財務內控措施
⑴ 如何建立企業長期性的財務控制措施
概念解說
企業不論以何種組織形式和方式運行，如果不加強對財務的有效控制，必然造成企業經營的失控，從而影響到企業的生存和發展。因此企業制定財務調控制度就顯得十分重要。
編寫要點
財務調控制度一般包括以下內容：
（1）總則；
（2）資金籌集控制；
（3）財務內部收支控制
（4）對外投資控制；
（5）分析和考核制度。
××公司財務控制制度
一、總則
（一）為了適應社會主義市場經濟的需要，加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經濟效益，本公司根據《企業財務通則》的規定，結合企業的實際情況，制定本制度。
（二）本公司財務管理由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金；參與經營投資決算；有效利用企業各項資產；努力提高經濟效益。
（三）建立和健全公司內部的控制制度，內部控制是為了保護企業資產的安全完整和有效運用，保證會計資料的有效運用，保證會計資料的真實可靠，提高經營管理水平和效益，而在企業內部所採取的一系列組織規則、業務處理程序以及其他調節方法和措施的總稱。內部控制制度一般分為內部會計控制制度和內部管理控制制度兩類。
（四）本公司內部控制的基本原則是，經濟（資產）承包責任制與現代企業管理相結合，相互制約與分工合作相結合，具體原則有：
1．權力分隔。每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。
2．合理分管。實行賬物分管、錢賬分管，印鑒分管、鑰匙分管等。
3．審批稽核。任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。
4．責任明確。各部門和人員職責分明，以致任何情況都能聯繫到個人責任。
5．憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6．例行核對。對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對一致。
二、資金籌集
（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業籌集的資本金，為本公司的法人資本金。資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。
（二）本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈餘公積和未分配利潤。其中資本公積和盈餘公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。
（三）本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。
1．流動負債，包括短期借款、應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款，應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，不負責償還。
2．長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利於生
產經營或投資項目及財務風險等情況。
三、財務收支內部控制
（一）實行財務收支預算控制
1．公司各部門要在財務部的指導下，編好月份和年度現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一月編報財務部。
2．公司所屬企業要在財務部的指導下，編好月份和年度資金上交與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一月編制報財務部。
3．財務部門和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批准後執行。
4．凡預算外的財務收支，需單列項目報告總經理批准後辦理。
四、貨幣資金內部控制
（一）建立會計和出納職責分工制度
在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作，除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
（二）加強對現金的稽核管理
所有現金（包括銀行存款）業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，並經內部稽核和兌換外幣。
（三）控制現金的使用范圍
按照國家現金管理規定，庫存現金只能用於工資性支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部批准。
（四）嚴格付款審批和支票的簽發
所有付款均應按審批金額許可權和兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。不準開出「空頭票」和「空白支票」，開出支票要進行登記。
（五）收付款項要通過會計填制記賬憑證
所有現金和銀行存款的收支，都必須通過經辦會計在審核原始憑證無誤後填制收付款憑證；然後由出納檢查所屬原始憑證是否完整後辦理收付款，並在收付憑證及所附原始憑證上加蓋「收訖」或「付訖」戳記。
（六）遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律按日常3～5天開支的現金需要量核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。
（七）及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要由出納同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額要由會計每月與銀行對賬單核，調節相符。
五、對外投資內部控制
（一）長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1．長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經經理辦公會研究決定後進行，並由總經理授權給負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度，主管長期投資的業務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿，除無記名證券外，企業購入的應盡快登記於企業名下，切忌登記於經辦人員名下。
3．對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業，每隔半年（經營年度）清點（清理）一次資產負債和檢查經營情況；對非控股企業必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，並記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。
4．如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委託會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，並據此對虧損予以確認，作出處理決定。
5．公司所屬企業因故撤銷、合並、出讓時，應按《公司法》、《企業法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。
（二）短期投資
1．短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項業務。一般按照經辦提出———主管審核———總經理批准———實際投資—驗收登記———到期收回等程序辦理。
2．有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3．短期投資如出現虧損時，公司授權財務部對業務部門經營情況進行審計，並報總經理批准列虧。如出現較大虧損，公司可委託會計師事務所對該經營項目進行審計。
（三）對外大額存款
1．對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查———利息比較———主管審查———總經理批准———對外存款———到期收回等程序辦理。
2．對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄、及時入賬，要注意合法性和正確性。
六、銷貨與收款內部控制
（一）企業的銷貨業務應統一歸口由銷售或營業部門辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單———通知生產———銷貨通知———賒銷審查———發（送）貨———開票———收票結算等程序辦理。
（二）銷售或營業部門根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業收入計劃，承接購貨客戶的「訂貨單」，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。
（三）銷售發票由財務部門專人登記保管，領發給銷售或營業部門負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。
（四）銷貨業務的貨款，應全部通過財務部門審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運（送）貨單相核對。
（五）由銷貨或營業部門制訂價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定，由財務部門進行審核監督。
（六）銷貨業務發生的退貨、調換、修理、補件等三包事項，同樣通過銷貨或營業部門按規定辦好業務手續後，憑證到財務部門辦理結算或轉賬手續。
七、購貨與付款內部控制
（一）企業的購貨業務應統一歸口由供應部門負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按申購———訂貨———到貨———驗收———付款等程序辦理。按合同承付貨款有據，拒付有理。
（二）供應部門應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。
（三）市場臨時采購，由使用部門根據需求提出「請購單」，報經供應部門審批後辦理，較大采購項目須報總經理批准。
（四）所有購貨業務做到：情報准、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。
（五）采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，並有倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
（六）購貨付款手續，不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，均由供應部門辦理，按規定到財務部門辦理請款付款手續。
（七）到貨驗收付款後，由供應部門請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯後，經有關業務主管審批後，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續。
（八）財務部門將從倉庫簽收的一份驗收單與供應部門報銷轉來的發票賬單所附的一份驗收單進行核對，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。
八、生產與費用內部控制
（一）有關生產業務由生產部門負責。對於原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部門和財務部門及所有有關部門建立成本責任制。嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標准，節約消耗，減少費用，降低成本，財務部門應建立成本控制和成本核算制度。
（二）建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。
（三）加強人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
（四）重視製造費用發生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
（五）生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。
（六）對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標准，憑證手續要合規。
九、存貨與倉庫內部控制
（一）加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬、卡、物、資金四一致。
（二）對存貨數量較大的企業，應實行「永續盤存制」。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。
（三）對存貨實行「永續盤存制」有困難的企業，可實行「實地盤存制」，即期末存貨沒有明細賬面余額，是通過實地盤存來確定期末存貨，其本期耗用或銷售成本，是按下列公式計算：本期耗用或銷貨成本＝期初存貨成本＋本期購貨成本－期末存貨成本
（四）存貨計價方法：
按實際成本進行日常核算的，採用加權平均法計價；按計劃成本進行日常核算的，採用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
（五）領用低值易耗品，採用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和主管部門進行登記管理。
十、工薪與人事內部控制
（一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人事部門及時以書面憑證通知財務部門和員工所在單位，作為人事管理和計算工資的依據。
（二）工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標准及有關規定，進行計算和發放。並根據工資總額和國家規定的標准，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。
（三）對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人事部門根據勞動法規，並經職工本人簽字同意後，方可轉財務部門扣款。
（四）領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，並由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部門記入「其他應付款」賬戶。
（五）根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別、工時產量統計和單位工資標准，合理分配計入產品直接工資成本、製造費用、銷售費用、管理費用等有關賬戶。
十一、收入利潤內部控制
（一）當期實現的主營業務收入———銷售收入、運輸收入、營業收入、經營收入，要全部及時入賬，並和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本，經營成本相互配比，減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用後的余額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。
（二）當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，並和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。
（三）按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規，入賬要及時，處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。
（四）對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。
（五）企業利潤總額按照國家規定作相應調整後依法繳納所得稅，然後按規定的順序和一定比例進行分配。
（六）企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補；下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補；5年內不足彌補的，用稅後利潤等彌補。
十二、固定資產內部控制
（一）實行財產主管部門、財產使用部門和財務部門綜合核算管理的分工負責制。
1．財產主管部門：為本公司工程部門（或公司指定部門），負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務；
2．財產使用部門：負責固定資產的合理使用，保管維修；
3．財產核算管理部門：為本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
（二）固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理：
1．申請購建：由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究後，提出購建報告；
2．審核批准：報總經理審核批准；
3．對外訂貨：由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同；
4．建設安裝：由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款；
5．驗收使用：由主管部門組織驗收，交付使用部門使用；
6．結算付款：根據固定資產購建報告，訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤後報總經理批准，到財務部門辦理付款結算手續。
（三）固定資產的處理與報廢
固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批准後進行處理，並報財務部門審核後作財務處理。
十三、分析和考核
（一）本公司和所屬企業，可按照行業的特點，使用下列財務評價指標：
1．流動比率＝流動資產／流動負債×100％
2．速動比率＝（流動資產－存貨）／流動負債×100％
3．應收賬款周轉率＝賒銷收入／應收賬款平均余額×100％
4．存貨周轉率＝銷貨成本／平均存貨×100％
5．資產負債率＝負債總額／資產總額×100％
6．資本金利潤率＝利潤總額／資本金總額×100％
7．營業收入利稅率＝利稅總額／營業收入×100％
8．成本費用利潤率＝利潤總額／成本費用總額×100％
（二）本公司和所屬企業內部，可實行分部核算。自定目標，核定收入，控製成本，提高效益，責任考核，資產承包，及超額有獎的辦法；自定財務和效益考核指標及具體管理辦法。
十四、內部審計
（一）公司設專職內部審計機構和人員，負責對公司各部門和所屬企業的內部審計工作。
（二）公司每年對所屬企業進行一次年度例行審計。
（三）如董事會或總經理認為必要，可隨時對所屬企業進行專項審計。
十五、附則
（一）本制度經公司董事會批准，並報主管部門和財政、稅務機關審核備案後，於××××年×月×日起實行。
（二）本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
⑵ 內部控制措施包括哪些
內部控制的5要素，控制環境，風險評估，控制活動，信息與溝通，監督。
控制手段，這就是你所謂要知道的措施吧。可以分為很多類，大體的是
1、職責分離
2、授權審批
3、信息記錄
4、獨立檢查
5、實物控制
也有人分得更細
1．組織機構控制
2．責任分工控制
3．業務程序控制
4．授權批准控制
5．計劃預算控制
6．會計質量控制
7．人員素質控制
8．內部審計控制
就看你怎麼去理解了。。。
⑶ 加強貨幣資金內部控制的措施有哪些
（一）不相容職務分離控制
單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金的不相容崗位相互分離、相互制約和監督。
單位不得由一人辦理貨幣資金業務全過程。
不相容崗位分離的基本要求是實行錢賬分管，使負責貨幣資金收付業務的崗位和人員與記錄貨幣資金收付業務的崗位和人員相分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
具體要點如下：
1.貨幣資金收付及保管只能由經過授權的出納人員負責辦理。
2.現金總賬不得由出納人員登記，必須由其他會計人員登記。
3.負責應收款項賬目的人員不能同時負責現金收入及支出賬目的工作。
4.保管支票簿的人員不能同時負責現金支出賬目和銀行存款賬目的調節。
5.負責銀行存款賬目調節的人員與負責銀行存款賬目、現金賬目、應收款項賬目及應付款項賬目的人員應當相互分離。
6.貨幣資金支出的審批人員與出納人員、支票保管人員和銀行存款賬目、現金賬目的記錄人員應當相互分離。
7.支票保管職務與支票印章保管職務應當相互分離。
（二）授權批准控制
審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
辦理貨幣資金業務，至少必須經過下列程序：
1.支付申請
單位有關部門或個人用款時，應當向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效合同或相關證明。
2.支付審批
審批人根據其職責、許可權和相應程序對支付申請進行審批。對重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，並建立責任追究制度。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。
3.支付復核
復核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批准范圍、許可權、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否正確等。
4.辦理支付
出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
（三）會計系統控制
1.原始憑證審核。審核發票、收據等原始憑證是否符合國家票證管理要求，有無監制章、單位財務專用章或發票專用章；數量、單價、金額是否正確；大小寫金額是否相符；經辦人、驗收人、批准人手續是否齊全。
2.記賬憑證審核。審核記賬憑證金額是否正確，與原始憑證金額是否相符；會計科目使用是否正確，填制內容是否完整，簽章是否齊全。
3.會計賬簿審核。現金日記賬是否每日記賬並結出余額，與總賬余額是否相符；賬實是否相符，現金庫存數是否超出庫存限額。銀行存款日記賬與總賬余額是否相符；銀行存款日記賬是否定期與銀行對賬單核對相符；銀行存款調節表是否由專人復核。
⑷ 如何加強企業內部控制的措施
加強企業內部控制的措施:
1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。
2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。
3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。
4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。
5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。
6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。
拓展資料
一、簡介
企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業經營活動的有效的監督機制。
二、結果體現
（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
⑸ 如何加強企業會計內控措施
企業內部控制應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則制定.對企業的所有業務重新樹立,優化內部環境,搞好風險評估,加強控制活動,確保信息暢通,強化內部監督,促進企業實現發展戰略.
1、完善制度建設、實施內部控制.以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據,結合企業實際情況,全面梳理原有管理制度,在符合內部控制要求的前提下,著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系,明確相關部門人員的指責和許可權,推行全面管理,提倡全員參與,建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度.
2、明確控制目標,優化內部控制環境.內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的.一般說來,健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生.即使發生了,也容易及時發覺和糾正.因此,在設計時必須明確控制目標,充分考慮各項內部控制制度是否符合內部控制基本原則,認真檢查關鍵控制點是否進行了控制,所有的控制目標是否已達到.控制環境是指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素,主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動.企業內部控制應當建立在共同的道德規范的基礎上,強調溝通和感情的交流,消除管理者和被管理者之間的隔膜,強調每一個人的積極性,形成真正意義上的團隊精神.只有當企業凝聚起來一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式,才能為內部控製程序的執行創造良好的人文環境,也只有企業中的每一個員工目標明確,觀念相同,內部控制才能更有效.
3、提高會計人員素質.會計人員素質是加強內部控制的關鍵,企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法,提高財會人員整體素質.在聘用會計人員上,要制定嚴格的招聘程序,不僅要選擇業務能力強的人,更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價值觀的人才.在會計人員安排上,要實行工作崗位輪換制,通過輪換及時發現存在的問題,抑制部分人員的不良動機.要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制,定期對會計人員進行業績、道德品質、思想操守等綜合考核,獎優罰劣,充分激發會計人員的積極性和責任感.在培養人才上,不僅要定期進行業務培訓,不斷提升業務水平,更要注意其職業道德及法制觀念的培養.
4、加強內部監督.企業內部控制是一個過程,這個過程是通過納入管理制度及活動實現的.因此,要確保內部控制制度被切實地執行,且執行效果良好,其必須被監督.企業應設置內部審計機構或建立內部控制自我評估系統,加強對本企業內部會計控制的監督和評估,及時發現漏洞和隱患,並針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節,及時修正或改進.做到有章可循,違章必究,違規必罰,以罰促糾.
5、實施預算控制,提高內控水平.實行全面預算,搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析,將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標.預算控制內容應涵蓋企業經營活動的全過程,強化預算控制,通過預算的編制和考核預算的執行情況,動態分析執行結果,及時糾正偏差,確保預算執行到位.並與管理者的績效工資掛鉤,節將超罰,充分發揮預算的靈魂作用.
6、加強內外部信息交流與溝通,加強反舞弊機制.企業應建立建立上傳下達的有效機制.通過建立組織機構制定崗位責任制來實現.還應注意信息溝通的有效性和及時性.重視和加強反舞弊機制建,通過各種方式,鼓勵員工及企業利益方舉報和投訴企業內部的違法違紀行為.企業還應注意於外部關系人以適當的形式進行及時溝通與反饋.比如於注冊會計師、客戶、供應商等.
7、會計電算化.會計電算化是現代會計發展的必然,因此我們要加快會計電算化建設,有效地加強會計內部控制與防範計算機風險.部分企業已實施ERP工程,在工作中要運用既定程序對各項會計業務進行檢查,建立一套先進的會計內部控制信息系統,用現代化手段對會計數據進行整理分析.在應用軟體開發中,設計會計業務處理程序時要將制約、監督等風險控制防範功能融人其中,使操作人員必須按照職責許可權和有制約的操作程序才能進人系統處理會計業務,以達到防範技術風險和計算機犯罪.
總之,加強實施內部控制能夠規范社會主義市場經濟秩序,確保國民經濟穩定、持續、健康地向前發展.有活力的內部控制制度應該是推動企業創新的制度,只有企業全體職工齊心協力,相互支持,相互激勵,企業內部會計控制才能發揮應有的作用,才能促進企業健康有序發展.
⑹ 如何提高財務核算水平和內控管理辦法
健全內部財務會計制度
健全內部財務會計制度是提高會計信息准確性、保證資產完整性、保證財務活動合法性、保證業務目標實現的主要措施。健全內部會計制度包括建立嚴密有效的內部會計制度,健全的會計核算規程,合理的會計帳簿組織,憑證組織,及時的財務報告制度,定期的財務盤點制度,必要的預算控制制度和重大投資決策控制制度,這些制度的執行包括:①授權批准控制,即每次經濟業務都必須經過授權。②職責分工控制,即實行職責分工,以防止或減少有意無意的錯誤或舞弊行為發生。③會計記錄控制,建立表格的憑證制度。凡經濟活動所涉及的事項必須要有合格的憑證,規范標準的會計記錄,嚴格的定額核對。
堅持依法理財,嚴格監督管理
堅持依法理財,就是使財務各項工作逐步走上法制化的軌道,實現財務收支活動的規范化,做到「取之有據,用之有道」。氣象部門的財務管理要從以下4個方面抓好工作:第1,要從自身抓起,建立健全內部監督檢查機制,各級氣象部門要制定內部監督檢查制度。堅持民主集中制的原則,增強預算分配的透明度,建立內部相互監督制約的機制。第2,要建立健全氣象部門財務規章制度,凡有預算資金運行的地方,就要有相應的制度去規范、去約束。制度要跟支出走。第3,要切實加強對分管預算單位的財務監督檢查工作,除州局內部審計直接監督檢查外,還要充分發揮縣局兼職經檢員的作用,堅持事前、事中、事後監督相結合,日常監督與重要監督相結合。第4,要加強對各縣局財政法規和財經紀律的培訓,提高各單位有關領導和財務人員依法理財的自覺性和業務素質。
加強財務物資的管理
國有資產管理實質上是國有資本金的管理,國有資本金換一種說法是國有產權,包括產權的界定確認、計量、產權糾紛的調處,產權轉讓、交易、資產評估,資產統計及重大的資產處置的監督管理。管理的目的是實現國有資本金的保值增值。由此可見,國有資產不是一種具體存在形態的經濟資源,而是能夠(或者期望能夠)帶來最大增值價值。國有資產管理主要是價值的管理,行政事業單位的財產一般情況下全部國家投入的,就是該資產構成是單一的,所有資產即是國有資產。把財產物資管理和貨幣資金的管理緊密結合起來,做好財產物資的管理工作,對保證氣象事業的發展有著重要意義和作用。近年來,各級氣象部門用國家財政,地方財政撥款的資金建設,購置和調入的各科財產設備,儀器器材等數量總值即在不斷增加。所以,我們要結合黔南州氣象局的實際情況制定一些管理制度和管理辦法,加強會計核算和財務管理,做到會計憑證建立帳卡,實行數量、單價、金額3核算,原則上1年清算1次,實現了從以物資量度為主到以貨幣量度為主的轉變。運用會計核算、會計監督、會計分析的各種手段,加強固定資產、專業設備、儀器等的物資管理,建立固定資產明細帳、總帳,定期檢查,做到帳實相符,帳帳相符,帳表相符,帳卡相符,做到認真清查、認真制單記帳、認真管理、認真交接、認真報送報表等5個認真。
大力加強財務管理隊伍建設
氣象部門財務管理與改革工作做得如何,人員素質是關鍵。在新時期,經濟與社會發展對財務工作的要求越來越高,因此,加強財務幹部隊伍建設顯得比以往更加重要。首先,要加強政治思想建設,必須加強政治理論學習,提高政治素質和政治敏銳力,認真學習《會計法》及有關路線、方針和政策。其次,要加強作風建設。一支隊伍的作風如何,關繫到這支隊伍的凝聚力、戰鬥力,所以要形成務實的工作作風,高效率、高質量的工作態度,遵紀守法,廉潔奉公。再次,要加強業務建設,加強學習,更新知識,尤其是要結合工作需要參加業務知識培訓,加強計算機在財務管理工作中的應用,逐步建立計算機管理的網路系統,改進管理手段,提高管理效率。
加強內部審計
加強內部審計,發揮內部審計機構和人員的作用,是強化內部控制的一項具體措施,通過健全內控制度,可以提高管理水平,實現對財力、物力資源的有效配置,實現經濟組織的預期運作效率。
⑺ 企業內部控制該採取哪些措施
企業內部控制措施通常包括風險控制、授權審批、不相容崗位分離控制、會計系統控制、預算控制、財產保護控制、系統自動控制、內部報告控制等。
企業內部控制措施通常包括的內容
1、風險控制
風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統、通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。
2、授權批准控制
授權批准控制要求單位明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、許可權、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。
3、不相容崗位分離控制
不相容崗位分離控制要求單位不相容職務分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責許可權，形成相互制衡機制。主要包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。
4、會計系統控制
會計系統控制要求單位依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。
5、預算控制
預算控制要求單位加強預算控制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標准，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，採取改進措施，確保預算的執行。預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。
6、財產保全控制
財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，採取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。
7、系統自動控制
在信息技術飛速發展的今天，大多數企業都有自己的信息系統，應盡量使用系統自動控制代替人工控制。
8、內部報告控制
內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。
企業應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
⑻ 加強和完善企業內部控制制度的措施有哪些
具體措施如下：
成立專門的管理小組，對企業各方面管理控制工作進行監督，保證企業正常運營；
聽取基層員工的意見，開會進行討論，做出針對性的管理調整，堅持以人為本；
制定更大力度的獎罰制度，鼓勵先進、處罰違規。