內控督察

① 跪求,基金管理制度、內控制度及股票投資流程

證監基金字[2002]93號

各基金管理公司：

為了指導基金管理公司（以下簡稱公司）加強內部控制工作，促進公司誠信、合法、有效經營，保障基金持有人利益，我會制定了《證券投資基金管理公司內部控制指導意見》（以下簡稱《指導意見》），現予發布，請遵照執行。

各公司應當根據《指導意見》的要求清理、修改、完善公司的內控制度，建立適合自己情況的內部控制體系並保證有效執行。我會根據指導意見對公司內部控制情況進行監督檢查，在監督檢查時，將充分考慮各公司內外環境的因素和公司的自身特點，對公司內部控製作出實事求是的評價。

二○○二年十二月三日

證券投資基金管理公司內部控制指導意見

第一章 總 則

第一條 為了指導證券投資基金管理公司（以下簡稱「公司」）加強內部控制，促進公司誠信、合法、有效經營，保障基金持有人利益，依據有關法律法規，制定本指導意見。

第二條 公司內部控制是指公司為防範和化解風險，保證經營運作符合公司的發展規劃，在充分考慮內外部環境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統。

公司應當按照本指導意見的要求，結合自身的具體情況，建立科學合理、控制嚴密、運行高效的內部控制體系，並制定科學完善的內部控制制度。

第三條 公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業務規章等部分組成。

公司內部控制大綱是對公司章程規定的內控原則的細化和展開，是各項基本管理制度的綱要和總攬，內部控制大綱應當明確內控目標、內控原則、控制環境、內控措施等內容。

基本管理制度應當至少包括風險控制制度、投資管理制度、基金會計制度、信息披露制度、監察稽核制度、信息技術管理制度、公司財務制度、資料檔案管理制度、業績評估考核制度和緊急應變制度。

部門業務規章是在基本管理制度的基礎上，對各部門的主要職責、崗位設置、崗位責任、操作守則等的具體說明。

第四條 公司董事會對公司建立內部控制系統和維持其有效性承擔最終責任，公司經營層對內部控制制度的有效執行承擔責任。

第二章 內部控制的目標和原則

第五條 公司內部控制的總體目標是： （一）保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營理念。 （二）防範和化解經營風險，提高經營管理效益，確保經營業務的穩健運行和受託資產的安全完整，實現公司的持續、穩定、健康發展。 （三）確保基金、公司財務和其他信息真實、准確、完整、及時。

第六條 公司內部控制應當遵循以下原則： （一）健全性原則。內部控制應當包括公司的各項業務、各個部門或機構和各級人員，並涵蓋到決策、執行、監督、反饋等各個環節。 （二）有效性原則。通過科學的內控手段和方法，建立合理的內控程序，維護內控制度的有效執行。 （三）獨立性原則。公司各機構、部門和崗位職責應當保持相對獨立，公司基金資產、自有資產、其他資產的運作應當分離。 （四）相互制約原則。公司內部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。 （五）成本效益原則。公司運用科學化的經營管理方法降低運作成本，提高經濟效益，以合理的控製成本達到最佳的內部控制效果。

第七條 公司制訂內部控制制度應當遵循以下原則： （一）合法合規性原則。公司內控制度應當符合國家法律、法規、規章和各項規定。 （二）全面性原則。內部控制制度應當涵蓋公司經營管理的各個環節，不得留有制度上的空白或漏洞。 （三）審慎性原則。制定內部控制制度應當以審慎經營、防範和化解風險為出發點。 （四）適時性原則。內部控制制度的制定應當隨著有關法律法規的調整和公司經營戰略、經營方針、經營理念等內外部環境的變化進行及時的修改或完善。

第三章 內部控制的基本要素

第八條 內部控制的基本要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監控。

第九條 控制環境構成公司內部控制的基礎，控制環境包括經營理念和內控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容。

第十條 公司管理層應當牢固樹立內控優先和風險管理理念，培養全體員工的風險防範意識，營造一個濃厚的內控文化氛圍，保證全體員工及時了解國家法律法規和公司規章制度，使風險意識貫穿到公司各個部門、各個崗位和各個環節。

第十一條 公司應當健全法人治理結構，充分發揮獨立董事和監事會的監督職能，嚴禁不正當關聯交易、利益輸送和內部人控制現象的發生，保護投資者利益和公司合法權益。

第十二條 公司的組織結構應當體現職責明確、相互制約的原則，各部門有明確的授權分工，操作相互獨立。公司應當建立決策科學、運營規范、管理高效的運行機制，包括民主、透明的決策程序和管理議事規則，高效、嚴謹的業務執行系統，以及健全、有效的內部監督和反饋系統。

第十三條 公司應當依據自身經營特點設立順序遞進、權責統一、嚴密有效的內控防線： （一）各崗位職責明確，有詳細的崗位說明書和業務流程，各崗位人員在上崗前均應知悉並以書面方式承諾遵守，在授權范圍內承擔責任。 （二）建立重要業務處理憑據傳遞和信息溝通制度，相關部門和崗位之間相互監督制衡。 （三）公司督察員和內部監察稽核部門獨立於其他部門，對內部控制制度的執行情況實行嚴格的檢查和反饋。

第十四條 公司應當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保公司人員具備與崗位要求相適應的職業操守和專業勝任能力。

第十五條 公司應當建立科學嚴密的風險評估體系，對公司內外部風險進行識別、評估和分析，及時防範和化解風險。

第十六條 授權控制應當貫穿於公司經營活動的始終，授權控制的主要內容包括：

（一）股東會、董事會、監事會和管理層應當充分了解和履行各自的職權，建立健全公司授權標准和程序，確保授權制度的貫徹執行。 （二）公司各業務部門、分支機構和公司員工應當在規定授權范圍內行使相應的職責。 （三）公司重大業務的授權應當採取書面形式，授權書應當明確授權內容和時效。 （四）公司授權要適當，對已獲授權的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權應及時修改或取消授權。

第十七條 公司應當建立完善的資產分離制度，基金資產與公司資產、不同基金的資產和其他委託資產要實行獨立運作，分別核算。

第十八條 公司應當建立科學、嚴格的崗位分離制度，明確劃分各崗位職責，投資和交易、交易和清算、基金會計和公司會計等重要崗位不得有人員的重疊。重要業務部門和崗位應當進行物理隔離。

第十九條 公司應當制訂切實有效的應急應變措施，建立危機處理機制和程序。

第二十條 公司應當維護信息溝通渠道的暢通，建立清晰的報告系統。

第二十一條 公司應當建立有效的內部監控制度，設置督察員和獨立的監察稽核部門，對公司內部控制制度的執行情況進行持續的監督，保證內部控制制度落實。

公司應當定期評價內部控制的有效性，根據市場環境、新的金融工具、新的技術應用和新的法律法規等情況，適時改進。

第四章 內部控制的主要內容

第一節 投資管理業務控制

第二十二條 公司應當自覺遵守國家有關法律法規，按照投資管理業務的性質和特點嚴格制定管理規章、操作流程和崗位手冊，明確揭示不同業務可能存在的風險點並採取控制措施。

第二十三條 研究業務控制主要內容包括：

（一）研究工作應保持獨立、客觀。 （二）建立嚴密的研究工作業務流程，形成科學、有效的研究方法。 （三）建立投資對象備選庫制度，研究部門根據基金契約要求，在充分研究的基礎上建立和維護備選庫。 （四）建立研究與投資的業務交流制度，保持通暢的交流渠道。 （五）建立研究報告質量評價體系。

第二十四條 投資決策業務控制主要內容包括：

（一）投資決策應當嚴格遵守法律法規的有關規定，符合基金契約所規定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。 （二）健全投資決策授權制度，明確界定投資許可權，嚴格遵守投資限制，防止越權決策。 （三）投資決策應當有充分的投資依據，重要投資要有詳細的研究報告和風險分析支持，並有決策記錄。 （四）建立投資風險評估與管理制度，在設定的風險許可權額度內進行投資決策。 （五）建立科學的投資管理業績評價體系，包括投資組合情況、是否符合基金產品特徵和決策程序、基金績效歸屬分析等內容。

第二十五條 基金交易業務控制主要內容包括：

（一）基金交易應實行集中交易制度，基金經理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。 （二）公司應當建立交易監測系統、預警系統和交易反饋系統，完善相關的安全設施。 （三）投資指令應當進行審核，確認其合法、合規與完整後方可執行，如出現指令違法違規或者其他異常情況，應當及時報告相應部門與人員。 （四）公司應當執行公平的交易分配製度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待。 （五）建立完善的交易記錄制度，每日投資組合列表等應當及時核對並存檔保管。 （六）建立科學的交易績效評價體系。

場外交易、網下申購等特殊交易應當根據內部控制的原則制定相應的流程和規則。

第二十六條 公司應當建立嚴格有效的制度，防止不正當關聯交易損害基金持有人利益。基金投資涉及關聯交易的，應在相關投資研究報告中特別說明，並報公司相關機構批准。

第二節 信息披露控制

第二十七條 公司應當按照法律、法規和中國證監會有關規定，建立完善的信息披露制度，保證公開披露的信息真實、准確、完整、及時。

第二十八條 公司應當有相應的部門或崗位負責信息披露工作，進行信息的組織、審核和發布。

第二十九條 公司應當加強對公司信息披露的檢查和評價，對存在的問題及時提出改進辦法，對信息披露出現的失誤提出處理意見，並追究相關人員的責任。

第三十條 公司掌握內幕信息的人員在信息公開披露前不得泄露其內容。

第三節 信息技術系統控制

第三十一條 公司應當根據國家法律法規的要求，遵循安全性、實用性、可操作性原則，嚴格制定信息系統的管理制度。

信息技術系統的設計開發應該符合國家、金融行業軟體工程標準的要求，編寫完整的技術資料；在實現業務電子化時，應設置保密系統和相應控制機制，並保證計算機系統的可稽性；信息技術系統投入運行前，應當經過業務、運營、監察稽核等部門的聯合驗收。

第三十二條 公司應當通過嚴格的授權制度、崗位責任制度、門禁制度、內外網分離制度等管理措施，確保系統安全運行。

第三十三條 計算機機房、設備、網路等硬體要求應當符合有關標准，設備運行和維護整個過程實施明確的責任管理，嚴格劃分業務操作、技術維護等方面的職責。

第三十四條 公司軟體的使用應充分考慮軟體的安全性、可靠性、穩定性和可擴展性，應具備身份驗證、訪問控制、故障恢復、安全保護、分權制約等功能。

信息技術系統設計、軟體開發等技術人員不得介入實際的業務操作。用戶使用的密碼口令要定期更換，不得向他人透露。

資料庫和操作系統的密碼口令應當分別由不同人員保管。

第三十五條 公司應對信息數據實行嚴格的管理，保證信息數據的安全、真實和完整，並能及時、准確地傳遞到會計等各職能部門；嚴格計算機交易數據的授權修改程序，並堅持電子信息數據的定期查驗制度。

建立電子信息數據的即時保存和備份制度，重要數據應當異地備份並且長期保存。

第三十六條 信息技術系統應當定期稽核檢查，完善業務數據保管等安全措施，進行排除故障、災難恢復的演習，確保系統可靠、穩定、安全地運行。

第四節 會計系統控制

第三十七條 公司應當依據《中華人民共和國會計法》、《金融企業會計制度》、《證券投資基金會計核算辦法》、《企業財務通則》等國家有關法律、法規制訂基金會計制度、公司財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，並針對各個風險控制點建立嚴密的會計系統控制。

第三十八條 公司應當明確職責劃分，在崗位分工的基礎上明確各會計崗位職責，嚴禁需要相互監督的崗位由一人獨自操作全過程。

第三十九條 公司對所管理的基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。基金會計核算應當獨立於公司會計核算。

第四十條 公司應當採取適當的會計控制措施，以確保會計核算系統的正常運轉。

（一）公司應當建立憑證制度，通過憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經濟業務，明確經濟責任。 （二）公司應當建立賬務組織和賬務處理體系，正確設置會計賬簿，有效控制會計記賬程序。 （三）公司應當建立復核制度，通過會計復核和業務復核防止會計差錯的產生。

第四十一條 公司應當採取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值。

第四十二條 公司應當規范基金清算交割工作，在授權范圍內，及時准確地完成基金清算，確保基金資產的安全。

第四十三條 公司應當建立嚴格的成本控制和業績考核制度，強化會計的事前、事中和事後監督。

第四十四條 公司應當制訂完善的會計檔案保管和財務交接制度，財會部門應妥善保管密押、業務用章、支票等重要憑據和會計檔案，嚴格會計資料的調閱手續，防止會計數據的毀損、散失和泄密。

第四十五條 公司應當嚴格制定財務收支審批制度和費用報銷管理辦法，自覺遵守國家財稅制度和財經紀律。

第五節 監察稽核控制

第四十六條 公司應當設立督察員，對董事會負責，經董事會聘任，報中國證監會核准。

根據公司監察稽核工作的需要和董事會授權，督察員可以列席公司相關會議，調閱公司相關檔案，就內部控制制度的執行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。

督察員應當定期和不定期向董事會報告公司內部控制執行情況，董事會應當對督察員的報告進行審議。

第四十七條 公司應當設立監察稽核部門，對公司經營層負責，開展監察稽核工作，公司應保證監察稽核部門的獨立性和權威性。

第四十八條 公司應當明確監察稽核部門及內部各崗位的具體職責，配備充足的監察稽核人員，嚴格監察稽核人員的專業任職條件，嚴格監察稽核的操作程序和組織紀律。

第四十九條 公司應當強化內部檢查制度，通過定期或不定期檢查內部控制制度的執行情況，確保公司各項經營管理活動的有效運行。

第五十條 公司董事會和管理層應當重視和支持監察稽核工作，對違反法律、法規和公司內部控制制度的，應當追究有關部門和人員的責任。

第五章 附 則

第五十一條 中國證監會有權對公司內部控制情況進行監督，公司應當將內部控制制度報中國證監會備案。

中國證監會在對公司內部控制情況進行監督時，會充分考慮各公司內外環境的因素和公司的自身特點，對公司內部控製作出實事求是的評價。

第五十二條 本指導意見由中國證監會負責解釋。

第五十三條 本指導意見自2003年1月1日起施行。

② 內部控制工作機制有哪些

為進一步鞏固巡視工作成果，貴州專員辦著眼當前、立足長遠，著力健全完善規章制度，規范內部操作規程，深化「兩個責任」落實，加強廉政風險防控，推動形成制度管人、流程管事的常態化、長效化運行機制，積極推進內控機制建設取得實效、落地生根。

一、加強學習宣傳，牢固樹立內控理念

該辦黨組高度重視內控機制建設，堅持力度不減、緊抓不放，營造學習貫徹內控制度的良好氛圍。一是加強學習領悟。多次組織全辦幹部職工專題學習討論《財政部內部控制基本制度（試行）》和《貴州專員辦內部控制操作規程（試行）》，進一步強化對內控制度的認識，掌握主要內容和方法，保證各項條款入腦入心，為我辦內部形成注重風險防範、強化責任意識的風氣奠定思想基礎。二是實現有機結合。把加強內控建設與開展財政預算監管、改進工作作風有機融合，一方面，以內控制度健全內部權力制衡機制、規范業務操作流程，另一方面，在工作中及時發現「短板」、堵塞「漏洞」，進一步完善內控制度，實現內控建設與業務開展兩手抓、兩不誤、兩促進。

二、完善制度流程，著力構建長效機制

該辦不斷總結經驗、鞏固成果，扎實推動內控制度體系健全完善。一是補齊內控短板。根據新的形勢和要求，結合本辦實際，以實用、細化、具體、簡便為原則，制定或修訂了《中共貴州專員辦黨組工作規則（試行）》、《貴州專員辦國有資產管理暫行辦法》、《貴州專員辦職位輪換（輪崗）暫行辦法》、《貴州專員辦公務車輛管理暫行辦法》等一系列規章制度，規范了黨建、資產、財務、人事、後勤等多項工作，全面打造有效可行的內控制度體系，以制度促進管理改善和作風轉變。二是落實長效機制。通過建立制度化的內控工作機制，不斷優化各環節經辦審批流程，狠抓關鍵崗位的風險控制，以流程化管理、程序性規定、信息化手段來提高制度執行力，切實增強內控制度的嚴肅性和約束力，持之以恆、久久為功。不斷提高遵章守紀意識和責任擔當意識，使「有規必依」成為全辦幹部職工的自覺行動。

三、加強監督檢查，確保內控落地生根

該辦注重提升內控體系建設監管水平，突出內控制度運行監督管理重點。一是強化組織建設。為了強化和推進機關內控制度落實，該辦成立了內控建設領導小組和督察考核辦公室，按照內控制度考核細則，統一指導、統一標准、統一考核、定期講評，形成領導班子議事規則和工作人員行為規范，確保規范化、精細化監管制度成為常態。二是明確監管重點。以加強對熱點崗位、關鍵環節監督為重點，將完善領導幹部個人事項報告、幹部選拔任用、辦公用-品采購、服務承諾、限時辦結、公車使用等內容納入監督重點，強化對幹部職工從政行為的監督，確保各項工作在陽光下操作運行，實現了監督有重點、管理全覆蓋的內控管理目標。

③ 基金管理公司內部控制的概念是什麼呢

同學你好，很高興為您解答！

基金管理公司內部控制包括專：內部控制機制、內部控制制度兩個屬方面。1．內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的運作制約關系。公司內部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律；二是部門各級主管的檢查監督；三是公司總經理及其領導的監察稽核部對各部門和各項業務的監督控制；四是董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監督、控制和指導。2．內部控制制度是指公司為防範金融風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業務操作程序、管理與控制措施的總稱。公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業務規章、業務合作手冊等部分組成。

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④ 國際通行的內控制度風險可控的標準是什麼

證券投資基金行業是一個以信用為基礎的行業,基金管理公司＂受人之託、代人理財＂,管理著眾多投資者的資產,面對的是風險較大的證券市場,其運作規范和健康發展問題至關重要。因此,評價其好壞的核心是其整體管理水平。內部控製作為企業一種自我調節、自我制約的內在機制,可以起到防範和化解風險、保護資產的安全與完整、保證經營活動合法合規和公司經營戰略有效實施等重要作用,是否有科學完善的內部控制是衡量公司經營管理水平高低的重要標志。
我國基金行業發展幾年來,基金管理公司內控質量普遍有了很大提高,建立了比較規范的法人治理結構,風險管理大大加強。但由於對基金管理公司內控的要求還不夠明確,標准還不夠統一,也出現不少問題,如在公司內部缺少＂內控文化＂,公司授權不完善,職責分工不明確,監督和制約不到位等等。因此,在實際工作中需要有一套客觀可行的標准體系,為基金管理公司建立和改進自身內控機制提供參照,也為監管機關和中介機構評價基金管理公司的基本素質提供依據。
許多國家、地區和國際組織對金融證券企業的內部控制標准進行了研究,並頒布了不少法律文件,如國際證監會組織(IOSCO)1998年發布了《證券公司及其監管者風險管理和內部控制指引》(咨詢稿),香港證監會1997年發布了《監管、監督及內部控制指引》,中國證監會也於去年發布了《證券公司內部控制指引》。本文借鑒國際上先進的研究成果,結合我國基金管理公司內部控制的實踐,對基金管理公司的內部控制標准體系進行塑造和說明,供讀者參考。
內控的一般標准,是指應用於基金管理公司內控評價各個方面的標准。一般標准可以概括為健全性、有效性、獨立性、相互制約性和成本效益五大原則。
內控的健全性內控的健全性有三層含義:首先,內控應當貫穿於經營活動的所有方面,體現全過程性。基金公司的基金產品設計、投資研究、投資決策、交易執行等各個業務環節都需要有相應的內部控制制度；其次,內控應涵蓋所有的部門和人員。第三,內控還要體現系統性。內控體系是各部門各崗位形成的相互制約、縱橫交錯的統一整體,以保證均能按特定的目標相互協調的發揮作用,實現內控的總體目標和功能。健全性是其它標準的前提條件。
內控的有效性內控的有效性包括兩層含義:一是內控制度本身的有效性。首先內控制度要合法合規,把國家法律、法規、政策等體現到內控制度中。其次內控制度要適時,應當隨著公司經營戰略、經營方針、經營理念等內部環境的變化進行及時的修改或完善。第三,內控制要合理適用。需要根據公司的組織規模、業務特點、技術條件、人員素質等具體特點和要求建立內控制度。二是內控制度要得到有效地執行。公司所有部門、全體員工必須竭力的維護內控制度的有效執行,任何人員都不得擁有超越制度的權力。
內控的獨立性基金管理公司與一般公司相比有一定的特殊性,它自身的資產與管理的基金和其他資產相比是非常小的,一個公司可以管理多隻基金,不同人的財產,而且公司的股東和關聯方多為證券公司、信託公司、上市公司等證券市場上的活躍參與者。因此,獨立性標准要求:一是相關資產要分離,基金資產、自有資產和其他受託資產的運作應當分離；二是部門和崗位分離,基金投資研究、決策、執行、清算、評估等部門和崗位應當根據獨立性要求適當分離；三是物理隔離,在重要部門設立防火牆和門禁制度。
內控的相互制約性相互制約性是指在部門與部門、崗位與崗位之間建立一種相互驗證、相互制約的關系,它是內控的重要組成部分。它將公司的業務進行分配,使單獨的一個部門對業務沒有完全的處理權,必須經過一個以上部門的查證核對或配合才能完成。相互制約使業務都經過一個以上的崗位或部門處理,不會被一人包辦,可以達到糾錯防漏的目的。獨立性是相互制約性的前提,相互制約性是獨立性的必然延伸。
內控的成本效益性基金管理公司作為經濟實體,其生存的根本就是創造效益。內控的目的之一也是使企業避免和減少外來的和自身的各種風險,以獲取更佳的效益。但是內控本身也要付出成本,內控越復雜,相應的成本也越高。因此,基金管理公司必須遵循成本效益原則,在成本與效益間進行衡量,力爭以最小成本獲得最大效益,不計成本的內控不是好的內控。成本效益性要求公司一要精心選擇控制點,實行有選擇的控制,二要努力減少不必要的各種耗費,三要盡量應用科學化的管理方法和新技術來降低成本、提高效率。
基金公司本身存在諸多利益沖突。這些沖突有股東與公司間的,基金與其他委託財產間的,不同基金間的,受託財產和公司自有財產間的,公司與管理者個人間的等等,因此極其容易出現不正當利益輸送和關聯交易等現象。歷史證明,正是這些現象,曾經使基金行業受到嚴重的打擊,信譽受到嚴重損害。為了避免以上現象的發生,保持基金管理公司內部有關資產、機構、人員的分離和獨立是非常必要的,也是內控中的重點所在。
內控的要素標准
內控要素是從內控的實踐中提煉出來的組成企業內控核心的部分,也是企業內控必須具備的內容。借鑒美國由美國注冊會計師協會等組織組成的資助組織委員會(CDSO)的研究成果,我們對基金管理公司的內控也可以從控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通、內部監控五大要素標准來衡量。
控制環境。控制環境是指對公司管理方法、操作程序、控制措施等發生影響的各種因素。它是內控其他要素的基礎,構成了公司的氛圍,控制環境的好壞直接決定了公司內控機制實施的效果。控制環境的主要包括下列因素:管理思想和經營理念。
公司管理層是否樹立了內控優先和風險管理理念；是否重視內控制度的設計；是否嚴格遵守內控制度。
公司治理結構。公司法人治理結構是否健全；公司的獨董和監事會的監督職能有沒有有效履行；存不存在不正當關聯交易、利益輸送和內部人控制現象的發生；董事會、監事會是否在保護投資者利益和公司合法權益方面發揮作用。
公司經營組織結構。公司的組織結構的設置是否體現職責分工、相互制約的原則；公司建立決策程序和管理議事規則是否民主、透明、業務執行系統是否高效、嚴謹,內部監督和反饋系統是否健全、有效；公司在崗位、部門、管理層之間有沒有形成嚴密有效的內控防線。
員工道德素質。公司是否建立了有效的人力資源管理制度和激勵約束機制；是否有具體的標准和措施確保公司職員具備與崗位要求相適應的道德標准和專業勝任能力。
內控文化。公司是否在培養全體員工的風險防範意識,營造一個濃厚的內控文化氛圍採取了一定措施；是否有制度保證全體員工及時了解重要的法律法規和管理層的經營思想。
風險評估。環境和風險評估是提高企業內控效率和效果的關鍵。基金管理公司身處高風險的證券市場,信譽又是其生存和發展的根本,因此,必須對其面臨的風險有清醒的認識,分清哪些風險是主要風險,哪些風險是次要風險,哪些風險是可以分散的,哪些風險是可以避免的,並據此確定內部控制的重點。風險評估標准要求基金管理公司建立嚴密有效的風險管理系統。首先,從組織體繫上看,公司有沒有形成完善的風險控制體系,公司是否設立了風險決策機關、風險評估部門、風險監督部門並有效地工作。其次,公司有沒有建立完整的風險控製程序,包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監督。第三,公司是否對其各部門和各業務循環所存在的風險點進行識別、評估、分類並有相應的控制措施。第四,公司有沒有使用科學的風險量化技術和嚴格的風險限額控制對投資風險實現定量分析和管理。第五,公司董事會和管理層是否重視風險的評估和管理。
控制活動。控制活動是基金管理公司在控制環境和風險評估的基礎上,為確保風險被有效控制而制定並實施的各種方法、程序和控制措施,主要的控制活動有以下幾個:授權控制。
授權控制指在處理各項業務時都必須經過適當的授權批准,以防止部門和員工不當處理,授權控制應當貫穿於公司經營活動的始終。首先,股東會、董事會、監事會和管理層是否充分履行各自的職權,建立健全公司授權標准和程序,確保授權制度的貫徹執行。其次,公司各業務部門、分支機構和公司員工是否在規定授權范圍內行使相應的職責,有沒有發行越權行事的情況,如發生,是怎樣處理的。第三,是否制定了公司重大業務的授權制度,重大業務授權是否有書面記錄,是否明確了授權內容的時效。第四,公司授權是否適當,對已獲授權的部門和人員有沒有建立有效的評價和反饋機制,對已不適用的授權是否及時修改或取消。
資產分離。公司是否建立完善的資產分離制度,基金資產與公司資產、不同基金的資產和其他委託資產要實行獨立運作,分別核算。
崗位分離。公司是否建立科學、嚴格的崗位分離制度,明確劃分各崗位職責,投資和交易、交易和清算、基金會計和公司會計等重要崗位是否有人員的重疊,後台清算、集中交易室、機房、檔案室等重要業務部門和崗位是否進行了物理隔離。
業務流程和操作規程。公司投資等各類業務有沒有詳細明確的業務流程和操作規程,有關人員是否嚴格按章辦事,有沒有違反業務流程和操作規程操作的情況。
業務記錄。公司的投資決策、交易執行、會計清算等業務是否有明確的記錄；業務記錄是否得到相關人員的確認；績效考核。
對研究部門、基金經理、交易員等重要崗位是否制定了研究報告質量評價體系、投資管理業績評價體系、交易績效評價體系等績效考核標准。
信息溝通。信息溝通是內部控制過程的一部分,管理層的計劃必須准確、及時貫徹到相關部門,以便有效執行,計劃的執行情況也要及時反饋給管理層,供其比較分析。信息溝通標准要求基金管理公司必須設計和維護暢通的信息溝通渠道。
內部監控。基金管理公司監控的執行通常由督察員和監察稽核部門組成。督察員和內部監察稽核部門獨立於其他部門和業務活動,並對內控制度的執行情況實行嚴格的檢查和反饋,並向董事會和總經理報告,確保公司各項經營管理活動的有效運行。督察員和監察稽核部門還應當定期評價內部控制的有效性,根據市場環境、新的金融工具、新的技術應用和新的法律法規等情況,提請董事會或管理層適時改進。
內控評價的具體標准
內控評價的具體標准主要是控制活動要素的細化,控制活動是根據基金管理公司業務過程中各個環節的控制點而制定的。公司一般按照基金管理業務的程序來設計和實施控制的,也稱業務循環控製法。由於各個公司的規模大小、經營理念、管理方法、人員結構、基金產品等內外部環境各不相同,所以內控的具體標准要更為復雜,基金管理公司的各業務循環,可以按以下模式建立標准:首先,明確控制目標。公司管理人員總是根
據控制目標來建立內部控制,因此,在設計評價標准時,首先應根據基金管理的特點和管理要求來提煉控制目標。
其次,選擇控制點(風險點)。為了使各項控制目標的順利實現,必須根據一些容易發生錯誤的業務環節進行有針對性的控制,這些業務環節和易產生的錯誤就是控制點。控制點是否全面,是評價公司內控的重要方面。
再次,採取控制措施。對不同的控制目標和控制點,需要採取不同的控制措施。
按照我國現有基金管理公司的業務特徵和比較通行的做法,將主要業務的內控標准大致概括如下:投資管理業務。基金管理公司的投資管理
分為研究、決策、交易、清算等部分。
研究部分----
控制目標:保持研究工作的獨立、客觀和科學。
控制點:研究部門、研究流程、研究方法、研究與投資決策的交流、研究評價等。
控制措施:研究部門相對獨立；制定嚴密的研究業務流程；形成科學、有效和一貫的研究方法；建立投資對象備選庫制度；建立研究與投資的業務交流制度；建立研究報告評價體系,等等。
投資決策部分----
控制目標:遵守法律法規的規定,遵守基金契約的要求,降低風險、提高效益。
控制點:投資決策違反法規和基金契約、基金經理越權或隨意決策、流動性風險過大、基金業績不佳等。
控制措施:建立投資限制或＂黑名單＂制度；建立股票備選庫制度；建立投資決策授權制度,確定投資許可權；通過科學的風險量化技術和嚴格的風險限額控制對投資風險實現定量分析和管理。建立重要投資的研究報告支持和風險分析支持制度；建立關聯交易審批制度；建立科學的投資管理業績評價體系,等等。
基金交易部分----
控制目標:使投資決策能夠合法、准確、最佳地得到執行,防止內幕信息、操縱市場等違法行為的發生,保證不同基金的利益能夠得到公平對待。
控制點:違背法定限制、基金經理越權、利用或泄露內幕信息交易分配不公平、非最佳執行、投資文檔不完備等。
控制措施:基金交易實行集中交易制度並建立集中交易室；集中交易室空間隔離,實行門禁制度；手機管理、電話錄音；建立交易監測系統、預警系統和交易反饋系統,完善相關的安全設施。中央交易員制度,基金經理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易；事先制定公平交易分配製度；基金經理、交易主管、監察人員實時監控；建立完善的交易記錄制度,交易記錄應當及時進行反饋、核對並存檔保管；建立科學的交易績效評價體系；等等。
財務會計業務控制目標:
保證會計業務合法合規,及時、准確、完整的反映公司經營情況,保證基金凈值的准確。
控制點:會計核算差錯、資金清算差錯、基金凈值估算差錯等。
控制措施:明確會計崗位職責劃分,嚴禁需要相互監督的崗位由一人獨自操作全過程；以基金為會計核算主體,獨立建賬、獨立核算,基金會計核算獨立於公司會計核算；建立憑證制度,正確記載經濟業務,明確經濟責任；建立賬務組織和賬務處理體系,正確設置會計賬簿,有效控制會計記賬程序；建立復核制度,防止會計差錯的產生；採取合理的估值方法和科學的估值程序,公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值；建立嚴格的成本控制和業績考核制度；制訂完善的會計檔案保管和財務交接制度,等等。
市場銷售業務控制目標:
為客戶提供優質服務,維護公司市場形象和信譽。
控制點:客戶服務不規范、廣告宣傳違法違規、市場推介活動無序化、代銷機構出現問題影響基金銷售、銷售人員錯誤行為給公司聲譽帶來影響等。
控制措施:建立和完善客戶服務標准；健全銷售渠道管理,定期檢查；建立公司廣告宣傳行為規范；建立廣告宣傳、銷售行為法律審查制度；制定銷售人員准則,嚴格獎懲措施。
過戶登記業務控制目標:
管理好投資者基金賬戶,保證申購和回贖的順利進行。
控制點:投資者身份認證錯誤、接受無效委託申請或拒絕有效委託申請、櫃台人員錄入錯誤、資金清算差錯、數據計算差錯,客戶資料保管不當等。
控制措施:要求投資者提供完備的身份證件並留下復印件；建立復核制度；與代銷機構、託管行及時核對；建立客戶資料的保密保管制度,等等。
信息披露業務控制目標:
遵守法律法規規定,保證信息披露的真實、完整、及時。
控制點:信息披露出現虛假陳述、重大遺漏和超過法定期限等。
控制措施:有相應的部門或崗位負責信息披露工作,進行信息的組織、審核和發布；建立嚴密的信息披露實施流程和信息的審查核對制度,等等。
信息技術支持業務控制目標:
保證信息系統的安全性、實用性和可操作性,為全公司提供良好的信息系統支持。
控制點:硬體系統可靠、系統環境安全、設備故障無法及時恢復、軟體安全可靠、網路系統安全、數據安全等。
控制措施:保證信息技術系統的設計開發符合國家、金融行業軟體工程標準的要求；建立嚴格的授權制度、崗位責任制度、門禁制度、內外網分離制度等管理措施；充分考慮軟體的安全性、可靠性、穩定性和可擴展性,具備身份驗證、訪問控制、故障恢復、安全保護、分權制約等功能；信息技術系統設計、軟體工發等技術人員不得介入實際的業務操作,資料庫和操作系統的密碼口令分別由不同人員保管,用戶使用的密碼口令定期更換,不得向他人透露；對信息數據實行嚴格的管理,建立計算機交易數據的授權修改程序和電子信息數據的定期查驗制度；建立電子信息數據的即時保存和備份制度,重要數據異地備份並且長期保存；定期稽核檢查,進行排除故障、災難恢復的演習,等等。

⑤ 基金督察長設立的必要性分析

證監會《證券投資基金管理公司督察長管理規定》要求基金管理公司需要設立督察長一職，在公司、股東的利益與基金份額持有人利益發生沖突時，督察長要優先保障基金份額持有人的利益。不過，督察長需要代表公司利益的總經理提名。
設立督察長，是為了提高證券投資基金及基金管理公司的合法合規運作水平，加強公司內部風險控制，促進督察長有效履行職責，切實保障基金份額持有人的合法權益，根據證券投資基金法律法規，制定本規定。根據《規定》，督察長負責組織指導公司監察稽核工作。督察長履行職責的范圍，應當涵蓋基金及公司運作的所有業務環節。

⑥ 督查室下一步工作怎樣注重績效考評

制定督查計劃，對內控風險點重點進行督查，加強督查力度，嚴格按照督查辦法進行考核

⑦ 督察是些什麼工作內容

對公安機關及其人民警察執法執勤活動進行現場督察。

《公安機關警務督察隊工作規定》第三條：

警務督察隊在本級公安機關轄區內，對公安機關及其人民警察執法執勤活動的下列情況進行現場督察：

（一）上級和本級公安機關各項任務部署、命令、規定執行的情況；

（二）文明執勤、文明執法和遵守警容風紀規定的情況；

（三）處置公民報警、求助和控告申訴的情況；

（四）違反規定進入賓館、旅店、歌舞廳等公共場所的情況；

（五）使用武器、警械、警用車輛、警用標志等裝備的情況；

（六）《公安機關督察條例》規定的其他職責；

（七）公安機關行政首長和上級督察機構交辦的其他督察事項。

(7)內控督察擴展閱讀

《公安機關警務督察隊工作規定》：

第十二條

警務督察隊在執行督察任務時，遇有公民非法攜帶、使用武器和警械或者非法使用警用車輛、警用標志、證件和穿著人民警察制式服裝的，應當當場予以收繳，必要時移送公安機關主管部門處理。

第十三條

警務督察隊在執行督察任務時，遇有公民對公安機關人民警察檢舉、控告的，應當予以受理；對不屬於督察機構職責范圍的，在受理後應當及時移送公安機關主管部門。

第十四條

警務督察隊應當支持公安機關及其人民警察依法履行職責和行使職權，保護公安機關及其人民警察的合法權益。

第十五條

公安機關及其人民警察應當支持督察人員依法履行職責、行使職權。人民警察在接受督察時，應當如實回答督察人員的詢問。

⑧ 高分求內部控制制度

去
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看看，有沒有你想要專的？屬

⑨ 我國法律實施的監督體系包括

法律監督體系包括以下幾種組成部分：

（1）國家權力機關的監督，尤其是最高國家權力機關的監督；

（2）行政機關的監督；

（3）司法機關的監督（包括審判機關的監督和檢察機關的監督）；

（4）社會監督（包括社會組織的監督，社會輿論的監督，人民群眾的監督）；

（5）黨的監督。

(9)內控督察擴展閱讀：

完善黨和國家監督體系，涉及各級各類監督主體、監督制度，是一項艱巨復雜的系統工程。必須以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決落實黨的十九屆四中全會部署，把思想和行動統一到黨中央決策上來，堅持穩中求進、統籌推進，不斷增強監督嚴肅性、協同性、有效性。

（一）落實全面從嚴治黨責任制度。堅持和加強黨的領導必須推進黨的建設，壓實管黨治黨主體責任和監督責任，規范黨內政治生活，強化日常監督，嚴明政治紀律和政治規矩，發展積極健康的黨內政治文化，全面凈化黨內政治生態。

各級黨委（黨組）要在黨中央集中統一領導下，強化在同級組織中的領導地位、監督作用，強化對下級黨組織特別是主要領導幹部的監督，把管理和監督寓於實施領導全過程。黨委（黨組）書記作為第一責任人，必須把責任記在心裡、扛在肩上，堅定斗爭意志，把握斗爭方向。

明確斗爭任務，掌握斗爭規律，講求斗爭方法，增強斗爭本領，通過以身作則、以上率下，把每條戰線、每個領域、每個環節的監督工作抓具體、抓深入。

要堅持權責統一，抓好問責條例貫徹落實，以精準規范有力問責，督促各級黨組織和領導幹部牢記初心使命、增強政治擔當，主動開展和自覺接受監督，推動黨的建設和黨的事業健康發展。

（二）發揮黨內監督主導作用。黨的執政地位決定了黨內監督在黨和國家監督體系中是最基本的、第一位的，黨內監督有力有效，其他監督才能發揮作用。要突出黨內監督政治屬性，增強政治敏銳性和政治鑒別力，推進政治監督具體化和常態化。

督促各級黨組織和黨員領導幹部加強政治建設、做到「兩個維護」，堅守職能定位、踐行職責使命，全面從嚴治黨、正風肅紀反腐，健全制度機制、提高治理能力，確保黨的集中統一領導更加堅強有力。

要補齊日常監督短板，把思想政治工作和群眾工作貫穿始終，綜合運用平時觀察、談心談話、檢查抽查、列席民主生活會、受理信訪舉報、督促巡視巡察整改、提出紀檢監察建議等形式，把日常監督實實在在做起來，抓早抓小、防微杜漸。

要全面貫徹中央巡視工作方針，深化政治巡視，完善巡視巡察上下聯動格局，建立健全整改常態化、長效化機制，充分彰顯巡視監督嚴肅性和公信力。要完善督察落實情況報告制度，提高發現和處置問題能力。

上級監督必須加強、同級監督不可偏廢、下級監督必須支持，這三點做好了，「關鍵少數」就能盯緊盯牢。要堅持問題導向，注重精準施策，完善對高級幹部、各級主要領導幹部監督制度，完善領導班子內部監督制度。

加強紀委對同級黨委特別是常委會委員履行職責、行使權力情況的監督，推動主要領導幹部決策和用人情況等在適當范圍內公開，確保權力受到嚴格約束。

（三）強化紀委監委專責監督。紀檢監察機關是黨內監督和國家監察專責機關，在黨和國家監督體系中處於主幹位置、發揮保障作用，必須一體推進不敢腐、不能腐、不想腐，統籌推進黨的紀律檢查體制改革、國家監察體制改革、紀檢監察機構改革。

在更深層次更高水平上深化轉職能、轉方式、轉作風，不斷提升履職盡責水平。加強上級紀委監委對下級紀委監委的領導，堅持查辦腐敗案件以上級紀委監委領導為主、各級紀委書記副書記提名考察以上級紀委會同組織部門為主，推進雙重領導體制具體化、程序化、制度化。

發揮紀委監委合署辦公優勢，健全統一決策、一體運行的工作機制，堅持紀在法前、紀嚴於法，推動執紀執法貫通、有效銜接司法，提高運用法治思維和法治方式反腐敗能力。完善派駐監督體制機制，加強對派駐機構的直接領導和統一管理，實行派駐機構履職考核以上級紀委為主。

深化垂直管理單位紀檢監察體制改革，推動紀檢監察工作向基層延伸，增強人民群眾獲得感幸福感安全感。認真落實紀律檢查機關監督執紀工作規則和監察機關監督執法工作規定，強化紀法思維、程序意識，嚴格工作規程，健全內控機制。

對紀檢監察幹部違紀違法行為「零容忍」，把依規依紀依法體現在各方面各環節，推進紀檢監察工作規范化、法治化。

（四）推動各類監督有機貫通、相互協調。隨著全面深化改革向縱深推進，健全黨和國家監督體系，已由前期的夯基壘台、立柱架梁，中期的全面推進、積厚成勢，進入到系統集成、協同高效的新階段。

各領域各環節監督的關聯性互動性明顯增強，每一種監督都會對其他監督產生重要影響，也都需要其他監督協同配合，必須上下統籌、聯動推進。要緊緊圍繞構建黨統一領導、全面覆蓋、權威高效的監督體系，著力加強黨對監督體系建設的統一領導，牢牢掌握主導權。

著力消除對公權力行使的監督空白和盲區，把所有黨員幹部及所有行使公權力的公職人員置於黨組織和人民群眾監督之下；著力健全協作配合機制，形成配置科學、權責協同、運行高效的監督網。要推進紀律監督、監察監督、派駐監督、巡視監督統籌銜接。

加強紀檢監察機關監督檢查部門、派駐紀檢監察組、巡視巡察機構之間的信息互通、監督互動，匯聚監督合力。要健全人大監督、民主監督、行政監督、司法監督、群眾監督、輿論監督制度，發揮審計監督、統計監督職能作用。

健全信息溝通、線索移送、措施配合、成果共享等工作機制，以黨內監督為主導，推動各類監督有機貫通、相互協調、形成合力。