內控框架

⑴ 內部控制整體框架和企業風險管理整合框架的區別

我認為企業風險管理整合框架包含在企業內部控制整體框架范圍之內，是其中的一部分。

⑵ 內部控制的內容是COSO五個框架構成，那內部控制制度的內容是什麼構成的求大神！！！

我國企業內部控制規范體系的構成
2011年4月26日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會在北京聯合發布了《企業內部控制規范配套指引》。該配套指引由21項應用指引（此次發布了18項，涉及銀行、證券、保險等業務的3項指引暫未發布）、《企業內部控制評價指引》與《企業內部控制審計指引》（兩者以下合稱為評價與審計指引）所組成，自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，並計劃在上述施行公司的基礎上，擇機在中小板和創業板上市的公司中施行。同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。
《企業內部控制規范配套指引》連同2008年5月發布的《企業內部控制基本規范》（自2009年7月1日在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市大中型企業執行，以下簡稱為基本規范）共同構成了中國企業內部控制規范體系。如果說目前已在上市公司實施的《企業內部控制基本規范》還只是一個框架結構，主要界定內部控制的內涵、目標、要素，說明制定企業內部控制規范的目的、依據及該規范的適用范圍，操作性指導還不強，還是一個方向性指南的話，那麼，《企業內部控制規范配套指引》則是企業加強和改進內部控制具體的、具有操作性的指南。
二、對我國企業內部控制規范體系的評價
（一）對基本規范的評價
從基本規范來看，主要涉及到內部控制的基本理論問題，包括內部控制的本質、目標、原則、要素（對象）與方法。規范提出的內部控制五原則：全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性原則具有重要指導意義。
在控制要素（對象）上，基本規范採用的是1994年COSO報告中的五要素觀，而沒有採用2004年風險管理框架的八要素觀，是實事求是的做法。實際上，這也涉及到內部控制與風險管理的關系問題。內部控制主要體現在流程管理上。流程管理的內容主要包括兩個方面：一是業務流程，即規定完成業務的先後順序；二是管理流程，主要是對各風險管理點的標准。二者結合在一起才是真正的流程管理」。
對於五要素之間的關系，內部控制環境是基礎（說明在什麼樣的環境下開展控制活動），風險評估是前提（說明要重點針對什麼活動和在該活動的什麼方面進行控制），控制活動是核心（說明對需要重點控制的活動或環節運用什麼方法進行控制），信息與溝通是橋梁（以一定的方法對風險評估確定的應該控制的活動和環節開展控制，沒有信息的支持是無法達成目標的），監督是保障（沒有監督作為保障，控制的好壞在管理上沒有區別，則無法達到控制的目標）。就內部控制的方法來說，應該涉及到全部五個要素，既有內部控制環境的評價、改進方法，也有風險評估、風險管理策略的選擇方法；既有直接運用於控制活動的方法，也應有信息生產與溝通、監督的方法。
基本規范存在的不足主要體現在：1.在控制要素上僅提到內部監督，難以指導企業內部控制規范指引，也說明基本規范與指引有不相銜接的地方；2.對控制方法的說明不集中，僅在第28條較詳細地闡述了控制活動的方法，對其他要素控制的方法很少說明，如風險評價的方法、信息生產與溝通的方法、監督的方法等；3.如何建立反舞弊機制問題放在信息與溝通要素部分不恰當，筆者認為這應該是內部監督的內容；4.對董事會、監事會、經理層、審計委員會、內部審計部門的職責劃分不清。如第12條規定，董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督，經理層負責組織領導內部控制的日常運行。但第13條又規定企業應在董事會下設立審計委員會，審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況（而在自我評價規范中又沒有具體涉及到審計委員會），協調內部控制審計及其他相關事宜。從這些規定中可以看出，我國仍然沒有處理好內部公司治理問題。
（二）對18項應用指引的評價
應用指引是對內部控制要素進行控制時的具體應用指南。從已公布的各項具體應用指引來看，重點突出了對風險的關注，這點值得肯定。已公布的18項應用指引都在總則部分說明了企業應關注的風險，這可看成企業風險評價的基礎和指南。就其他四個方面的要素來看，內部控制環境涉及到組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任和企業文化5個具體指引。就控制活動來說，涉及到資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告9個具體指引，存在的主要問題是沒有生產控制的內容。在過去的徵求意見稿中有一個成本費用規范，現在也取消了。過去徵求意見稿中沒有全面預算規范，現在加了一個全面預算規范，筆者認為應將過去的成本費用規范與現在的全面預算規范結合起來。關於信息與溝通要素，涉及到內部信息傳遞和信息系統兩個具體指引。此次公布的18項應用指引歸為三大類，第一類為環境類指引，第二類為控制活動類指引，第三類為控制手段類指引，包括全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統4項。第三類作為方法也可以，但並沒有和內部控制要素間的銜接。

⑶ 請簡述我國內部控制框架的構成要素包括哪些內容

在我國，企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：
（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
對應到COSO，就是：
1.控制環境（Control environment）
2.風險評估（risk assessment）
3.控制活動（control activities）
4.信息的溝通與交流（information and communication）
5.對環境的監控（monitoring）

望採納

⑷ COSO 框架和 ERM框架分別都是什麼

自己寫呀.又不是很難.
你只要了解內部控制和風險管理之間的聯系.
首先，內部控制是管理層,董事會,其他管理機構旨在外企業達到目標而採取的行動。
而風險管理是。企業為達到目標而對可能出現影響的事件進行管理.
內部控制是風險管理的一部分.內部控制的也是為了進行風險管理.
從COSO內部控制框架和ERM風險管理框架你就可以明白.
首先.COSO的內部控制框架是控制環境,風險評估,控制活動,信息與溝通，監督.
而ERM風險管理框架多了三要素。多了目標設定.事項識別,風險對策.
你可以發現。內部控制是風險管理的一部分.而風險管理是一個過程.在企業的每個崗位和職能上得到發揮。
你認真了解這兩者之間的聯系就能寫好論文.

⑸ 如何架構內部控制體系

企業的組織架構決定了有關部門和人員的職責及關系模式，是企業能夠良好運行的基礎，有助於提高企業運行的效果和效率，從而實現企業的目標。組織結構在組織系統中起著框架作用，有了它，組織系統中的人流、物流、信息流才能正常流通，使組織目標的實現成為可能。正如COSO內部控制報告所說企業的組織結構提供了一個構架，在此構架中規劃、執行、控制和監督為實現企業目標而進行的活動。一個合理有效的組織結構，是企業成功的基礎。它可以使整個企業指揮自如，協調配合，信息暢通，使上級的指令及時下傳，下級的意見和建議及時上達，還可以使部門之間、上下級之間相互監督、互相制衡。因此，企業應當重視組織結構的設置和改進。實際當中，企業存在著治理結構形同虛設，可能導致企業缺乏科學決策和運行機制，難以實現發展戰略和經營目標；組織構架設計不適當，結構層次不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺位、推諉扯皮，運行效率低下等風險。因此，組織架構的設置，對優化企業治理結構、管理體制和經營機制，建立現代企業制度，進而促進企業實現發展戰略和經營目標都具有重要的現實意義和深遠的歷史意義。
組織架構對企業有效構建和實施內部控制是至關重要的，是企業設立具體內部控制制度的前提，直接影響著企業內部控制體系的整體有效性。企業構建內部控制體系，首先要從規劃組織結構開始，這是最基礎性的工作，可以說組織結構使有效的企業內部控製成為可能。一個企業的組織機構設置決定了內部控制的結構和流程，也就是說，對於一個有效的內部控制企業應該有相適宜的組織。因此企業在進行組織設計時，應該而且必須顧及內部控制的要求，既能夠保證組織高效運營，又能適應內部控制環境的需要進行相應的調整和變革。企業應當依據公司法和其他相關法律法規和企業的實際情況，建立規范的法人治理結構。同時，企業應當根據經營目標、職能劃分和管理要求，明確高級管理人員、各職能部門和分支機構、以及基層作業單位的職責許可權，將權利與責任分解到具體崗位。企業應當通過內部管理制度匯編、員工手冊、組織結構圖、業務流程圖、崗位描述、許可權指引等適當方式，使企業員工了解和掌握內部機構設置及權責分配情況。企業的組織結構必須反映企業的目標和計劃、管理人員可利用的職權、企業所處的環境條件，同時必須為組織配備恰當的人員。組織結構的設計應當明確誰去做什麼，誰要對什麼結果負責，並且消除由於分工含糊不清造成的執行中的障礙，還要提供能反映和支持企業目標的決策和溝通網路。

⑹ 是內部控制框架，是三者有什麼區別

1.各自實質的理解：
1.1 戰略管理為達到內部控制中實現企業發展戰略目標的回一種管理控制手段答或是實現戰略目標的控制方法；
1.2 風險管理為實現企業整體內部控制目標，進而對影響目標實現的風險進行風險識別、風險分析、風險應對的一種風險評估機制；屬於內部控制體系中的風險評估要素；
1.3 內部控制實質為一種由全體員工為合理保證實現企業目標的一系列控制活動。詳見《企業內部控制規范》。

2.各自關系
2.1戰略管理，戰略管理的目標實為實現戰略目標，戰略目標作為內部控制的五大控制目標之一，涉及企業長遠利益的實現問題，因此戰略管理其實是內部控制體系中為實現戰略目標而執行的一系列控制活動；
2.2風險管理，風險管理的目標實為評估影響目標實現的風險並提出風險管理策略；內部控制體系中的一大要素即是「風險評估」，其實為達到內部控制目標的風險評估機制，如目標設定、風險識別、風險分析、風險應對。
2.2.1 目標設定
2.2.2 風險識別
2.2.3 風險分析 （風險發生的概率、風險發生後的影響程度）實為對風險屬性的確定
2.2.4 風險應對 （如風險規避、風險降低、風險轉移，風險承受）

⑺ 為什麼說內部控制是管理體系的整合框架

內部控制的作用指內部控制的固有功能在實際工作中對企業的生產經營活動及外部社會經濟活動所產生的影響和效果。在社會化大生產中，內部控製作為企業
生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處於企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大、其重要性越顯著。可以說，內部控制的健全、實施與否，是單
位經營成敗的關鍵。因此，正確的認識內部控制的作用，對於加強企業經營管理，維護財產安全，提高經濟效益，具有十分重要的現實意義。具體講，企業內部控制主要有以下幾方面的作用：
1、保證國家的方針、政策和法規在企業內部的貫徹實施。貫徹執行國家的方針、政策和法規，是企業進行合法經營的先決條件。健全完善的內部控制，可以對企業內部的任何部門、任何流轉環節進行有效的監督和控制，對所發生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利於保證國家方針政策和法規得到有效的執行。
2、保證會計信息的真實性和准確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的採集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實的反映企業的生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯弊，從而保證會計信息的真實性和准確性。
3、有效的防範企業經營風險。在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控製作為企業管理的中樞環節，是防範企業風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評估，不斷的加強對企業經營風險薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防範的一種最佳方法。
4、維護財產和資源的安全完整。健全完善的內部控制能夠科學有效的監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，並能有效的糾正各種損失浪費現象的發生。
5、促進企業的有效經營。健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。同時，由於嚴密的監督與考核，能真實的反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，通過工作效率，從而促進整個企業經營效率的提高。
綜上所述，在當前我國企業普遍轉換經營機制、建立現代企業制度的新形勢下，加強和完善企業內部控制，充分發揮企業內部控制的作用，對增強企業對市場經濟的適應能力和生存能力就特別重要。

⑻ 1.簡述內部控制整體框架的五項基本因素有哪些

內部控制的五項基本要素：
1、內部環境。內部環境，是影響、制約企業內部控制制度建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機制、反舞弊機制等內容。
2、風險評估。風險評估，是及時識別、科學分析影響企業戰略和經營管理目標實現的各種不確定因素並採取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節和內容。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
3、控制措施。控制措施，是根據風險評估結果、結合風險應對策略所採取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式和載體。控制措施結合企業具體業務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批准控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
4、信息與溝通。信息與溝通，是及時、准確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，並使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業內部和與企業外部有關方面的溝通機制等。
5、監督檢查。監督檢查，是企業對其內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告並作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括對建立並執行內部控制制度的整體情況進行持續性監督檢查，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業內部控制自我評估是內部控制監督檢查工作中的一項重要內容。

⑼ 內部控制框架包括（） (2.78分) A.控制環境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息與溝通

1、ABCD
解析：內部控制框來架內容的實踐自(控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監察)
2、ABD
解析：風險管理框架包括四個目標(戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標),八項要素(內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監控)
3、ACD
解析：內部控制原則包括：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。
4、ABD
解析：COSO五大目標包括:合規、真實、效益、戰略、安全

⑽ 「COSO框架」與「ERM框架」分別是什麼

「COSO框架」是復：

COSO報告從四個方面制:目的、承諾、能力、監督與學習，提出20項控制基準。

COSO報告但是COSO內部控制框架是美國證券交易委員會唯一推薦使用的內部控制框架。

同時《薩班斯法案》第 404 條款的「最終細則」也明確表明 COSO內部控制框架可以作為評估企業內部控制的標准。

作為紐約證交所上市的公司，需要按照法案要求，引進COSO內部控制框架，整合現有內部控制，滿足法案的要求。

COSO內部控制框架認為，內部控制系統是由控制環境、風險評估、內控活動、信息與溝通、監督五要素組成

它們取決於管理層經營企業的方式，並融入管理過程本身，其相互關系可以用其模型表示。

ERM框架：

ERM風險管理框架比COSO框架多了

三要素：目標設定.事項識別,風險對策.