內控性

① 求2008中級經濟師《人力資源管理專業知識與務實》真題及答案

1、當每個人的非勞動收入增加時________。

A.勞動者的效用水平提高了

② 我要2004年到2006年經濟師中級考試試題及答案，速度

不好意思，只找到005年的
2005年人力資源管理專業知識與實務考試（中級）試題及答案

測試題總數：101

1、當每個人的非勞動收入增加時________。

A.勞動者的效用水平提高了

③ 學習風格的定義

學習風格的定義
學習風格的研究歷史不長，至今尚無公認的定義。我們在國外研究者對學習風格的定義基礎上，作出如下界定：學習風格是學習者持續一貫的帶有個性特徵的學習方式，是學習策略和學習傾向的總和。這里的學習策略指學習方法，學習傾向指學習者的學習情緒、態度、動機、堅持性以及對學習環境、學習內容等方面的偏愛。有些學習策略和學習傾向會隨學習任務、學習環境的不同而變化，有些則表現出一貫性，成為一種相對穩定的個性特徵。那些持續穩定地表現出來的學習策略和學習傾向就構成了學習者具有的學習風格。

(二) 學習風格的構成要素
學習風格可以從生理、心理、社會三個層面進行細致分析。其中對學習影響比較大、現有研究也較多的層面是學習風格的心理層面。

1．學習風格的生理要素。主要指個體對外界環境中的生理刺激（如聲、光、溫度等），對一天內的時間節律以及對接受外界信息的不同感覺通道的偏愛。例如，在生理刺激方面，有的學習者需要在安靜的環境中學習，有的則喜歡在背景音樂中學習；在時間節律方面，有些人喜歡清晨學習，有些人則喜歡在晚上或深夜學習。

2．學習風格的心理要素。包括認知、情感和意動三個方面。認知要素具體表現在認知過程中歸類的寬窄、信息的繼時性加工與同時性加工、場依存性與場獨立性、分析與綜合、沉思與沖動等方面。情感要素具體表現在理性水平的高低、學習興趣或好奇心的高低、成就動機水平的差異、內控與外控以及焦慮性質與水平的差異等方面。意動要素則表現為學習堅持性的高低、言語表達力的差異、冒險與謹慎等等。

3．學習風格的社會要素。包括個體在獨立學習與結伴學習、競爭與合作等方面表現出的特徵。例如，有些人喜歡獨立學習，有些人喜歡和他人一起學習。

二、 學習風格的心理要素及其教學含義
(一) 學習風格的認知要素
學習風格的認知要素實質上是一個人的認知風格在學習中的體現。所謂認知風格，也稱認知方式，指個體偏愛的加工信息方式，表現在個體對外界信息的感知、注意、思維、記憶和解決問題的方式上。目前研究較多的是場獨立認知方式與場依存認知方式，沖動型認知方式與沉思型認知方式。

1. 場獨立性與場依存性
場獨立性與場依存性這兩個概念來源於威特金（H．Witkin）對知覺的研究。第二次世界大戰期間，威特金為了研究飛行員怎樣利用來自身體內部的線索和見到的外部儀表的線索調整身體的位置，專門設計了一種可以搖擺的座艙，艙內置一座椅。當座艙傾斜時，被試可調整座椅，使身體保持垂直。研究發現，有些被試主要利用來自儀表的視覺線索，不能使自己的身體恢復垂直。另一些人則主要利用來自身體內部的線索，盡管座艙傾斜，仍能使身體保持垂直。威特金將前一種人的知覺方式稱為場依存方式，後一種稱為場獨立方式。後來的研究發現，場獨立性與場依存性是兩種普遍存在的認知方式。場獨立性者對客觀事物作判斷時，傾向於利用自己內部的參照，不易受外來因素影響和干擾；在認知方面獨立於周圍的背景，傾向於在更抽象和分析的水平上加工，獨立對事物做出判斷。場依存性者對物體的知覺傾向於以外部參照作為信息加工的依據，難以擺脫環境因素的影響。他們的態度和自我知覺更易受周圍的人，特別是權威人士的影響和干擾，善於察言觀色，注意並記憶言語信息中的社會內容。

場獨立性、場依存性與學生的學習有著密切的關系。研究表明，場獨立性學生一般偏愛自然科學、數學，且成績較好，兩者呈顯著正相關，他們的學習動機往往以內在動機為主。場依存性學生一般較偏愛社會科學，他們的學習更多地依賴外在反饋，他們對人比對物更感興趣。場獨立性者善於運用分析的知覺方式，而場依存性者則偏愛非分析的、籠統的或整體的知覺方式，他們難以從復雜的情境中區分事物的若干要素或組成部分。

此外，場獨立性與場依存性學生對教學方法也有不同偏好。場獨立性學生易於給無結構的材料提供結構，比較易於適應結構不嚴密的教學方法。反之，場依存性學生喜歡有嚴密結構的教學，因為他們需要教師提供外來結構，需要教師的明確指導與講解。場獨立性者與場依存性者在學習上的不同特點見表10-3。

表10-3 場獨立性者與依存性者的學習特點

場獨立性者
場依存性者

學科興趣
自然科學
社會科學

學科成績
自然科學成績好

社會科學成績差
自然科學成績差

社會科學成績好

學習策略
獨立自覺學習

由內在動機支配
易受暗示，學習欠主動

由外在動機支配

教學偏好
結構不嚴密的教學
結構嚴密的教學

2. 沉思型與沖動型
沉思與沖動的認知方式反映了個體信息加工、形成假設和解決問題過程的速度和准確性。沉思型學生在碰到問題時傾向於深思熟慮，用充足的時間考慮、審視問題，權衡各種問題解決的方法，然後從中選擇一個滿足多種條件的最佳方案，因而錯誤較少。而沖動型學習者傾向於很快地檢驗假設，根據問題的部分信息或未對問題做透徹的分析就倉促作出決定，反應速度較快，但容易發生錯誤。總之，沖動與沉思涉及在不確定的情境中，個人對自己解答問題的有效性的思考程度，對其判別標准題的反應時間與精確性。研究表明，約30％的學前兒童和小學兒童都屬於沖動型，有的可能是對任務很熟悉，或者思維很敏捷的緣故。

研究發現，沉思型學生與沖動型學生相比，表現出具有更成熟的解決問題策略，更多地提出不同的假設。而且，沉思型學生能夠較好地約束自己的動作行為，忍受延遲性滿足，比沖動型的學生更能抗拒誘惑。此外，沉思型學生與沖動型學生的差別還在於，沉思型學生往往更容易自發地或在外界要求下對自己的解答作出解釋；沖動型學生則很難做到，即使在外界要求下必須作出解釋時，他們的回答也往往是不周全、不合邏輯的。

在學習方面，沉思與沖動這兩種方式存在明顯差異。一般來說，沉思型學生閱讀成績好，再認測驗及推理測驗成績也好於沖動型學生，而且在創造性設計中成績優秀。相比之下，沖動型學生往往閱讀困難，較多表現出學習能力缺失，學習成績常不及格。不過，在某些涉及多角度的任務中，沖動型學生則表現較好。

由於閱讀、推理之類的任務需仔細分辨概念，因而粗心大意的學生處於不利地位，尤其是當一個問題的答案不能直接得到，需要從一開始就仔細閱讀材料，注意分析各種可能的條件時，更是如此。為了幫助沖動型學生克服他們的缺點，心理學家著手創造一些訓練方法，對他們的不良認知方式進行糾正。研究表明，單純提醒兒童，要他們慢一些作出反應，對他們並無幫助。但通過教他們具體分析、比較材料的構成成分，注意並分析視覺刺激，對克服他們的沖動型認知行為較為有效。也有人讓沖動型學生大聲說出自己解決問題的過程，進行自我指導，當獲得連續成功以後，由大聲自我指導變成輕聲低語，而後變成默默自語。目的是訓練沖動而又粗心的學生有條不紊、細心地進行學習和解決問題。這種具體訓練收到了較好效果。

(二) 學習風格的情感、意動要素
學習風格的情感、意動要素涉及很多方面，這里我們僅論述與學習動機有關的內控性與外控性、正常焦慮與過敏性焦慮以及學習的堅持性。

1. 內控性和外控性
內控性和外控性涉及控制源的概念。所謂控制源，指人們對影響自己生命與命運的那些力量的看法。根據學習者在控制源上的差異，一般分為兩種類型：內部控制與外部控制。具有內部控制特徵的學習者相信自己從事的活動（包括學習活動）及其結果是由自己的內部因素決定的，自己的能力和所作的努力能控制事態發展。他們相信獎勵以個人的行為而定。具有外部控制特徵的學習者則認為自己受命運、運氣、機遇和他人的擺布，這些外部復雜且難以預料的力量主宰自己的行為。他們相信獎勵不依自己的活動而出現。當然，在全體人群中，極端的外控者和內控者只是少數，大多數是處於這兩個極端之間。

學習者持有的不同控制源主要通過影響學生的成就動機、學生投入任務的精力、學生對待任務的態度和行為方式、學生對獎勵的敏感性以及懲罰或分數對他們的意義、學生的責任心和對待教師的態度等一系列變數，從而影響學生的學習。

2. 正常焦慮與過敏性焦慮
焦慮是指某種實際的類似擔憂的反應，或者指對當前或預計對自尊心有潛在威脅的任何情境具有一種擔憂的反應傾向。按焦慮的性質，可分為正常焦慮和過敏性焦慮。正常焦慮是指客觀情境對個體自尊心可能構成威脅而引起的正常的焦慮。如，學生面臨重要考試而又把握不大時產生的考試焦慮；個人做錯了事感到有可能損害自己形象時產生的焦慮等。這里需要指出，正常焦慮並不是指適當水平的焦慮，它同樣可能出現過高或過低的不同水平，這取決於自尊心受到威脅的程度。過敏性焦慮不是因客觀情境對自尊心構成威脅而引起，而是由遭到嚴重傷害的自尊心本身引起的。自尊心受傷害程度越高，過敏性焦慮水平越高。對於某些兒童或學生，由於他們在成長過程中沒有得到外界（主要是父母）的內在認可和評價，從而導致缺乏內在的自尊心和價值感，當他們遭受失敗和挫折時，就極易引發神經過敏性焦慮。

無論是正常焦慮還是過敏性焦慮，與學習之間的關系是十分復雜的，其對學習是起促進作用還是起抑製作用，取決於多方面因素，包括原有焦慮水平的差異、學習材料的難易程度以及學習者本身的能力水平。許多研究發現，對於機械學習或不太困難的有意義接受學習和發現學習，焦慮有促進作用。但是當個體遇到了一種新的學習環境，尤其是遇到了一些已有的認知結構中尚無現成答案的問題時，不同的焦慮水平則會對學習產生不同的影響。在這種情況下，焦慮水平與學習效率之間呈倒U形關系（見圖10-1），即中等水平的焦慮有利於學習效率的提高，而過低或過高的焦慮均對學習不利。從學習難度上說，難度大的學習，焦慮水平低較好；難度小的學習，焦慮水平高較好。由此我們可以看出，對於過敏性焦慮者，當他面臨解答新問題時，往往會產生過分恐慌或焦慮的反應。如果他不能從現有的解決問題的「倉庫」中找到一個現成的、合適的答案，那麼就會抑制學習，並喪失學習信心。

實際上，焦慮對學習究竟會產生何種影響，主要還是取決於學生已有能力水平的高低。一般來說，隨著學生能力水平的逐步提高，焦慮對學習成績的影響會日益失去其消極作用。此外，就學習情境壓力與焦慮的關系來看，一般是低焦慮者在壓力大的學習情境下學習效果較好，而高焦慮者則適合壓力較低的學習情境。

3. 學習的高堅持性與低堅持性
學習的堅持性作為學習風格的意動要素，是指個體為完成學習任務而持續克服困難的能力，通常以學習者每次學習活動持續的時間長短為標志。

在學習過程中，學習者的堅持性的高低表現出較大的個體差異。具有高堅持性的學習者在完成一項較困難的任務時，能夠堅持不懈，克服困難，面對挫折不氣餒，直至最終完成任務；學習堅持性較差的學習者則鬆鬆垮垮，一遇到挫折就灰心退縮，以致不能完成規定的任務。在需要學習者克服困難、戰勝挫折、運用意志努力的任務中，兩種學習者的成績具有顯著的差異，高堅持性者明顯優於低堅持性者。對於後者來說，增強他的學習堅持性是提高學業成績的一個重要途徑。

學習者堅持性的高低受到學習情境、學習任務的吸引程度、學習者的態度、動機水平以及成人榜樣等多種因素的影響。此外，教師或家長還可以通過提供積極的反饋來改善學習者的堅持性，尤其是根據學習者的個人目標進行反饋，效果更佳。

④ 內控性和自控性各是什麼意思有什麼區別

內控型——認為自己的努力 天分等可控因素，起決定作用
外控型——認為不可控因素起決定作用，如 運氣等

⑤ 金融企業如何加強內部控制

解決中國的國營企業問題尚需要深入觸動微觀機制的最本質的問題，即企業的控制問題。體制改革不是萬能的，要緊的是微觀機制的改造。我國企業的根本出路在於強化企業的內部控制。
轉變經營觀念，增強控制意識，提高管理水平，是我國企業迎接市場競爭的基本前提。只在宏觀經濟范圍提控制還不夠，也不能在微觀經濟中片面以改革取代控制。其實，變革本身就意味著一定的風險。片面強調改革組織結構的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化，就使公司的改革同微觀治理機制相脫離。
強化企業的內部控制已經成為發達國家治理公司的重要手段，在國際上的研究已日漸成熟。三大目標和五大組成部分構造了內控系統的整體框架，幫助人們更全面和更深刻地理解內控及其控制對象，使企業能夠以內控為有力武器，從控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流和監督評審五方面開展工作，為實現各項操作性目標、信息性目標和遵從性目標而自覺奮斗。
國際先進內控理論和實踐的發展啟示我們：要正確理解內控與管理的關系、內控與風險管理的關系和內控與內部審計的關系。我們要呼喚企業的控制意識，理直氣壯地強化企業的內部控制。
經過二十年的改革實踐，人們逾來逾感到強化管理的重要，也在積極探索如何才能加強管理。內部控制的概念被國際同仁所強調，引起了中國金融界，特別是銀行界的關注。自從1997年人民銀行發出「加強金融機構內部控制的指導原則」以來，各商業銀行和非銀行金融機構普遍開展了整章建制的工作。這一工作已取得了初步成績，但是新形勢下的內控工作尚處於起步階段，這項工作又常被誤解為僅僅是金融機構的事，生產企業的管理層對內部控制缺乏認識。其實，所有制及其組織結構並不是現代企業最本質的東西，最本質的是企業內部的控制文化和控制機制，中國國營企業的根本出路在於強化其內部控制。在這方面發達國家已經研究和創造出了一套比較完整的理論和方法，中國企業界的迫切任務是運用先進的內控理論和方法，強化內部控制，提高管理水平。
本文通過對部分國際先進內控理論和原則的分析，闡明內控的內涵及其與管理和內部審計（稽核）的關系，分析內控對公司治理的重要作用，以便促使經營管理者加強有效控制。

一、轉變觀念
轉變經營觀念，增強控制意識，提高管理水平，是我國企業界進行市場競爭的必要條件，也是金融機構向商業化金融機構演變的基本前提。

1．體制改革的作用是有限度的：近二十年來，舉國上下議論最多的話題莫過於改革了。「以改革帶動發展」也被一些地方當作戰略口號指導各項工作。我們一直批評計劃經濟制度管得太嚴太死，卻淡漠了經濟活動內部的至關重要的控制機制，特別是微觀領域的經濟單元（包括金融與非金融企業）的自我控制意識逐漸淡化。且不說國際理論界對計劃經濟和市場經濟的爭論尚未休止，倒是應該指出，並非一切進步都只是靠了改革才取得的。如果政治的穩定和宏觀經濟的控制不是同改革並駕齊驅，中國的局面遠不會象今天這樣好。許多問題的解決又是改革本身力所未能及的。突出的一個例子就是國營企業的經營管理。是我們對企業改革重視得不夠嗎？從中央到地方，從政府到企業，不知為改善企業傾注了多少人力、物力和財力。是改革的力度不夠嗎？從利改稅到企業轉制，從破產兼並到減員增效，各項法規和措施層出不窮。為什麼許多企業始終建立不起自我約束的機制？用經濟學家的話來說，也就是不能硬化企業的「預算約束」。顯然，只在宏觀經濟范圍提控制還不夠，也不能在微觀經濟中片面以改革取代控制。其實，體制改革不是萬能的，變革本身就意味著一定的風險。

2．轉變經營管理觀念：內部控制在不同的經濟體制下有不同的內涵，盡管其中的某些內容會有一致性。在計劃經濟體制下，國有企業的控制模式為實現國家計劃服務。由於國家計劃規避了大部分市場風險，國營企業的控制方式具有濃厚的行政管理色彩。現在，企業的控制模式為社會主義市場經濟服務，在新的形勢下有兩種傾向值得注意：一是一部分人習慣於甚至滿足於傳統的經營管理方式，認為只要能夠規范化操作就行了，不必考慮是否先進。這就混淆了不同性質經濟中的企業在服務對象和控制方式上的不同。二是雖然大家意識到改革的必要性，但是容易片面強調改革組織結構的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化。這就使公司的改革同微觀治理機制相脫離。不論是維持傳統的經營管理方式，還是片面以改革取代控制的觀念，都已經被實踐證明是有害的。

3．轉變對內控目的的認識：搞清內控的含義，並理解內控的目的，對經營管理和內審都有直接的指導意義。內部控制的概念經過了由「部分控制論」向「全部控制論」的發展。「部分控制論」認為內控包括：1）經濟業務的有關內部會計控制；或者，2）內部牽制（會計）和內部審計兩部分。這種認識的一個缺陷是，內控只與資產管理有關，而與行政、業務管理無關。「全部控制論」克服了這個缺陷，認為控制內容已超越會計和財務范圍，滲透到經營的各個方面和管理的全過程。
內控目的論的發展也經過了下述階段：1）「三目的論」認為，內控是為了保護單位的財產，會計記錄的准確可靠和及時提供可靠的財務信息。2）「四目的論」認為，內控除了保全資產和檢查財務資料的准確可靠性以外，更重要的是執行管理政策，提高經營效益和效率。
上述發展的啟示在於，對內控的檢查評價應有別於傳統的思路，並且目的要明確和全面，檢評要完整和深入。

4．跟上國際內控研究的步伐：同計劃經濟相比，市場經濟的發展更加仰仗於微觀機制的作用。發達的市場經濟國家非常重視對公司治理的研究，大大促進了公司治理結構趨向合理化。公司治理理論研究的是資金的供給者如何採取措施，確保其投資取得回報。強化內控已經成為發達國家治理公司的重要手段。
國際上比較有名的內控模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO。它們從不同的角度剖析公司的經營管理活動，為營造良好的內控框架提供了一系列的趨於一致的政策和建議。其中尤以美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的內控框架。巴塞爾銀行監管委員會（Basle）又在這些先進模式和實際經驗的基礎上，於1998年提出了建設銀行內控系統框架的十三項原則。我國銀行和非銀行金融機構以及大量的非金融性企業在經濟體制改革以來的許多失控的教訓表明，跟上國際內控研究和發展的步伐，不斷完善自身的內控機制，是十分必要的。

二、充分理解內部控制的內涵

內部控制有其科學的定義和豐富的內容。只有深刻理解內控的內涵才能明確如何強化內控。

1．准確理解內部控制的定義：不同部門的人從不同的角度對內控會有不同的看法。現代內控理論試圖提出能被普遍接受的內控定義，以便滿足不同單位的需要。美國審計權威機構COSO（1994）的定義是：內控是一個受某單位不同層次的人影響的過程，而設計這一過程是為了實現下述三大目標提供合理的保證：經營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現行法規的遵守。
巴塞爾銀行監管委員會參照各國的有關理論，在內控定義中進一步強調董事會和高級管理層對內控的影響，組織中的所有各級人員都必須參加內控過程，對內控產生影響。巴塞爾委員會把內控的三大目標分解為操作性目標、信息性目標和合規性目標。操作性目標不只針對經營活動，而且包括其他各種活動；在信息性目標中還把管理信息包括了進來，明確要求實現財務和管理信息的可靠性、完整性和及時性。

表1 關於內部控制的三大目標的表述

COSO 的內控目標
Basle 的內控目標

1
經營的效果和效率
操作性目標：各種活動的效果和效率

2
財會報告的可靠性
信息性目標：財務和管理目標的可靠性、完整性和及時性

3
對現行法規的遵守
遵從性目標：遵從現行法律和規章制度

資料來源：美國COSO（1994）；巴塞爾銀行監管委員會（1998）。

這三大目標滿足不同的需要，又相互交叉。顯然，內控是保證各項業務發展的，而不是妨礙其發展的。在操作性目標中，經營的「效果」是根據實際產出與預期計劃的產出比較而言的；經營的「效率」是根據實際產出與實際投入比較而言的。此外，公司或銀行不能為實現經營性目而不遵從法規，也不能為實現遵從性目標或操作性目標而違反財務和管理信息的可靠性、完整性和及時性。
這是一種「全部控制論」的概念。良好的內控系統應能夠確保上述三大目標的實現。上述內控定義說明：
1）內控是一種程序，它意味著向某一終點努力，但不是終點本身；
2）內控是用來取得一種或多種互相區分而又緊密聯系的目標；
3）內控受人的影響，而不只是政策、守則或表格；
4）只能期待內控為公司管理層提供合理的保證，而不是絕對的保證。
內控的明確而科學的定義為各種單位提供了比較一致的標准，以便各單位能夠評價其控制系統和決定如何加強控制。經營管理部門和內審部門應該參照有關法規和實施細則，設定一些具體的標准，認真考察被檢查單位的內控系統，看其是否合理地確保了這些目標的實現。如果不能，總是可以從內控的某些方面找出問題的。一家銀行或公司內控抓得好不好，可以從上述三大目標加以總體考核：它的董事會和高級管理層是否合理地確保了他們理解該單位實現其操作性目標的程度？它的財務報告和各項管理信息是不是可靠、完整和及時地被草擬和提供了？它的各項活動是否遵從了現行的法律和規章制度？這些方向性的標准無疑是對一個單位比較有力的鞭策。細化這些標准，對內控的深入考核更有益處。
由此可見，審計部門以往所提的「合規性審計（稽核）」、「效益性審計（稽核）」和帳務檢查等等都屬於專項審計，也都有一定的片面性。審計（稽核）工作的重心應當轉向對內部控制的審計再監督，而對內控的檢查評價有別於傳統的審計思路，其目的要明確和全面，檢評要完整和深入。

2．從總體上把握內部控制系統的框架：重要的是，現代內控理論賦予了內控廣范的職能，把內控置於很高的層面上，從而強化了內控的作用。1994年COSO認為內部控制涵蓋了五大組成部分的豐富內容：控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流和監督評審。而1998年巴塞爾委員會則在控制環境中強調了管理層的督促（oversight）和控制文化；在風險評估方面將風險的識別和風險的評估並舉；在控制活動方面又突出了職責分離的重要性；該委員會特別對信息與交流作了更多的解釋；除了監督評審活動之外，還把缺陷的糾正這種被COSO認為並非內控的活動也歸納為內控活動。巴塞爾委員會還在上述內控的五大組成部分之外，增加了監管當局對內控的檢查和評價，把它作為內控的另一不可忽視的內容。

表2 關於內部控制的五大組成部分的表述

# COSO的分析
Basle的分析

1
控制活動
管理層的督促與控制文化

2
風險評估
風險的識別與評估

3
控制活動
控制活動與職責分離

4
信息與交流
信息與交流

5
監督評審
監督評審活動與缺陷的糾正

資料來源：同上。

不論是COSO還是巴塞爾委員會都跳出了傳統的平面式的簡單思維方式，而把內控視為多維立體的空間，促使人們全面深入地理解控制和控制對象，分析解決管理控制中存在的復雜問題。其中還引出了「全息論」的概念：這五大組成部分和三大目標是緊密相聯的，就象一個人體的細胞包含了人體的各種信息那樣，一個組織中的任何一個機構、一項業務或一位成員都包含或反映出該組織中的三大目標和五大組成部分等各種信息。
三大目標和五大組成部分構造了內控系統的整體框架，現代內控理論對內控日臻完善的描述幫助人們更全面和更深刻地理解內控及其控制對象，使人們能夠以內控為有力武器，為實現三大目標自覺奮斗。

3．全面理解內控五大組成部分的內容：內控已經被COSO從理論上分析成為下述完整的有機結合的整體，並且得到了巴塞爾委員會的認同和發展。
1）控制環境：控制環境是推動控制工作的發動機，是所有其他內控組成部分的基礎。它奠定組織的風紀和結構，並且涉及到所有活動的核心—人，特別是人的控制覺悟，還反映政府、銀行、非銀行金融機構以及生產性企業的各級管理層對內控的要求。
控制環境中的要素有價值觀、激勵與誘導機制、精神指導、員工能力、管理哲學與經營風格、組織結構、規章制度和人事政策等等。主要的問題是管理層要充分說明內控的完整性；公司要有積極的控制環境，使整個組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態度，特別是高級管理層要積極地進行控制；員工的能力與其責任要相匹配。巴塞爾委員會有關管理監督和控制文化方面的原則包括：
1．董事會應當負責批准並定期審查整個經營戰略和重大政策；理解經營的主要風險，確定這些風險的可接受水平，保證高級管理層採取必要步驟，識別，衡量，評審和控制風險；批准組織的結構；並確保高級管理層不斷評審內控系統的有效性。在確保建立和維護充分和有效的內控系統方面，董事會負有最終的責任。
2．高級管理層負責執行由董事會批準的戰略和政策，維護一種組織結構，能夠明確責任、授權和報告關系；確保所委派的責任能有效地執行；確定適當的內控政策；並監督評審內控系統的充分性和有效性。
3．董事會和高級管理層負責按照高標准促進員工的職業道德（ethics）和完整性（integrity），在機構中建立一種控制文化（control culture），在各級人員中強調和說明內控的重要性。公司機構中的所有人員都需要理解和發揮他們在內控程序中的作用。
2）風險評估：是識別和分析那些妨礙實現經營管理目標的困難因素的活動，對風險的分析評估構成風險管理決策的基礎。
風險評估中的要素包括關注對整體目標和業務活動目標的制定和銜接、對內部和外部風險的識別與分析、對影響目標實現的變化的認識和各項政策與工作程序的調整。
有關風險的識別與評估的原則強調有效的內控系統需要識別和不斷地評估有可能阻礙實現目標的種種物質風險。這種評估應包括公司和公司集團所面對的全部風險（如銀行要面對信貸風險、國家和轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、經營風險、法律風險和聲譽（reputation）風險）。需要不時調整內控，以便恰當地處理任何新的或過去不加控制的風險。
3）控制活動：是為了合理地保證經營管理目標的實現，指導員工實施管理指令，管理和化解風險而採取的政策和程序，包括高層檢查、直接管理、信息加工、實物控制、確定指標、職責分離等。
在控制活動中主要關注控制與風險評估過程的聯系、控制活動的適當形式及其實施、對執行政策和管理指令的保證、控制活動的針對性（尤其是對信息系統的控制）等等。有關控制活動和職責分離的原則包括：
1．控制活動應當是公司日常工作的不可分割的一部分。有效的內控系統需要建立適當的控制結構，明確定義各經營級別的控制活動。這些活動應當包括高層審查；對不同部門或處室的活動的適當控制；物理控制；檢查對敞口限額的遵從情況；對違規經營的跟進情況; 批准和授權制度；查證核實與對帳（reconciliation）制度。
2．有效的內控系統需要適當分離職責。人員的安排不能發生責任沖突（conflicting responsibilities）。要識別和盡力縮小有潛在利益沖突（conflicts of interest）的地方，並遵從謹慎的和獨立的監督評審。
4）信息與交流：存在於所有經營管理活動中，使員工得以搜集和交換為開展經營、從事管理和進行控制等活動所需要的信息，包括管理者對員工的工作業績的經常性評價。
在信息方面要注意內部信息和外部信息的搜集和整理；在交流方面也要注意內部和外部信息的交流渠道和方式；在信息技術的發展中注意控制信息系統。有關的原則包括：
1．一個有效的內控系統需要充分的和全面的內部財務、經營和遵從性方面的數據，以及關於外部市場中與決策相關的事件和條件的信息。這些信息應當可靠、及時、可獲（accessible），並能以前後一致的形式規范地提供使用。
2．有效的內控需要建立可靠的信息系統，涵蓋公司的全部重要活動。這些系統，包括那些以某種電子形式存儲和使用的數據的系統，都必須受到安全保護和獨立的監督評審，並通過對突發事件的充分安排加以支持。
3．有效的內控系統需要有效的交流渠道，確保所有員工充分理解和堅持現行的政策和程序，影響他們的職責，並確保其他的相關信息傳達到應被傳達到的人員。
5）監督評審：是經營管理部門對內控的管理監督和內審監察部門對內控的再監督與再評價活動的總稱。
監督評審可以是持續性的或分別單獨的，也可以是兩者結合起來進行的。主要應關注監督評審程序的合理性、對內控缺陷的報告和對政策程序的調整等等。在監督評審活動和缺陷的糾正方面應當遵循下述原則：
1．應當不斷地在日常工作中監督評審內控的總體效果。對主要風險的監督評審應當是公司日常活動的一部分，並且各級經營層和內部審計人員應當定期予以評價。
2．對內控系統應當進行有效和全面的內部審計。內審要獨立進行，應得到適合的培訓，並配備稱職和得力的人員。內審作為內控系統監督評審的一部分，應當向董事會或其審計委員會直接報告工作，並向高級管理層直接報告。
3．不論是經營層或是其他控制人員發現了內控的缺陷，都應當及時地向適當的管理層報告，並使其得到果斷處理。應當把有關物質的內控缺陷報告給高級管理層和董事會。
此外，巴塞爾委員會還針對監管當局對內控系統的評價提出，銀行的監管人員應當要求所有的銀行，不論其規模如何，都具有有效的內控系統，而且其內控系統符合他們的表內外活動的性質、復雜性和內在的風險；內控制度應當隨銀行所處環境和條件的改變而得到調整。凡監管者確定某銀行的內控系統不能充分或有效地針對銀行的具體風險內容（例如，不能涵蓋巴塞爾委員會內控文件所載的全部原則），監管者應當採取適當的行動。
以上五大組成部分與前述三大目標有機地相結合，構成了內控的完整體系。COSO是為各行各業提出這一思路的。盡管巴塞爾委員會的內控原則主要是針對銀行業的，國內外的金融和非金融機構在體制結構上也有所區別，我國的企業工作者仍然很有必要適應形勢，轉變觀念，從內控的三大目標出發，去考察本單位上述五大組成部分的各個方面，看是否建立了健全的內控制度，而且，這些制度是否得以認真貫徹實施。審計檢查的方法和評價的標准也應當沿著這條思路，按照這個有機結合的整體去設計。

三、關於內部控制與管理的關系

不了解內控與管理的關系，就不可能充分加強內控工作。內審或審計人員在檢查監督的過程中，時常發現被查單位的管理層對內控認識比較膚淺，也不甚了解內控與管理、內控與內審是什麼關系。有人認為管理就是內控，抓了管理，內控自然就到位了，因而也沒有必要特別強調內控。也有人認為內控是內審（稽核）部門的工作，抓內控應該由內審部門牽頭。有些內部或外部的審計人員在進行內控檢查的時候，也因認識模糊而無從下手。因此，很有必要搞清內控與管理的關系。

1．管理的內涵及其與內控的同異
從廣義上講，管理是管理者確立目標和戰略，並通過一定的組織形式、規章制度和操作方法去實現目標的全過程。管理者要執行聘用合同，為公司或銀行的所有者的利益確定明確的管理目標，包括全局整體性目標和各項業務活動水平上的目標，然後制定各種戰略和實施計劃。管理者要以一定的組織形式為依託，以一定的規章制度為依據，採取種種方法去實現既定的目標。管理者有責任控制局面，並解決和糾正在監督檢查各項經營管理活動中所發現的問題和錯誤，包括對有問題責任人的追究和處罰。由於所定的目標和戰略計劃會對管理單位（如企業）的行為產生影響，管理科學運用科學的原則和分析性方法，研究企業的行為。在發達國家，不論學術界還是實業界都日益重視公司治理結構的研究，以求實現投資者應得的回報。先進正確的管理方法加上計算機的廣泛運用，大大促進了管理的合理化和效率。
廣義上的管理涵蓋比內控更為廣泛的內容，並不是所有的管理活動都是內控活動，也並不是說非內控性的管理活動就都不重要了。比如，設定目標的決策就是一種很重要的管理責任，為內控提供了前提條件。在國外，公司的所有者代表（董事會）也要參與甚至領導這種決策。但是，重大目標的最初設定並不是在內控的工作范圍之內。同樣，許多管理方面的具體決策和一般性活動並不都代表內控。
然而，問題的關鍵並不在這里，而在於內控是管理中至關重要的部分（critical components）。管理的學問就在於抓住管理活動中的那些對實現目標至關重要的部分，也就是毛澤東所說的「研究任何過程……要用全力找出它的主要矛盾」。比如，COSO等理論所描述的內控內容中都列舉了許多控制要素和風險，這些都是管理者必須關注的地方。又如，盡管COSO認為錯誤的糾正行動不應屬於內控活動，但是巴塞爾委員會卻將其列為內控的范圍。原因很顯然，糾正錯誤已成為管理的一項重要內容，直接影響到目標的實現。同理，戰略計劃和風險管理這些本來被COSO視為非內控性活動，卻被巴塞爾委員會分析為內控范圍之內的活動了。盡管目標的最初設定是內控的前提條件，但是內控並沒有完全放棄對這方面的關注，內控的重要職能之一又是監督目標的設定和實現過程。至於業務活動水平上的目標的設立，雖然也被COSO視為非內控性的活動，但在COSO提出的內控操作方法中（例如在其《參考手冊》和《內部控制與風險評估工作表》中），這些目標都是內控所關注的重要內容。下表僅從一個側面說明了這個問題：

資料來源：同上。
2．風險管理與內部控制的關系
風險是針對目標而言的。風險實際上就是可能妨礙目標實現的種種問題和困難。這樣看來，風險的概念就擴大了。比如，一個武士在張弓搭箭，射向獵物的時候，他的目標是射中獵物，而他的風險就存在於他射擊獵物的全過程。首先，他本人的素質，他的精、氣、神，他的體力和視力。其次，他的弓箭的質量。再次，獵物的大小、距離和移動速度。此外，狩獵時的環境、氣候條件（風速）等外部干擾因素，也構成對擊中目標的風險。對一家公司而言，風險既預示著機遇，又會影響其競爭能力，並影響其維持融資的能力以及保持和提高其產品與服務質量的能力。
風險是如此之廣泛，以至於有人認為風險管理就是內部控制，甚至風險管理包括了內控。把兩者混淆的問題在於沒有看到內控是管理的更本質性的內容（essential part）。
誠然，風險管理是整個管理活動系列的重要組成部分。一般可指風險管理目標和戰略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等等。風險管理的一系列具體活動並不都是內控要做的。特別是內控並不負責風險管理目標的具體設立，這是管理過程起始階段的活動。風險評估是對可能發生的不利條件或事件進行評價，並做出完整的專業性鑒定的一種系統過程。當然，風險評估首先要注意目標問題，因為，沒有明確的目標，也談不上目標實現的風險。但是在目標方面，內部控制並不是目標的制定活動，而是對目標制定的評價工作，特別是對目標和戰略計劃制定當中風險的評估，風險管理目標的設立為內控中的風險評估提供了前提條件。內控所負責的是風險管理過程中間及其以後的重要活動，比如，對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監督評審與缺陷的糾正等工作。
內部控制強調評估經營管理活動中突出的風險點（當然，這些風險點不是固定不變的），建議經營管理人員針對這些風險點實施必要的控制活動。這里所評估的既有內部的風險，又有外部的風險。那種以為內控只是控制某單位的內部風險的觀點是有片面性的。COSO和巴塞爾委員會都認為，內控的過程涵蓋了公司所面對的，並在公司內由各級人員所經營的所有的內部和外部的風險。
然而現實中的風險管理卻很實在，巴塞爾委員會指出，風險管理不同於內控之處在於，典型的風險管理比較關注特定業務的戰略的評審，旨在通過比較不同公司業務領域內的風險與報酬來使收益最大化。在我國一些銀行里，風險管理往往被狹義地理解為授信或部分業務（如信貸）的授權管理；廣義的風險不僅有信貸風險，還包括國家與轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險和信譽風險等等。而廣義的風險管理又似乎難以真正落實到銀行的某一具體業務或管理部門，成為它的責任。其結果，我國的銀行實業界尚不存在廣義的風險管理的概念。不少銀行不能對各種風險進行總體研究和控制，甚至連統一授信都難以在一些銀行里真正實現。
不過，現實情況中的風險管理一方面有其特有的內涵和現實的范疇，另一方面也在某些內容上與內控相交叉。在上節中，COSO認為風險管理不屬於內控的范圍，而是非內控性的管理活動，這種分析也是有片面性的。特別是風險管理在「風險的識別與評估」和「控制活動與職責分離」等內控內容中，與內控相交叉，屬於內控強化過程中的管理活動。
然而，內部控制還包括「管理層的監督與控制文化」、「信息與交流」和「監督評審與缺陷的糾正」等重要的內容。在現實中，管理層的監督並不是沒有，而是遠遠沒有強調到某種「控制文化」的程度。

⑥ 則 字是什麼意思表什麼關系

前後關聯且轉折，前面說內控性修煉自己，後面說外控性則是改變外界。
相當於「卻」的意思，表示轉折。

⑦ 員工知覺管理的策略有哪些

轉載以下資料供參考

運用知覺理論激勵員工的策略和方法

(一)幫助員工實現良好的自我認知
1.進行崗位培訓，鼓勵員工自我培訓
應該對員工進行基本技能和工作態度的崗前培訓，經常性的提升技能的工作培訓。這些都可以幫助員
工游刃有餘的從事工作並獲得成功，使其增強自信心。同時，組織鼓勵員工自我提升，幫助他們制定職業
生涯規劃，並對自己參加培訓的員工給予適當補助，對其培訓成果考核，學有所成者量才重新任用，幫助
員工形成良性職業發展，通過拓展其自我發展空間促進員工自我認知的提升。
2.關注員工，強化溝通
別人的關注有助於員工積極自我尊重的形成，對管理者來說，隨時表現你對員工的關注是必要的。學
者格拉曼認為：「跟你閑聊，我投入的是最寶貴的資產：時間。這樣，便突出了咱們關系的重要性，表明
我很關心你的工作」。對員工的業績表揚和回報的積極關注會對員工的自我認知產生重大的影響。但也應
注意到，如果員工業績不佳，採取批評及其他消極的關注，要比不給予任何關注效果要好。同時組織可以
採用如員工熱線、意見箱、小組討論、經理舉辦答疑會等方法鼓勵員工暢所欲言。

(二)提高員工角色認知
1.恰當的工作角色期待
首先，組織應該制定詳細的職務說明書，解釋清楚某個職務應承擔的職責以及組織要求做的工作，使
員工有明確的工作認知。其次，分派工作任務應結合員工的能力和價值觀，工作難度應該使員工各盡其能
，又有一定挑戰性，並能循序提升難度，促進員工成長。再次，組織要尊重員工的個人興趣和職業生涯發
展的選擇，可以採用內部崗位輪換的方式，同時利用組織內部(續致信網上一頁內容)網站實時刊登不同國
家地區、不同組織機構的工作機會。
2.認可員工的家庭角色和社會角色
組織應該意識到員工不僅需要工作中的成就，更需要家庭的美滿幸福和社會的認可與尊重。保持工作
與個人生活之間的平衡，精神飽滿地工作與積極地生活是人類共同嚮往的目標。組織可以舉辦一系列學習
項目，包括學習、生活、理財、健康和休閑等方面；通過與專業機構合作，為員工提供家庭理財的咨詢服
務和心理咨詢，以及為員工組織豐富多彩的健身、娛樂活動等來幫助員工擁有更加健康、平衡的生活，從
而提高員工的生活品質和工作績效，通過這些項目，組織也可以改善管理，建立起良好的人文環境，提升
組織形象。
此外組織也應鼓勵員工參加組織內外的志願者活動，為其提供參與社區建設和公益活動的機會，培養
員工的公共、環保、助人意識及社會責任感，提升員工服務和「為他」意識，同時使員工獲得工作外的贊
賞和尊重，增強其成就感。

(三)重視員工行為控制點的作用
組織員工行為控制點各不相同，內控者和外控者的行為存在很大差異。作為管理者，對內控者和外控
者應採取不同的管理和激勵方式。
1、對內控傾向員工的管理
(1)授予員工恰當的權利
較之外控員工，內控員工更有參與決策的需要。滿足員工的這種需要，不僅可以激勵員工，還有利於
組織的長期發展。可以給予員工一定的自主和決定權，但要注意授權一定要恰當。權利過大，員工無法駕
馭，權利過小，員工無法完成工作。只有恰當的授權才有激勵作用。
(2)鼓勵競爭
內控員工對自己的努力有積極認知，管理者應利用這種認知，鼓勵競爭，推進其進步和成長。在組織
內提倡個人競爭，提倡團隊競爭，激發員工的工作激情，可以使組織形成良好的競爭氛圍。在組織內創造
一個公平的競爭環境，對於競爭是必須的。競爭的有序性除了靠道德約束外，組織也可以制定一些獎懲措
施，規范競爭。
2、對外控傾向員工的管理
(1)獎懲並用，引入末位淘汰機制
外傾員工比較關注自己切身利益，這種趨利避害的本能會使面臨危機的壓力轉變為動力。末位淘汰制
是為提高組織的競爭力，通過科學的評價手段，對員工進行合理排序，對排名在後的員工，按一定的比例
或數量進行調崗、降職或辭退。其目的是通過對末位的強行淘汰來增強員工的危機感和緊迫感，提高員工
的工作質量和工作效率，以達到推動組織的整體進步。
(2)健全規章，加強指導
較之於內控性員工，外控型員工需要組織更多的指導和監管，因此，可以充分發揮組織規章制度的作
用，使其有章可循，遵章而行。同時要加強對其工作績效的評估和反饋，確立工作標准，強化指導。

⑧ 管理學 影響領導有效性的權變因素

所謂控制點是指人們對影響自己生活與命運的那些力量的看法。心理學家將控制點劃分為兩種類型，即內部控制和外部控制。具有內部控制特徵的人相信，自己所從事的活動和活動結果是由自身具有的因素所決定的，自己的能力和所作的努力能夠控制事態的發展。具有外部控制特徵的人則相信，自己受命運、運氣、機遇和他人的擺布，這些外部復雜且難以預料的力量主宰著自己的行為。
一般來說，內部控制者具有較高的成就動機，外部控制者的成就動機相對來說比較低。

⑨ 急急急……求MMCS（多維度--多歸因因果量表）中的學業成就歸因維度和人際關系成敗歸因維度……越具體越好…

對MMCS和心理測量學部是很專業.
MMCS包括兩個部分，分別涉及關於學業成就與人際關系的因果信念。總共有48個條目，24個涉及學業成就，24個涉及有關人際關系。每個部分又分成有關成功和有關失敗的12個條目。MMCS提出了四類可能的歸因，即:屬於內控性的能力和努力，屬於外控性的運氣與背景。最終評定可分別測查被試在以上四個維度上的內控或外控傾向明顯。從這個多維度量表可獲取多種得分，最常用的是總分，總分為外控性得分減去內控性得分，分數越高，外控性越高。
不知道這個你滿意不滿意.. 這個量表我也只是聽說過.完全沒有接觸過..書里是這么介紹的.

⑩ 管理人員人格測驗的構成有哪些

1、管理人員人格測驗的功能。該測驗從正性情緒傾向、負性情緒傾向、樂群性、責任心、廣納性、內控性、自控性、自信心、A型人格、成就動機、權力動力、面子傾向這12個與管理績效有在的人格特點對人進行描繪，了解應試者在行為風格、思維和處事方式方面的特點。
2、管理人員人格測驗的特點。該人格測驗是根據「大五」人格模型中五大人格維度（正性情緒傾向、負性情緒傾向、樂群性、責任心、廣納性）及經大量研究證明與管理績效有關的7項人格維度（內控性、自控性、自信心、A型人格、成就動機、權力動力、面子傾向）構建成的一項個性測驗。共有145題，大約需要30分鍾測試時間。
管理人員的人格測驗優點：
該測量是自陳量表，具有高度結構化，實施簡便，計分、解釋都比較客觀、容易。
管理人員的人格測驗缺點：
（ 1）被試常因情境的改變而作出不同的反應，測驗的信度不如智力測驗等認知性測驗。（2）由於人格特質難於定義，個體行為總是受到情境與人格的交互作用影響。
（3）被試對問卷的回答不一定能反應其真實情況。
（4）反應定勢和反應風格影響測驗結果。
3、管理人員人格測驗的構成：該測驗從12個人格維度進行考察，它們分別是正性情緒傾向、負性情緒傾向、樂群性、責任心、廣納性、內控性、自控性、自信心、A型人格、成就動機、權力動力、面子傾向。