票據內控制度
⑴ 行政事業單位內部控制制度包括什麼內容
它們包括財政，組織，人事等方面的內容
⑵ 哪些費用發票可以報銷
以下7種發票可以報銷：
1、這是真實的發票
2、從合法渠道取得
3、客戶的發票名稱
4、發票大小相等
5、發票的出票人和發票的購買者是同一人
6、發票日期不應超過當前日期
7、發票項目與發票類型一致
(2)票據內控制度擴展閱讀:
以下幾種費用發票不能再報銷：
1、沒有填寫企業稅號的普通發票
自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼，企業取得普通發票未填寫稅號不得報銷入賬。
2、發票備注欄填寫項目不全的費用發票
是否存在應該填寫發票備注欄但是未填寫的發票，如：取得的運輸費發票、裝修費發票、施工費發票、房屋租金發票等等。
3、發票章蓋得不規范
是否存在蓋章錯誤（蓋得財務章或者是公章）、蓋章模糊、或者未加蓋發票專用章等。
4、發票開具辦公用品等籠統名稱
銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容，開具不實的發票，不能報銷。
5、發票與實際業務不吻合
取得商品跟你開具的發票不一樣，涉嫌虛開發票，這樣的費用發票不能報銷。以下個人抬頭發票可以入賬報銷：機票和火車票、出差過程的人身意外保險費、個人抬頭的財政收據的簽證費、符合職工教育費范圍的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出以及醫葯費票據等。個人通訊費直接並入工資核算，代扣個人所得稅。
參考資料：「當心你的發票無法報銷！」 人民網
⑶ 商業銀行應從哪些方面加強對票據業務的內控管理
一、商業銀行票據業務的風險 1、融資性風險。即商業銀行簽發或貼現無真實交易背景或不能確定有真實交易背景的銀行承兌匯票而形成的風險。主要表現為：無交易合同或使用虛假、無效合同；超合同金額或期限簽發、貼現銀行承兌匯票；無增值稅發票復...
⑷ 什麼是證券投資的系統風險和非系統風險要求詳盡解釋！
系統風險是指由於多種因素的影響和變化，導致投資者風險增大，從而給投資者帶來損失的可能性。
非系統風險是與股票市場、期貨市場、外匯市場等相關金融投機市場波動無關的風險。
簡單來說，系統風險就是指整個市場的風險，通常表現為國家、地區性戰爭或騷亂，全球性或區域性的石油恐慌，國民經濟嚴重衰退或不景氣，國家出台不利於公司的宏觀經濟調控的法律法規，中央銀行調整利率等。這些因素單個或綜合發生，導致所有證券商品價格都發生動盪，它斷裂層大，涉及面廣。
非系統風險就是指個股的風險，這種風險產生於某一證券或某一行業的獨特事件，如破產、違約等，與整個證券市場不發生系統性的聯系，這是總的投資風險中除了系統風險外的偶發性風險，或稱殘余風險。
(4)票據內控制度擴展閱讀：
系統風險和非系統風險的區別：
1、二者的類別不相同
系統風險就是指整個市場的風險。
非系統風險就是指個股的風險，是企業的特有風險。
2、二者是否可以規避
系統風險是不可規避的。
非系統風險可以通過投資組合進行規避。
3、二者對應的股票數量不相同
系統性的風險是指對絕大多數股票都有影響的風險。
非系統性風險是指只對少部分股票，甚至只是幾個或一個股票有影響的風險。
⑸ 紅寶麗假票據事件是因為內控的哪個環節出錯
業務部門，對大額回收款，馬上驗票；
財務部門，在 業務部門驗票之後，進行再次 驗票都沒有；
---》 根據 相關的報道，是2個部門的問題。
⑹ 確定應收票據內部控制是否存在，有效且得到一貫
首先，貴公司復是否允許應收票據做業制，一般公司除非銀行承兌，其它的可能存在一定風險
但如果貴司如果確實存大的話，應有相關制度進行管控，也可以在公司會計制度進行規范。所以你可以確認一下制度在哪，是不是有依規定作業 ，然後應收票據有沒有單獨科目，或於備查薄體現等。
⑺ 如何有效地對應付賬款、應付票據和預付賬款進行內部控制
因為一個企業只有保證良好的財務結構配置才能更好的有利於企業發展，比如企業的各項指標，速動比率，資產負債率，存貨周轉率，應收賬款周轉率等要保持一個合理數值，企業一點負債沒有也並不是好事，只有保持一個合理可控的范圍內才是最佳，樓主可以學習一下財務管理。。。
⑻ 行政事業單位內部控制相關制度有哪些內容
嚴把五關才能做好行政事業單位內部控制
第一關:健全稽核制度把好外來原始憑證
原始憑證是在經濟業務發生時取得的，載明經濟業務發生和完成情況的書面證明，是明確經濟責任，進行會計核算的原始依據。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問題不少。一是白條，白紙領據和其他非法憑證報銷多；二是虛假發票多；三是原始憑證內容不全，手續不完備，甚至出現了不少無日期、無經濟業務內容、無經辦人的發票。
健全行政事業單位內部稽核制度，各單位一是要設立稽核崗位和稽核人員，執行對各種憑證的稽核工作。凡需進入會計核算系統的原始憑證都須首先由稽核員審核，並加蓋「合規憑證」或「不合規憑證」印章。單位規模小，會計業務量不大的稽核職能可以由會計機構負責人或會計主管人員履行。二是要明確責任，凡屬經稽核員審核並加蓋「合規憑證」的原始憑證，如被財政部門和其他政府監督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經濟處罰應由稽核人員負責。
第二關:加強收款票據管理把好自製憑證
行政事業單位使用的收款票據比較多，最少的有二種，最多的達六種，如財政部門發放的「收費收款收據」、「內部往來結算收據」、「罰沒收入收款收據」、「當場罰款收據」，稅務部門的「經營性發票」和上級主管部門的「收款收據」等。這些收款憑證各有其使用范圍，款項的性質不同，會計核算方法也不同。
加強收款票據的管理，一是要實行崗位分離，空白票據的保管、填開、收款和審核要分工負責，各司其職。二是要正確使用票據，按收款性質和內容使用票據。三是要規范填寫票據，做到內容真實、數字准確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴格銷號，對已開完的票據要及時銷號，防止票據丟失、挪用公款。
第三關:明確會計崗位職責把好會計核算
行政事業單位雖然不採用權責發生制原則，不需進行成本核算，但多數單位收款項目多，支出分類項目細，政策性強，對各收、支項目需要准確地核算和反映。
明確會計崗位職責，把好會計核算關。一是要重視人才，選用原則性強、素質較高的會計人員上崗；二是會計人員要堅持客觀、公正的原則，客觀、真實地反映各項經濟業務的內容，做到不隱瞞、截留應上繳的各項收入，不亂擠亂列各項支出。三是要明確責任，凡是在財務檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領導授意、指使和強令的，其所受到的處罰應由會計人員承擔，或至少承擔一部分。
第四關:規范憑證流轉程序把好內部牽制
憑證流轉程序不規范，內部牽制制度不嚴，是使行政事業單位資產流失、造成損失浪費的根源。檢查中發現有個單位現金出負數90多萬元，其原因就是收款不開票；有個單位的會計人員貪污公款2萬多元，其原因是多造工資無人審核；還有個單位1994年分兩次借出現金12萬元，致使形成壞賬損失，其原因是領導一個簽字算數。
規范憑證流轉程序，加強內部牽制，就要開票、經辦、審核審批收、付款，記賬等職責嚴格分離。對收款憑證要先開票，後審核，再收款，最後制單、記賬；對支出憑證要先報批，後經辦，再審核，再審批，再付款，最後交會計人員制單、記賬。
第五關:分解費用指標把好開支標准
按照行政、事業單位財務制度及其相關法規規定，行政事業單位大多數支出項目都有明確的開支范圍和開支標准。然而，檢查中發現不少單位都沒能把支出控制在規定標准之內，超發津貼、補貼、獎金，超支業務招待費的情況比比皆是，有家單位今年1至10月開支招待費16萬余元，佔全部支出的19.8％，是財政部規定業務招待費開支標準的14倍。
分解費用指標，把好開支標准：一是要按照年初公用經費預算，把各項費用分解落實到單位內部的各個部門，形成一套比較完整的內部費用控制指標體系；二是要嚴格考核，會計上要對各部門費用開支進行單獨核算，准確、及時地反映各部門的實際開支情況；三是要建立獎懲機制，實行節約有獎，超支自負，獎罰分明。
摘自：管理會計網
⑼ 如何落實《行政事業單位內部控制規范》
行政事業單位加強內部控制應嚴把以下五關。
健全稽核制度把好外來原始憑證第一關
原始憑證是在經濟業務發生時取得的，載明經濟業務發生和完成情況的書面證明，是明確經濟責任，進行會計核算的原始依據。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問題不少。一是白條，白紙領據和其他非法憑證報銷多；二是虛假發票多；三是原始憑證內容不全，手續不完備，甚至出現了不少無日期、無經濟業務內容、無經辦人的發票。
健全行政事業單位內部稽核制度，各單位一是要設立稽核崗位和稽核人員，執行對各種憑證的稽核工作。凡需進入會計核算系統的原始憑證都須首先由稽核員審核，並加蓋「合規憑證」或「不合規憑證」印章。單位規模小，會計業務量不大的稽核職能可以由會計機構負責人或會計主管人員履行。二是要明確責任，凡屬經稽核員審核並加蓋「合規憑證」的原始憑證，如被財政部門和其他政府監督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經濟處罰應由稽核人員負責。
加強收款票據管理把好自製憑證第二關
行政事業單位使用的收款票據比較多，最少的有二種，最多的達六種，如財政部門發放的「收費收款收據」、「內部往來結算收據」、「罰沒收入收款收據」、「當場罰款收據」，稅務部門的「經營性發票」和上級主管部門的「收款收據」等。這些收款憑證各有其使用范圍，款項的性質不同，會計核算方法也不同。
加強收款票據的管理，一是要實行崗位分離，空白票據的保管、填開、收款和審核要分工負責，各司其職。二是要正確使用票據，按收款性質和內容使用票據。三是要規范填寫票據，做到內容真實、數字准確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴格銷號，對已開完的票據要及時銷號，防止票據丟失、挪用公款。
明確會計崗位職責把好會計核算第三關
行政事業單位雖然不採用權責發生制原則，不需進行成本核算，但多數單位收款項目多，支出分類項目細，政策性強，對各收、支項目需要准確地核算和反映。
明確會計崗位職責，把好會計核算關。一是要重視人才，選用原則性強、素質較高的會計人員上崗；二是會計人員要堅持客觀、公正的原則，客觀、真實地反映各項經濟業務的內容，做到不隱瞞、截留應上繳的各項收入，不亂擠亂列各項支出。三是要明確責任，凡是在財務檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領導授意、指使和強令的，其所受到的處罰應由會計人員承擔，或至少承擔一部分。
規范憑證流轉程序把好內部牽制第四關
憑證流轉程序不規范，內部牽制制度不嚴，是使行政事業單位資產流失、造成損失浪費的根源。檢查中發現有個單位現金出負數90多萬元，其原因就是收款不開票；有個單位的會計人員貪污公款2萬多元，其原因是多造工資無人審核；還有個單位1994年分兩次借出現金12萬元，致使形成壞賬損失，其原因是領導一個簽字算數。
規范憑證流轉程序，加強內部牽制，就要開票、經辦、審核審批收、付款，記賬等職責嚴格分離。對收款憑證要先開票，後審核，再收款，最後制單、記賬；對支出憑證要先報批，後經辦，再審核，再審批，再付款，最後交會計人員制單、記賬。
分解費用指標把好開支標准第五關
按照行政、事業單位財務制度及其相關法規規定，行政事業單位大多數支出項目都有明確的開支范圍和開支標准。然而，檢查中發現不少單位都沒能把支出控制在規定標准之內，超發津貼、補貼、獎金，超支業務招待費的情況比比皆是，有家單位今年1至10月開支招待費16萬余元，佔全部支出的19.8％，是財政部規定業務招待費開支標準的14倍。
分解費用指標，把好開支標准：一是要按照年初公用經費預算，把各項費用分解落實到單位內部的各個部門，形成一套比較完整的內部費用控制指標體系；二是要嚴格考核，會計上要對各部門費用開支進行單獨核算，准確、及時地反映各部門的實際開支情況；三是要建立獎懲機制，實行節約有獎，超支自負，獎罰分明。
⑽ 請舉例說明企業在貨幣資金的內部控制中如何有效地實現崗位分離
企業的貨幣資金內部控制制度包括:收支兩條線、不相容職務分離、會計系統控制、票據和印章的管理、預算控制、授權審批制度等。其具體的控制點包括:貨幣資金流入點控制、貨幣資金流出點控制、復核控制、記賬點控制、對賬點控制、銀行開戶點控制等。貨幣資金如同空氣，充溢於企業的各個角落，而貨幣資金的內控制度則如同空氣過濾器，起著監督和防範的作用。由於制度涉及范圍很廣，下面僅就與我們日常工作聯系緊密的幾方面加以論述。
一、不相容職務相分離
不相容職務是指那些由一個人或者一個部門，容易發生錯誤行為和舞弊的行為，但是又可能掩蓋其錯誤和違法違紀行為的職務。不相容職務分離是企業完善內部控制制度建設的重要部分，也是實現貨幣資金控制管理的基礎。因而企業在設計和建立相關的內部控制制度的時候，首先要甄別哪些崗位和職務是不相容的;其次要明確各個崗位的職責范圍讓不相容職務和崗位之間可以相互監督，相互制約，從而實現有效的均衡約束機制。特別是出納、會計、審核、審計這幾個主要的關鍵控制環節，必須做到相互制衡。在人員的選聘方面，應該重點考察其職業道德修養、個人品德和專業素質，堅持德才兼備的原則。通過不相容職務相互分離，可以大大提高工作效率，還能將企業制定的相關內部控制制度有效的開展實施，更可以有效的保障企業會計信息的真實，減少舞弊行為的發生。具體的不相容控制內容如下:1、出納與會計的職務分離;2、內部審計與會計的職務分離;3、防止出現「一條線」現象;4、出納人員不得負責收取對賬單;5、業務經辦與授權審批職務分離;6、出納人員不能負責會計檔案的保管和銀行存款清查工作;7、人員素質控制。現舉一例說明不相容職務分離的重要性:《北京青年報》2003年10月17日報道:2003年北京市發生最大的職務犯罪，是某基金會的會計和出納共同策劃的。卞某是某基金會的會計，每年經手的現金流量達上億元，有一次，卞某的一個朋友說如果能夠為其提供資金可以支付高利息，卞某便鋌而走險，通過感情攻勢使自己的同事吳某———基金會的出納成為自己的情婦，他們共同偽造銀行對賬單，先後將近兩億元的資金轉入杜某的北京市匯人建築裝飾工程有限公司，並從中收取高額利息，最終由於數額太大，卞某無法及時彌補挪用的資金而東窗事發。該案例說明，在設計內控制度時，不僅要從業務職能上進行分類，還要關注其他方面。本案中除了對會計和出納進行了職務分離外，沒有對其他環節的控制，也就是缺乏對關鍵控制點的認識。另外，在選擇出納和會計人員時要注意考察他們的品德和價值觀以及其行為、思想變化，這是職務分離控制有效的基礎。在日常工作中，除了出納與會計職務分離外，值得一提的還有「出納人員不得負責收取對賬單」一條。現如今，各企業由出納領取對賬單是天經地義的事情，包括我公司也是如此運作。此舉看似正常，但由此卻為一些不法分子提供了可乘之機。眾所周知，銀行存款日記賬與對賬單核對是為了監督銀行收支情況，而企業的出納人員與銀行非常熟悉，如果由出納負責收取對賬單，就有發生篡改的可能性。因此，我覺得公司應防患於未然，嚴格執行此不相容職務相分離制度，每月派其他的財務人員負責對賬工作，而且應該定期輪換對賬人員。
二、票據和印章的管理
票據和印章也是我們工作中經常接觸的，任何企業都應該明白一個道理:薄薄票據，價值千金;小小印章，力重千均，因此企業也應當做好票據管理工作，明確票據管理各個環節的權力和責任。專設備查簿登記，防止空白票據的遺失和被盜用，並且備查簿應作為會計檔案管理。同時，企業必須加強銀行預留印鑒的管理，企業的印章是明確責任、說明業務執行情況的印記，任何經濟業務的審批、執行、監督都要留下印章的軌跡。印章的保管首先要貫徹不相容職務分離的原則，任何單位必須嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。如保管箱設兩道鎖，鑰匙由兩個以上的人員持有。其次，印章離開企業需要經過各部門主管的批准，印章使用者取得印章後要簽字證明，印章保管人員要備查登記，及時收回。從目前來看，我公司的票據管理基本上能嚴格按照《票據法》的規定執行，但印章管理卻流於形式。印章幾乎都由出納一人保管，事實上每個人都了解印章的管理制度，但每個人都抱著僥幸心理，沒有事故發生當然是好事，但一朝有人乘虛而入，那麼給企業帶來的則不只是經濟上的損失那麼簡單了。因此，公司應嚴格執行印章的職務分離制度，防微杜漸、防患未然!事實上人員素質的提升是所有制度的重中之重，古人尚知「君為舟，民為水，水可載舟亦可覆舟」的道理，當今的管理者更應當未雨綢繆，於細微處見精神，以人員素質的提升為切入點，全面貫徹和完善企業的貨幣資金內控制度。
三、授權批准控制
此方法在於要求企業在自身內部要明確相關人員責任和職責，規定相關會計工作人員工作范圍、許可權、對應的責任等，改方法也要求會計相關管理人員必須在這些明確的要求下有效的進行工作，經辦人員所涉及的業務必須是在被授權的范圍之內開展。在日常的工作中我們會計人員經常會遇到相關人員出差而相關業務又急需辦理的情況，這就涉及到了特殊授權的問題，比如:我公司與甲公司簽訂了一筆設備維修合同，合同規定我公司在設備維修後，正常運轉三個工作日內支付90%維修費，否則需支付相應的違約金。而此時恰巧負責審批維修費的業務經理出差在外，流程無法進行，這時，公司就應該啟動緊急預案，實施特殊授權，聯系出差的業務經理由其授權其他人員實施審批流程，待其出差回來後再辦理補簽手續。這樣既不違反制度規定，又使業務得以正常進行。但需說明的是，待特殊授權所針對的特別、緊急狀況消失後，應將該授權及時取消，以免發生不必要的爭端。
綜上所述，企業的貨幣資金是最容易出現問題的環節，企業除了在設計內部會計控制的過程中要全面把握每一個環節，充分考慮貨幣資金的關鍵控制點，建立一套最適合本企業的貨幣資金內控制度外，還應在工作實踐中認真防範，並通過轉變管理者的領導風格和方式，轉變領導觀念，提升法律意識等來管理企業內部資金管理，減少錯誤防範風險，相關的會計工作人員要責任心強，維護企業制定的相關規章制度且遵循國家法律法規的要求，預防徇私舞弊之事的發生。
作者:徐寶艷 單位:內蒙古霍林河露天煤業股份有限公司