出納內控制度

㈠ 根據內部控制制度的要求，出納人員不可以（）

根據內部控制制度的要求，出納人員不可以（C保管會計檔案。）
A登記現金和銀行存款日記賬
B保管庫存現金和各種有價證券
D保管空白收據、空白支票和有關印章------abd3項應該是出納人員的本職范圍內的工作。

㈡ 2、會計人員配備需要遵守的內控管理制度是什麼

一、財務機構及財務人員職責

(一)根據《會計法》規定，，單位負責人對本單位的會計計工作和會計資料的真實性、完整性負責。、

(二)其他部門和人員應當積極配合他財務部門、會計人財

員開展工作作。在財務會計活動中做到::

1、嚴格遵守國家及上級級的有關財經法律、法規、規章、規制度。

2、按國家統統一會計制度的要求取得或填制原始憑證並填

及時送交財會部門。會

3、提供真實完整的會計資料。整

4、嚴格執行財務計劃或預算。執

5、確保本部門所經管的財產、物資安全、完整。物

6、接受財務部門在財會工作上的受指指導和監督。

(三)財會部部門內部應當建立牽制、互控控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須能由二人及以上人員處由

理。具體內容包括:體

1、出納工作由出納人員負責，其他會作計計不得兼任出納。出納員以外外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。由

2、出納人員不得兼管稽核、、會計檔案的保管和收入、會

費用、債權、債務、有價證券用帳目的登記，不得編制記帳帳憑憑證、不得兼管總帳、電算系系統維護員、管理員、不得從事除從

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銀行存款日記帳、現金金日記帳以外的明細帳登記和和財務會計報告的編制工作。。

3、出納人員、制制證人員、稽核人員、審批人人員、記帳人員不能由一人兼兼任。

4、會計人員不得兼任財產物資的采人購、保管等工作。購

(四)財會部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽立核核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應對會稽計計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行計審核。審審核的主要內容包括::

l、審核經濟業務務事項和財務收支是否符合國國家及上級有關財經法律、法法規、規章、制度、財務收支是否在財務計支

劃或預算之內。內

2、審核會計憑證、帳帳簿、財務會計報告及其他會計資會料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續完是是否完備。

3、審核各項財財產物資的增減變動和結存情情況是否與財務會計帳簿記錄相符。錄

4、稽核人員應由由財會主管人員提名，報單位位負責人批准，並在財會崗位位責任制中予以明確。

(五)財會主管人員必須符合五以以下條件:

1、堅持原則、、廉潔奉公、具有較高的政策策、業務水平和職業

㈢ 出納、庫管跟記賬會計他們之間如何建立合理的內控制度

不可以，詳見附件。
附件：崗位分工及授權批准
第四條 企業應當建立存貨業務的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。 存貨業務的不相容崗位至少包括：
（一）存貨的請購與審批，審批與執行；
（二）存貨的采購與驗收、付款；
（三）存貨的保管與相關會計記錄；
（四）存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄；
（五）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。
第五條 企業應當配備合格的人員辦理存貨業務。辦理存貨業務的人員應當具備良好的業務知識和職業道德，遵紀守法，客觀公正。企業要定期對員工進行相關的政策、法律及業務培訓，不斷提高他們的業務素質和職業道德水平。
第六條 企業應當對存貨業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對存貨業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理存貨業務的職責范圍和工作要求。
第七條 審批人應當根據存貨授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理存貨業務。
第八條 企業內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其餘部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。如存貨是貴重物品、危險品或需保密的物品，應當規定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執行授權接觸。
第九條 企業可以根據業務特點及成本效益原則選用計算機系統和網路技術實現對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統的有效性、可靠性和安全性，並制定防範意外事項的有效措施。
問題補充：我知道記賬會計跟出納不可以，但是會計跟庫管可以兼任嗎？
不可以, 屬於存貨的保管與相關會計記錄。

㈣ 根據內部控制制度的要求，出納人員不能經辦的有

正確答案:A,C
解析：【考點】出納人員經辦的業務【解析】根據相關規定，出納人員不能經辦有關收入、費用類賬目、債權、債務類賬目的登記及各類業務的稽核。故選ABD。

㈤ 在公司中會計與出納必須由不同的人員擔任是企業內控制度哪條規則的具體體現

第五章 會計機構和會計人員第三十六條 各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員並指定會計主管人員；不具備設置條件的，應當委託經批准設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。
國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業必須設置總會計師。總會計師的任職資格、任免程序、職責許可權由國務院規定。
第三十七條 會計機構內部應當建立稽核制度。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
第三十八條 從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

㈥ 現金內部控制制度的基本內容有哪些

1.錢賬分管制度
企業應配備專職的出納員，辦理現金收付和結算業務、登記現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票；出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.現金開支審批制度
（1）明確企業現金開支范圍；
（2）明確各種報銷憑證，規定各種現金支付業務的報銷手續和辦法；
（3）確定各種現金支出的審批許可權。
3.現金日清月結制度
日清是指出納員對當日的現金收付業務全部登記現金日記賬，結出賬面余額，並與庫存現金核對相符；月結是指出納員必須對現金日記賬按月結賬；並定期進行現金清查。
4.現金保管制度
（1）超過庫存的，下班前送存銀行。
（2）除工作時間需用的小額現金外一律放入保險櫃。
（3）限額內的庫存現金核對後，放入保險櫃。
（4）不得公款私存。
（5）紙幣和鑄幣應分類保管

㈦ 會計憑證，資產報告，內控報告這些是出納的工作范圍嗎

答：（1）貨幣資金核算
①辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。
②辦理銀行結內算，規范容使用支票，嚴格控制簽發空白支票。
③登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出余額。
④保管庫存現金，保管有價證券。對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。
⑤保管有關印章，登記注銷支票。
⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。
（2）往來結算
①辦理往來結算，建立清算制度。
②核算其他往來款項，防止壞賬損失。
（3）工資結算
①執行工資計劃，監督工資使用。
②審核工資單據，發放工資獎金
③負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明 細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

㈧ 根據現金內部控制制度的要求，出納員不得監管什麼

C會計檔案的保管 D收入費用賬目的登記

㈨ 會計內控制度包括哪些

內部會計控制制度的基本內容包括：
1、內部會計控制體系
2、會計人員崗位責任制度
3、賬務處理程序制度
4、內部牽制制度
5、稽核制度
6、原始記錄管理制度
7、定額管理制度
8、計量驗收制度
9、財產保護制度
10、預算控制制度
11、財務收支審批制度
12、成本核算制度
13、財務會計分析制度。