內控的原則

1. 內部控制五原則的關系

內部控制原則是企業建立與實施內部控制應當遵循的基本指針。企業建立與實施內部控制應當遵循5項原則，即全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。
（一）全面性原則
內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項實現全過程、全員性控制，不存在內部控制空白點。
（二）重要性原則
內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域，並採取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。重要性原則的應用需要一定的職業判斷，企業應當根據所處行業環境和經營特點，從業務事項的性質和涉及金額兩方面來考慮是否及如何實行重點控制。
（三）制衡性原則
內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。制衡性原則要求企業完成某項工作必須經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節；同時，還要求履行內部控制監督職責的機構或人員具有良好的獨立性。
（四）適應性原則
內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，並隨著情況的變化加以調整。適應性原則要求企業建立與實施內部控制應當具有前瞻性，適時地對內部控制系統進行評估，發現可能存在的問題，並及時採取措施予以補救。
（五）成本效益原則
內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。成本效益原則要求企業內部控制建設必須統籌考慮投入成本和產出效益之比。對成本效益原則的判斷需要從企業整體利益出發，盡管某些控制會影響工作效率，但可能會避免整個企業面臨更大損失，此時仍應實施相應控制。
以上資料僅供參考。

2. 企業內部控制原則

企業內部控制主要包括下列要素：
（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

3. 實施內部控制規范的工作原則

實施內部控制規范的基本原則
（一）
注重系統性。各單位要認真分析當前內部控制制度的建設情況，對照內部控制規范的要求，加快完善單位內部控制制度體系，實現對經濟活動的全面控制，特別要做好單位重要經濟活動和經濟活動重大風險的控制。
（二） 注重有效性。機構、崗位設置和權責分配應當科學合理，並符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明，有利於相互制約、相互監督。
（三） 注重時效性。單位的內部控制制度應隨著外部環境的變化、單位經濟活動的變化和管理要求的變化及時修訂和完善。
實施內部控制規范的主要任務
（一）梳理各類經濟活動業務流程，明確業務環節內容。
各單位應按內部控制規范要求，根據單位職能，對預算、收支、政府采購、資產、建設項目、合同等各項業務進行分析、總結和歸納，明確各項業務的目標、范圍和內容，將各項業務中的決策機制、執行機制和監督機制融入到業務流程中的每個業務環節，並依此細化各個環節的部門和崗位設置，明確范圍和分工。
（二）分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。風險分析要從各項業務面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量分析、評估，按照各項業務確定具體的風險點。風險評估的內容既包括組織機構設置，又包括業務層面本身的各項業務流程。
（三）建立健全管理制度。各單位在制定內部控制管理制度時，要注意與相關制度的銜接，並將制衡機制嵌入到各項管理工作，實現決策、執行和監督相互分離、相互制約。著重在四個方面形成制衡機制：一是建立重大事項議事決策機制；二是規定不相容崗位相互分離和內部授權審批控制；三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制；四是建立關鍵崗位工作人員的培訓、輪崗和評價等機制。
（四）提高內部控制的信息化水平。各單位要不斷加強信息系統建設，利用信息化手段提高內部控制的科學性、及時性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項經濟活動分塊管理、信息分割的局面，實現預算管理、資產管理、財務管理等整合集成在統一的平台，減少或消除人為操縱因素，確保財務信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。
（五）建立內部控制評價機制。各單位要將內部控制建設和實施情況納入日常監管范圍，並將其納入領導幹部經濟責任審計內容，切實開展內部控制測試評價，編制內部控制自評報告。
（六）重視評價結果運用。各級教育行政部門要將內部控制工作開展情況，納入領導幹部經濟責任履行和考核內容，將評價結果與財政績效考核掛鉤。內部審計監督部門要定期通過審計報告、審計建議書等形式將測試評價結果上報單位主要負責人，促進內部控制規范有效執行。

4. 內部控制的原則有哪些

（一）全面性原則。評價范圍應覆蓋商業銀行內部控制活動的全過程及所有的系統、專部門和崗位。屬
（二） 統一性原則。評價的准則、范圍、程序和方法等應保持一致，以確保評價過程的准確及評價結果的客觀和可比。
（三）獨立性原則。評價應由銀監會或受委託評價機構獨立進行。
（四）公正性原則。評價應以事實為基礎，以法律法規、監管要求為准則，客觀公正，實事求是。
（五）重要性原則。評價應依據風險和控制的重要性確定重點，關注重點區域和重點業務。
（六）及時性原則。評價應按照規定的時間間隔持續進行，當經營管理環境發生重大變化時，應及時重新評價。

5. 內部控制的目標和原則是什麼

內部控制的目標：
金融業作為經營貨幣資金的特殊行業，建立其自身的內部控制機制，必須圍繞貨幣資金經營，維護金融資產完整，保持資金合理流動，規范經營行為，確保金融機構穩健運行來進行。根據中國人民銀行頒布的《加強金融機構內部控制的原則》，金融機構內部控制的目標，至少應該包括以下幾個方面：
1．確保國家法律法規和中央銀行監管規章的貫徹執行。這既是金融機構要達到的一個宏觀目標，也是具體業務執行過程中要堅決實施的具體目標。
2．確保將各種風險控制在適當的范圍之內。控制風險是金融機構經營的具體目標，也是內部控制的核心目標
3．確保自身發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現，這是內部控制的直接目標。
4．有利於查錯防弊，堵寨漏洞，消除隱患，保證業務穩健進行、這是內部控制微觀目標，是金融機構內部各部門和各崗位在具體的操作過程中要實現的目標。
內部控制建設應遵循的原則：
一般來說，金融機構在內部控制建設方面應遵循以下原則：
1．有效性原則。要使內部控制充分發揮控製作用，在各部門和各崗位得到貫徹實施，建立的內部控制必須具有有效性，即各種內部控制制度包括最高決策層所制定的業務規章和發布的指令，必須符合國家和監管部門的規章．必須具有高度的權威性，必須真正落到實處，成為所有員工嚴格遵守的行動指南；執行內控制度不能存在任何例外，任何人（包括董事長、總經理）不得擁有超越制度或違反規章的權力。
3．全面性原則。內部控制必須滲透到金融機構的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角和空白，做到無所不控。
4．及時性原則。是指內部控制的建立和改善要跟上業務和形勢發展的需要開設新的業務機構或開辦新的業務種類，必須樹立內控先行的思想．首先建章立制，採取有效的控制措施，即使在金融創新的領域，也不能因為法律沒有規定或監管當局沒有要求而不採取必要的控制措施。
5．獨立性原則。

6. 會計內部控制的原則是什麼

根據「財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會關於印發《企業內部控制基本規范》的通知

財會[2008]7號」第四條 ：企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

1、全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。

2、重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

3、制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

4、適應性原則。內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，並隨著情況的變化及時加以調整。

5、成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

內部會計控制是企業為鑒別、分析、分類、記錄和報告業務經營及其相關活動並對有關資產和負債負責而建立起來的會計方法和措施，是內部控制的核心內容。

內部會計控制的基本要求是： 完整的會計記錄 (完整性)，及時的會計反映 (及時性)，業務及修改活動的合理描述 (合理分類)，對業務及相關活動適當計量 (恰當估價)，對業務及相關活動的披露和揭示 (充分披露)等。

(6)內控的原則擴展閱讀：

內部管理控制由組織的計劃和主要與經營效率和堅持經營政策相關、通常只和財務記錄間接相關的所有方法和程序組成，一般包括統計分析、工時和操作的研究、業績報告、雇員的培訓計劃和質量控制等控制手段。

內部管理控制包括組織規劃以及實施管理計劃和經營控制的所有方法與程序以及與管理當局進行經濟業務授權的決策過程有關的程序和記錄。

內部會計控制制度,是指與保護財產物資的安全性，會計信息的客觀性、真實性和完整性以及財務活動的合法性和有效性有關的控制。

它是內部控制的重要組成部分,對加強會計監督、提高會計信息質量,提高管理效率具有重要作用,也是衡量企業經營管理水平的重要標志。

7. 3. 下列屬於內部控制的原則的是（）A. 合法性原則

企業建立和實施內部控制，應當遵循以下基本原則：

（一）合法性原則。內部控制應當符合法律、行政法規的規定和有關政府監管部門的監管要求。

（二）全面性原則。內部控制在層次上應當涵蓋企業董事會、管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋企業各項業務和管理活動，在流程上應當滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，避免內部控制出現空白和漏洞。

（三）重要性原則。內部控制應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業務與事項、高風險領域與環節採取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

（四）有效性原則。內部控制應當能夠為內部控制目標的實現提供合理保證。企業全體員工應當自覺維護內部控制的有效執行。內部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。

（五）制衡性原則。企業的機構、崗位設置和權責分配應當科學合理並符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明和有利於相互制約、相互監督。履行內部控制監督檢查職責的部門應當具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕於內部控制之上的特殊權力。

（六）適應性原則。內部控制應當合理體現企業經營規模、業務范圍、業務特點、風險狀況以及所處具體環境等方面的要求，並隨著企業外部環境的變化、經營業務的調整、管理要求的提高等不斷改進和完善。

（七）成本效益原則。內部控制應當在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。

8. 內部控制評價應遵循哪些原則

內部控制評價應遵循以下三個原則：(1)全面性原則;(2)重要性原則;(3)客觀性原則。
1、全面性原則
內部控制評價應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項，對實現控制目標的各個方面進行全面、系統、綜合評價。
2、重要性原則
內部控制評價應當在全面評價的基礎上，以風險為導向，根據風險發生的可能性及其對實現控制目標的影響程度，確定需要評價的重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。
3、客觀性原則
內部控制評價應當結合企業的行業環境、發展階段、經營規模、業務特點等經營實際，准確揭示經營管理中的風險狀況，以事實為依據，如實反映內部控制設計與運行的有效性，確保評價結果有充足且適當的證據支持。

9. 內部控制評價有哪些原則

一、內部控制評價應當遵循的原則
根據《評價指引》的要求，內部控制評價應遵循以下三個原則：
1.全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。
2.重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。
3.客觀性原則。評價工作應當准確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。
二、內部控制評價的內容
《企業內部控制評價指引》要求企業根據《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制評價指引》以及本企業的內部控制制度，圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，對內部控制有效性進行全面評價，包括財務報告內部控制有效性和非財務報告內部控制有效性。

10. 建立內部控制制度應該遵循哪些原則

建立內部控制制度應該遵循原則：
（1）合法性原則；
（2）全面性原則；
（3）重要性原則；
（4）有效性原則；
（5）制衡性原則；
（6）合理性原則；
（7）適應性原則；
（8）成本效益原則。
現代企業在建立和設計內部控制框架時必須遵循和依據的客觀規律和基本法則，稱為內部控制的基本原則。