒布，旨在保證控制標准符合自上一版以來由於不斷變化的全球商業環境，新制定的法律規定以及計算機技術和應用的進步使之成為必需的控制要求。此版亦加強了手冊向使用者傳達內部控制標准和准則的有效性。對風險和標准信息進行了修正，以保證在全公司內得以適當地解釋和應用。對上一版未包括的業務活動增設了標准。對1989版的重大更改的概要見附錄C。

二、目標

正如總裁和財務總監在引言中所述，良好的內部控制是實現我們的主要創意和目標之根本。例如，要達到和超過六個西格瑪質量和不斷地縮短循環作業周期，不僅在我們的工廠，而且在維修中心，銷售中心，行政管理部門以及整個組織，都需要良好的程序管理。運用本文件所述的控制標准可以有助於消除瓶頸，冗餘和不必要的步驟。內部可以防止資源損失，其中包括固定資產，庫存，專有資訊及現金。內部控制可以有助於確保遵守適用的法律和內部規定。按照內部控制准則定期進行審計，可以確保一個控制過程始終是受到控制的。

此文件的目標旨在確保全公司具備基本的和一致的內部控制。摩托羅拉內部控制標准第三版是全公司各職能部門眾多摩托羅拉同事不懈努力的成果。其中的控制標准，是以達到我們內部控制制度的基本目標的方式撰寫的。這一制度認識到，必需符合我們的客戶、股東的期望，遵循我們的法律規定，例如1977年國外反腐敗法案（見附錄B）和證券交易委員會條例。遵循這些控制是義不容辭的。摩托羅拉董事會審計委員會，公司審計部，以及我們各事業總部，集團和分部的財務部門將監察我們對這些標準的遵守。

三、范圍

這些標准適用於摩托羅拉在全世界各地的事業總部，集團，分部，單位，子公司及各職能部門；適用於所有業務，無論是設備或部件製造廠家，維修中心，抑或，如適當的話，合資企業經營，均為適用。此標准一般性地反映控制目標，並不試圖描述各組織所需的專門控制技術。這些內部控制標准旨在就有關資源保護、經營和財務信息的可靠性以及遵守法律和規定等事項，提供合理的、而非絕對的保證。合理保證的概念認為，控制的成本不應超出可產生的效益。這一概念還認識到，忠誠不渝，良好的業務判斷以及一種良好的控制文化是必不可少的。

就管理人員選擇控製程序和技術而言，實施控制的程度是一個合理業務判斷問題。如果其中任何控制標准都不切實際或不可行，如在小規模或偏遠地區的業務經營或合資企業經營，管理人員必須從下列備擇方案中作出選擇：

•通過加強監察和審計改善現行管理；

•制定替代或補償性控制措施；和／或

•接受薄弱控制所固有的風險。

四．過程

此文件中的控制標准，正如內部控制盤所表明，不應被視為「孤立的」。內部控制標准，工作程序准則，財務和人力資源政策以及摩托羅拉行為准則均應被視為建立、維護和改進摩托羅拉內部控制制度過程的組成部分。

內部控制的過程，如下文所述，必須以我們的六個西格瑪質量和縮短循環作業周期的創意為推動力，發布反映我們授權於員工和不斷進取的宗旨。所有各級組織必須全力支持。過程本身應包括經營分析，制定控製程序和技術，交流及監測。經營分析要求對風險作出評估和確定適當的控制目標。還必須對經營環境（例如自動化水平，就地授權和資源）予以考慮並進行成本一效益分析，以確保控製成本不超過其效益。

根據經營分析，可以選擇專門的控制技術或程序。這些技術或程序可以包括批准，授權，調整帳目，職責分工，審查以及文件記錄。在整個過程中，必須通過培訓，意識和反饋的形式達到廣泛的交流。內部控制一俟就緒，應受到監測和評價。這一點可以通行自行審計，內部審計及外部審計在一定程度上的結合來完成。得到的反饋可以用來進一步改進內部控制制度。

五、責任

所有摩托羅拉員工都有責任遵循內部控制標准。每一事業總部，集團，分部單位，子公司以及設施的總經理、財務經理或財務總監都要「身先士卒」，為遵守內部控制創造合適的環境。他們必須保證本手冊所提出的控制准則在其組織內得以確立，適當地形成文件和貫徹執行。這些標準的執行情況，將由公司審計部的定期審查以及，如果可能的話，以自行審計來監督，並將納入各事業總部和集團呈交公司財務管理部門的報告書。

六、舞弊

舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞摩托羅拉公司的財產。摩托羅拉公司的財產包括，但不限於；現金、產品、原料、設備、用具、廢品、殘品、維修服務、軟體和知識財產。公司員工，客戶，供應商等其他人員均可能有舞弊行為。調查表明，因舞弊給公司造成的損失已佔年收入的0．05％到2％，其中大多數事件或舉報的舞弊行為是業務關聯單位所為。舞弊行為已發展到被認為是一種可乘之機或可以接受的合理行為。

在登記和報告公司帳目中也會發生舞弊。財務報告全國監察委員會對報告舞弊有如下定義：

財務報告舞弊屬於有意或疏忽行為，無論是否有意或者疏忽：結果都是產生有重大誤導的財務報表。財務報告舞弊涉及許多因素，以許多形式表現出來，可以是蓄意、嚴重地歪曲公司記錄，例如盤存標簽，或者是虛假的業務事項，例如虛假的銷售和訂單數字，可以是濫用會計原則。公司任何一級的員工，上至最高級管理人員，到中層管理人員，下至最低層員工均有可能牽涉到舞弊事件中。」

對舞弊的威攝和預防

摩托羅拉的每一位經理都有職責創造一個控制體制和環境，它能夠防止員工、供應商、客戶等其他人員所處的地位不同時具備舞弊的方法和機會。摩托羅拉的管理當局已經建立了一種結構，通過推行內部控制，將其作為良好的商業行為，防止公司存在舞弊的機會。這一結構包括：摩托羅拉行為准則，內部控制標準的培訓、工作程序准則，財務准則，電子資訊安全標准和公司的其它標准和政策。

舞弊的檢查和報告

摩托羅拉每一位員工都有職責協助預防舞弊的發生。如果員工發現可能發生舞弊的情形，應向其管理部門報告。如果員工懷疑已經發生舞弊行為，必須向當地財務總監和保安經理報告。所有實際發生的舞弊行為，必須向總公司保安部部長報告。

對於懷疑的舞弊行為，員工不應試圖進行個人調查。調查工作將由保安部、法律部和審計部進行

舞弊報告熱線電話

如果員工懷疑有舞弊行為，應使用美國電話800－5－ETHICS報告。

七、修訂

根據需要，將對內部控制標准加以修訂。修改建議通過摩托羅拉內部控制委員會提出。所有有關標準的修訂，均將由公司總監辦公室審查和認可。

八、控制標準的例外

在極少數情況下，從成本的觀點出發，或對規模較小的機構和偏遠場所，內部控制標準的某些部分可能不切實際，在這類情況下，該組織應請求准許遵循不同的控製程序。

要求採用替代控製程序，應按照各事業總部／集團的政策予以審查和批准。

Ⅲ 企業的內控手冊都一樣么，一個企業 內控手冊可以在哪裡找到

每個企業的內控制度框架是一樣，但是內容會根據自己的情況制定不同的制度。
設計內控制度要對企業非常了解才行。