企業內控設計
公司的內控管理部門的職責：
一、促進公司目標實現；
二、定期執行風險評估程序，發現影響公司目標實現的內部控制缺陷並提出改進建議；
三、在董事會審計委員會的領導下，組織協調年度內部控制自我評價工作；
四、在董事會審計執行會的領導下，設計、擬定內部控制自我評價相關制度。
Ⅱ 怎樣設計一套中小企業內部控制制度
內部控制包括控制環境、會計系統、控製程序三個方面。一般來說，企業資金的內部控制體系主要可以分為事前防範，事中控制和事後監督三個環節。
企業應該建立嚴格的審批手續，授權批准制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求。
參考下：http://www.dongao.com/zckjs/gsz/201407/175394.shtml
Ⅲ 如何設計和優化企業內部控制制度
為您粘貼以下內容，如有具體問題再進行探討。
企業內部控制應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則制定。對企業的所有業務重新樹立，優化內部環境，搞好風險評估，加強控制活動，確保信息暢通，強化內部監督，促進企業實現發展戰略。
1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。
2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。因此，在設計時必須明確控制目標，充分考慮各項內部控制制度是否符合內部控制基本原則，認真檢查關鍵控制點是否進行了控制，所有的控制目標是否已達到。控制環境是指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動。企業內部控制應當建立在共同的道德規范的基礎上，強調溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強調每一個人的積極性，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業凝聚起來一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式，才能為內部控製程序的執行創造良好的人文環境，也只有企業中的每一個員工目標明確，觀念相同，內部控制才能更有效。
3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。在聘用會計人員上，要制定嚴格的招聘程序，不僅要選擇業務能力強的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價值觀的人才。在會計人員安排上，要實行工作崗位輪換制，通過輪換及時發現存在的問題，抑制部分人員的不良動機。要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會計人員進行業績、道德品質、思想操守等綜合考核，獎優罰劣，充分激發會計人員的積極性和責任感。在培養人才上，不僅要定期進行業務培訓，不斷提升業務水平，更要注意其職業道德及法制觀念的培養。
4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。企業應設置內部審計機構或建立內部控制自我評估系統，加強對本企業內部會計控制的監督和評估，及時發現漏洞和隱患，並針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節，及時修正或改進。做到有章可循，違章必究，違規必罰，以罰促糾。
5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。預算控制內容應涵蓋企業經營活動的全過程，強化預算控制，通過預算的編制和考核預算的執行情況，動態分析執行結果，及時糾正偏差，確保預算執行到位。並與管理者的績效工資掛鉤，節將超罰，充分發揮預算的靈魂作用。
6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。重視和加強反舞弊機制建，通過各種方式，鼓勵員工及企業利益方舉報和投訴企業內部的違法違紀行為。企業還應注意於外部關系人以適當的形式進行及時溝通與反饋。比如於注冊會計師、客戶、供應商等。
7、會計電算化。會計電算化是現代會計發展的必然，因此我們要加快會計電算化建設，有效地加強會計內部控制與防範計算機風險。部分企業已實施ERP工程，在工作中要運用既定程序對各項會計業務進行檢查，建立一套先進的會計內部控制信息系統，用現代化手段對會計數據進行整理分析。在應用軟體開發中，設計會計業務處理程序時要將制約、監督等風險控制防範功能融人其中，使操作人員必須按照職責許可權和有制約的操作程序才能進人系統處理會計業務，以達到防範技術風險和計算機犯罪。
總之，加強實施內部控制能夠規范社會主義市場經濟秩序，確保國民經濟穩定、持續、健康地向前發展。有活力的內部控制制度應該是推動企業創新的制度，只有企業全體職工齊心協力，相互支持，相互激勵，企業內部會計控制才能發揮應有的作用，才能促進企業健康有序發展。
Ⅳ COSO內部控制的控制設計
1. 確認所要進行的內控設計針對的內控目標是什麼。
2. 根據確認的內控目標，識別公司層面的內外部主要風險並進行評估。
3. 通過業務流程的全面梳理，鎖定與確認的內控目標相關的業務流程。
4. 按照COSO框架提出的控制標准，對確認的主要風險提出控制要求，將梳理得出的業務流程（風險控制活動）與控制要求進行對比分析，提出整改建議。
5. 對所確定的業務流程進行分析，分析確認業務活動中存在的風險，提出整改建議。
6. 各項制度規章的完善和補充。
下面我們對於風險評估、控制活動具體設計的內容再作進一步的說明： 1. 識別風險。風險識別包括了二個層次，企業層面的風險和業務活動的風險。識別風險的具體方法有頭腦風暴法、訪談、調查問卷、流程圖分析、參考其他的風險資料庫、經驗與專業判斷。
2. 評估上述識別出的風險的後果和可能性。
3. 描述公司流程。
1) 制定公司流程總目錄和流程描述的規范；
2) 流程具體描述。
4. 識別與風險相關的應對流程的風險，並建立風險資料庫
5. 根據上述風險評估的結果，建立持續的風險評估制度體系 1. 以COSO控制框架、公司管理制度、控制理論為依據，在公司層面上確定「關鍵控制點和控制要點」。
2. 以公司層面「關鍵控制點和控制要點」為基礎，對應識別的重要風險建立關鍵控制文檔。
3. 關鍵控制與相關管理制度之間的比對分析。 1. 相互牽制原則
相互牽制原則，是指一項完整的經濟業務活動，必須分配給具有互相制約關系的兩個或兩個以上的部門（或崗位）分別完成。即在橫向關繫上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理，以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約；在縱向關繫上，至少要經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節，以使下級受上級監督，上級受下級牽制。其理論根據是在相互牽制的關系下，幾個人發生同一錯弊而不被發現的概率，是每個人發生該項錯弊的概率的連乘積，因而將降低誤差率。不相容職務相互分離控制有以下幾項內容：
* 授權批准職務與執行業務職務相分離；
* 執行業務職務與監督審核職務相分離；
* 執行業務職務與會計記錄職務相分離；
* 財產保管職務與會計記錄職務相分離；
* 執行業務職務與財產保管職務相分離。
2. 授權控制原則
授權控制原則，是指企業單位應該根據各崗位業務性質和人員要求，相應地賦予作業任務和職責許可權，規定操作規程和處理手續，明確紀律規則和檢查標准，以使職、責、權、利相結合。崗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有專職，辦事有標准，工作有檢查。授權體系包括：
1) 授權批準的范圍
企業所有的經營活動一般都應當納入授權批準的范圍。
2) 授權層次
授權應當是區別不同情況分層次授權。根據經濟活動的重要性水平和金額大小確定不同的授權批准層次，有利於保證各種管理層和有關人員有權有責。
授權批准在層次上應當考慮連續性，要將可能發生的情況全面納入授權批准體系，避免出現真空地帶。當然，應當允許根據具體情況的變化，不斷對有關制度進行修正。
3) 授權責任
被授權者應能夠明確在履行權力時應對哪些方面負責，避免授權責任不清，出現問題又難咎其責的情況發生。
4) 授權批准程序
企業的經濟業務既涉及企業與外單位之間資產與勞務的交換，也包括在企業內部資產和勞務的轉移和使用。因此，每類經濟業務都會有一系列內部相互聯系的流轉程序。所以，應規定每一類經濟業務的審批程序，以便按程序辦理審批，避免越級審批和違規審批的情況發生。
3. 成本效益原則
貫徹成本效益原則，即要求在實行內部控制花費的成本和由此而產生的經濟效益之間要保持適當的比例，實行內部控制所花費的代價不能超過由此而獲得的效益，否則應舍棄該控制措施。
4. 整體結構原則
企業內部控制系統，必須包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五項要素，並覆蓋各項業務和部門。換言之，各項控制要素、各業務循環或部門的子控制系統，必須有機構成企業內部控制的整體架構。這就要求，各子系統的具體控制目標，必須對應整體控制系統的一般目標。
Ⅳ 企業內部控制設計的有效性包括哪些因素
設計的有效性 運行的有效性
Ⅵ 公司的內控管理部門的職責
一、職責：
1.1促進公司目標實現；
1.2定期執行風險評估程序，發現影響公司目標實現的內部控制缺陷並提出改進建議；
1.3在董事會審計委員會的領導下，組織協調年度內部控制自我評價工作；
1.4在董事會審計執行會的領導下，設計、擬定內部控制自我評價相關制度；
二、 工作流程（風險評估工作流程）
2.1風險評估（目標設定、風險識別、風險分析、風險應對）
2.2改進建議 （小公司可將2.3、2.4及2.5整合至一個整改報告即可）
2.3整改方案
2.4整改執行
2.5整改報告
2.6監督檢查
三、不清楚公司是否有內審部門，以及與內審的職責劃分，所以簡化了以上內容。供參考。
Ⅶ 如何搞好勘察設計企業的內部控制
建立抄的各種政策和襲程序」並明確了內部控制結構的內部，分為控制會計制度和控製程序等三個方面。1．建立良好的內部控制環境。內部環境規定企業的紀律與架構，影響經營管理目標的制定，塑造企業文化氛圍並影響員工的控制意識，是企業建立與實施內部控制的基礎。（1）管理者的重視。隨著經濟改革和社會發展的深化，管理者支配的權利與承擔的責任較以前都有顯著增加，在設立內部控制時，管理者的認識和態度非常重要。只有管理者不斷提高自己執行財經法紀的自覺性，切實加強對本單位內控工作的領導和支持，才能保證單位內部控制的合理設置和有效執行。（2）完善企業法人治理結構。企業應當根據國家有關法律法規和企業章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確股東會、董事監事會和經理層在決策、執行、監督等方面的職責許可權，形成科學有會、效的職責分工和制衡機制。企業要從所有者立場出發，把企業最高管理者行使權利的過程納入內部控制的監控范圍，作為內部控制的重點。董事會應對公司內部控制的建立、完善和有效運行.
Ⅷ 什麼叫企業的內部控制系統
內部控制是由企業董事會、管理層和其他人員設計和執行的制度和程序的總稱。該內等制度和程序能容為企業達成以下類別的目標提供合理保證：
1）經營運作有成效和效率；
2）可靠地對內對外報告和傳遞信息；
3）遵守適用的法律法規。
以上定義包含以下的重要概念：
1）內部控制是一個流程，是一種達成目標的手段，而非目標本身。
2）內控是由企業每個層次能影響到內部控制的人員去執行的。
3）內控提供的是合理保證，而非絕對保證。
4）內控是為達成企業經營、報告以及合規性三大類別的目標而制定的。
Ⅸ 做為企業管理者應如何去設計內部控制
一、重點控制的原則
有效的管理控制必須重點突出。首先，必須挑選出關鍵的目標進行控制，而且僅當這些項目的偏差超過了一定限度才予以調節或控制，可以利用ABC分析法和例外原則等工具找出這些關鍵環節和關鍵因素，並設立預警系統或控制點，進行重點控制。
二、適時控制的原則
管理者應該注意提高控制的預見性，及時糾偏，防患於未然。為了避免時滯所帶來的問題，較好的辦法是採用前饋控制，減少實際績效與目標的偏差。
三、適度控制的原則
避免控制過多或控制不足；考慮控制的經濟性；加強自我控制。
四、彈性控制的原則
企業要制定湯性的計劃和彈性的衡量標准，要求一切控制從實際出發，設計良好的控制系統。
五、客觀控制的原則
有效地控制必須是客觀的、符合企業實際的，主要包括控制標準的客觀性和實際績效評價的客觀性兩個方面。
要進行客觀控制，管理者首先要建立客觀的計量方法，把定性的內容具體化，盡量避免個人偏見和成見；控制標准和工作績效評價的表達要根據操作人員的具體情況，盡可能簡單明了，易於了解和接受，有利於提高控制的效果。
Ⅹ 我國企業目前設計內部控制的基本方法可從哪幾個方面來考察
轉載以下資料，僅供參考：
我國企業設計內部控制的基本方法可以從以下方面考察：
1、完善法人治理結構，強化董事會的核心地位。
由於國有企業根深蒂固的集權管理，改制後的企業並未健全公司法人治理結構，經理層集控制權、執行權、監督權於一身，在這種狀態下要建立內部控制制度並嚴格執行無異於紙上談兵。解決的對策是理順現有的管理體制，完善法人治理結構，形成股東大會授權、董事會決策、監事會監督、經理層執行的職責明確、崗位分工、各司其職、各負其責、相互制衡、協調高效的運行機制；同時企業在管理中要以強化內部控制意識、建立精簡高效的組織機構、健全有效的人事制度作為實施內部控制的保證。
2、提高風險意識，健全風險識別評估應對機制。
由於內部控制制度的設計受到效益—成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關鍵的控制點才能建立有效的內部控制制度。內部控制的重點是防範風險、減少差錯，防止舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發生，企業必須建立、健全風險識別評估應對機制，充分了解自身所面臨的各種不同風險，並合理確定風險應對策略。
3、建立風險控制矩陣，細化控制措施
通過建立內部控制矩陣模型，將企業內部控制環境、風險因素、控制措施、職責描述以及文件資料等相關信息以業務流程的方式整合到矩陣模型中，通過業務流程圖、風險地圖、許可權指引以及平衡計分卡等管理工具對中小企業內部控制進行完整表達，並設置內部控制有效性測試的程序並定期測試評價，以達到對中小企業經營風險有效管控的目標。
4、重視內部審計工作，加強內部控制的監督。
內部審計是內部控制制度的重要組成部分。內部審計既是控制系統的一部分，又是控制有效性的確認者，是對內部控制的再控制。
——企業必需加強內部審計力量，使審計人員具備高素質、高技能。一方面，要優化審計人員結構，開展各種形式的培訓，提高審計人員綜合素質；另一方面，要制訂一套操作性強的考核獎懲制度，努力提高審計人員的主觀能動性。
——實現審計職能的轉變。不能僅立足於基層單位財務收支審計、基建專項審計等，還要逐步開展內部控制審計，探索風險導向審計，加大內部審計力度和延伸度，賦予內部審計部門追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力，確保內部控制的有效執行。
——加強政府的監督。財政、審計、證券監管等
政府部門對企業負有監督檢查的責任。這些政府部門應當定期對企業內部控制的建立和執行情況進行監督檢查，對存在的問題提出改進建議，對嚴重違法違規的企業還要按照有關規定及時處理。
——加強獨立審計對內部控制的監督，獨立審計可以促使企業管理當局對內部控制給予應有的重視，對完善企業的內部控制亦有一定的指導作用。
5、建立內控體系的評價與評估機制，發現內控體系建設的設計缺陷和運行缺陷，並有針對性的整改，以達到不斷完善內部控制體系的目的。
對內控體系的評價與評估方法最有效的是建立完善的控制測試。控制測試是為確定內控制度的設計和執行是否有效而實施的測試程序，即指檢查交易事項的憑證，詢問並實地觀察業務執行中留下的軌跡，然後重新執行相關的控製程序。其中控制設計測試所要解決的問題是，企業的控制政策和程序是否設計合理、適當，能不能防止或發現和糾正特定的風險和管理漏洞。具體應查清三個問題：這項控制措施是怎樣應用的、是否在公司中一貫應用、由誰來應用。如某項控制在年度中由被授權的人員適當且一貫應用，則該控制政策得到了有效的運行。
內部控制測試可以採取兩種方式：一是業務程序測試，也是橫向測試，選擇一項或幾項具體的典型業務，按照業務流程順序進行檢查，檢查有關的控制活動是否符合內控制度規定並能認真執行，藉以判斷各項控制活動的遵循情況，也就是所謂的穿行測試。二是功能測試，也是縱向測試，針對一項控制的一個控制環節，選擇不同時期的同類業務進行檢查，查明該控制環節的處理程序，在測試期內是否按規定發揮了作用。中小企業由於崗位和人數有限，控制測試和檢查的工作可以由關鍵崗位的人員兼職完成，控制測試的程序也應該盡量簡化，抓住關鍵控制點去測試控制活動是否執行和一貫執行，對測試發現的偏差採取行之有效的整改措施，並進行持續跟進的關注。