內控設計缺陷
A. 未制定應收賬款制度是內控財報缺陷還是內控非財報缺陷
固定資產內部控制缺陷按不同的分類方式分為：設計缺陷與運行缺陷;財務報告內部控制缺陷與非財務報告內部控制缺陷;重大缺陷、重要缺陷與一般缺陷。
設計缺陷和運行缺陷
內部控制缺陷按其成因分為設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內部控制設計不科學、不適當，即使正常運行也難以實現控制目標。運行缺陷是指內部控制設計比較科學、適當，但在實際運行過程中沒有嚴格按照設計意圖執行，導致內部控制運行與設計相脫節，未能有效實施控制、實現控制目標。
2.財務報告內部控制缺陷和非財務報告內部控制缺陷
財務報告內部控制缺陷，是指在會計確認、計量、記錄和報告過程中出現的，對財務報告的真實性和完整性產生直接影響的控制缺陷，一般可分為財務(會計)報表缺陷、會計基礎工作缺陷和與財務報告密切關聯的信息系統控制缺陷等。非財務報告內部控制缺陷，是指雖不直接影響財務報告的真實性和完整性，但對經營管理的合法合規、資產安全、營運的效率和效果等控制目標的實現存在不利影響的其他控制缺陷。
3.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
在日常監督、專項監督和年度評價工作中，應當充分發揮內部控制評價工作組的作用。內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，並按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致嚴重偏離控制目標。
重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟後果低於重大缺陷，但仍有可能導致偏離控制目標，須引起重視和關注。
一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標准，由根據上述要求自行確定。
B. 美國PCAOB頒布的審計准則第5號(AS5）定義了內部控制的兩類缺陷，即設計缺陷和運行缺陷是對還是
應該是對的，如果是制度上缺陷就是設計，執行中的問題就是運行。
C. 談談本單位目前開展內部控制的優勢和缺陷有哪些
內部來控制缺陷是指公司內部控制的自設計或運行無法合理保證內部控制目標的實現。1、按照內部控制缺陷的本質分類(1)設計缺陷設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必需控制，或現存的控制並不合理及未能滿足控制目標。分為系統的缺陷和手工的缺陷。(2)運行缺陷運行缺陷是指設計合理及有效的內部控制，但在運作上沒有被正確地執行。包括不恰當的人員執行，未按設計的方式運行，如頻率不當等。例如：「物資采購申請金額已超其采購許可權，卻未向上級公司申請安排大宗物品采購」(這存在許可權管理規定，卻未在實際操作中妥善執行)。2、按照內部控制嚴重程度分類(1)重大缺陷重大缺陷也稱實質性漏洞，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防範或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。(2)重要缺陷重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低於重大缺陷，但導致企業無法及時防範或發現嚴重偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，需引起管理層關注。例如，有關缺陷造成的負面影響在部分區域流傳，為公司聲譽帶來損害。(3)一般缺陷是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。
D. 內部控制缺陷的分類
1、按照內部控制缺陷的本質分類
(1)設計缺陷
設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必需內控制，容或現存的控制並不合理及未能滿足控制目標。分為系統的缺陷和手工的缺陷。
(2)運行缺陷
運行缺陷是指設計合理及有效的內部控制，但在運作上沒有被正確地執行。包括不恰當的人員執行，未按設計的方式運行，如頻率不當等。例如：「物資采購申請金額已超其采購許可權，卻未向上級公司申請安排大宗物品采購」(這存在許可權管理規定，卻未在實際操作中妥善執行)。
2、按照內部控制嚴重程度分類
(1)重大缺陷
重大缺陷也稱實質性漏洞，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防範或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。
(2)重要缺陷
重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低於重大缺陷，但導致企業無法及時防範或發現嚴重偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，需引起管理層關注。例如，有關缺陷造成的負面影響在部分區域流傳，為公司聲譽帶來損害。
(3)一般缺陷
是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。
E. 什麼是內部控制制度的缺陷
內部控制缺陷是指公司內部控制的設計或運行無法合理保證內部控制目標的實現。
內部控制缺陷按其成因分為設計缺陷和運行缺陷，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
1、按照內部控制缺陷的本質分類
(1)設計缺陷
設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必需控制，或現存的控制並不合理及未能滿足控制目標。分為系統的缺陷和手工的缺陷。
(2)運行缺陷
運行缺陷是指設計合理及有效的內部控制，但在運作上沒有被正確地執行。包括不恰當的人員執行，未按設計的方式運行，如頻率不當等。例如：「物資采購申請金額已超其采購許可權，卻未向上級公司申請安排大宗物品采購」(這存在許可權管理規定，卻未在實際操作中妥善執行)。
2、按照內部控制嚴重程度分類
(1)重大缺陷
重大缺陷也稱實質性漏洞，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防範或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。
(2)重要缺陷
重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低於重大缺陷，但導致企業無法及時防範或發現嚴重偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，需引起管理層關注。例如，有關缺陷造成的負面影響在部分區域流傳，為公司聲譽帶來損害。
(3)一般缺陷
是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。
F. 審計學作業 內部控制在設計與運行方面的缺陷
在《國際注冊內部控制師通用知識與技能指南》國際內部控制與公司治理系列叢書中介紹過風險管理，在風險管理裡面有提到過環境控制目標
1.能幹又可信賴的員工；
2.適當的職責分離；
3.適當的授權程序；
4.適當的會計程序；
5.適當的資產保護程序；
6.程序的適當文檔記錄；
7.遵從法規的適當程序；
8.有效果、經濟的和高效率的運營；
9.目標的實現；
10.持續經營（盈利能力）；
11.業績的獨立核查。
環境控制的最後一個要素是審查其他控制目標。任何重要的要素都是對控制措施的適當性和有效性進行獨立評價。
G. 根據上述資料，指出甲公司在內部控制的設計與運行方面存在的缺陷，並提出改進建議。
1會計人員復同時登記產成品總賬和明制細賬，不相容職務未進行分離。應建議甲公司由不同的會計人員登記產品總賬和明細賬。
2借款應得到適當的授權或批准。應建議甲公司在公司章程或有關決議中具體規定股東大會、董事會、經營班子的關於籌資的許可權和批准程序。
3銀行出納編制銀行存款余額調節表，不相容職務未分離，憑證和記錄未得到控制。應建議甲公司銀行存款余額調節表由出納外的會計人員編制。
H. 內部控制缺陷包括設計缺陷和什麼缺陷
內部控制缺陷是指公司內部控制的設計或運行無法合理保證內部控制目標的實現。
按照內部控制缺陷的本質分類
(1)設計缺陷
設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必需控制，或現存的控制並不合理及未能滿足控制目標。分為系統的缺陷和手工的缺陷。
(2)運行缺陷
運行缺陷是指設計合理及有效的內部控制，但在運作上沒有被正確地執行。包括不恰當的人員執行，未按設計的方式運行，如頻率不當等。例如：「物資采購申請金額已超其采購許可權，卻未向上級公司申請安排大宗物品采購」(這存在許可權管理規定，卻未在實際操作中妥善執行)。
按照內部控制嚴重程度分類
(1)重大缺陷
重大缺陷也稱實質性漏洞，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防範或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。
(2)重要缺陷
重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低於重大缺陷，但導致企業無法及時防範或發現嚴重偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，需引起管理層關注。例如，有關缺陷造成的負面影響在部分區域流傳，為公司聲譽帶來損害。
(3)一般缺陷
是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。
I. 求某公司內部控制的設計與運行方面存在的缺陷
1、會計抄部門沒有取得驗收入庫單，因為付款憑單記載與驗收入庫單可能不一致。後果是存貨賬存不符。另外，訂購單到沒有到會計部門，無法保證實收數量與訂購數量一致。
2、應該是等對方驗收後再開票，這是以防對方驗收與開票不一致。