內控要素

❶ 什麼是內部控制，內部控制包含哪些要素

企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素 ：
（一）內部內環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，容一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

❷ 內部控制審計五要素是什麼

第一，內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。

第二，風險評估，即分析企業風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。

第三，控制活動，即評價企業根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。

第四，內部控制信息和溝通，即評價企業內部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發揮作用的情況，判斷企業在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。

第五，內部監督制度，即分析企業內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責許可權情況，判斷企業實施內部監督的程序、方法、目的等要求的科學性，有效性。

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建立企業內部控制制度應注意的幾個問題：

1、內部控制制度首先必須符合國家的法規政策，不得制定與國家法規、政策相抵觸的「內部管理辦法」。

2、單位內部控制制度，最好由各部門討論並經管理層審議通過，從而增強內部控制制度的權威性。

3、既要保證內部控制制度的穩定性，又要使內部控制制度在實踐中得到補充、完善。

4、避免內部控制制度重疊現象。解決責任不明、環節太多，人人有責而結果是人人都不負責的問題。實際工作中有些單位為解決「閑置」幹部就業，從而形成多人簽字，環環蓋章，而無人承擔具體責任，遇事相互推諉的不負責的後果，致使有些本應盡快處理的問題終因手續不全而拖延。

5、定期檢查內部控制制度的執行情況。結合本單位目前工作實際，測試、評價某項具體內容是否實現了預期管理目標，看其是否取得了一定的效益，調動了職工的工作積極性。

❸ 內部控制都有哪些基本要素及作用

內部控制，是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。
內部控制的基本特徵：
英文control，不僅意指控制，還有管理、核實、檢驗、調節等含意。而漢語中所指的控制，有檢討或檢對之意，即檢驗事物的實際發展，是否符合預期的狀況。據此，我們所指的內部控制，並非是有成文規定的具體制度，而是在單位組織規劃、管理辦法、以及各種作業程序中，應用內部控制原則、技術、方法，以貫徹實施既定政策。因此，它一般應具有以下特徵：
1、全面性。即內部控制是對企業組織一切業務活動的全面控制，而不是局部性控制。它不僅要控制考核財務、會計、資產、人事等政策計劃執行情況，還要進行各種工作分析和作業研究，並及時提出改善措施。
2、經常性。即內部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業務的日常作業與各種管理職能的經常性檢查考核。
3、潛在性。即內部控制行為與日常業務與管理活動並不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。不論採取何種管理方式，執行何種業務，均有潛在的控制意識與控制行為。
4、關聯性。即企業的任何內部控制，彼此之間都是相互管聯的，一種控制行為成功與否均會影響到另一種控制行為。一種控制行為的建立，均可能會導致另一種控制的加強、減弱或取消。
內部控制的基本要素：
1、內部環境。內部環境，是影響、制約企業內部控制制度建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機制、反舞弊機制等內容。
2、風險評估。風險評估，是及時識別、科學分析影響企業戰略和經營管理目標實現的各種不確定因素並採取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節和內容。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
3、控制措施。控制措施，是根據風險評估結果、結合風險應對策略所採取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式和載體。控制措施結合企業具體業務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批准控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
4、信息與溝通。信息與溝通，是及時、准確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，並使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業內部和與企業外部有關方面的溝通機制等。
5、監督檢查。監督檢查，是企業對其內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告並作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括對建立並執行內部控制制度的整體情況進行持續性監督檢查，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業內部控制自我評估是內部控制監督檢查工作中的一項重要內容。
內部控制的主要作用：
內部控制的作用指內部控制的固有功能在實際工作中對企業的生產經營活動及外部社會經濟活動所產生的影響和效果。在社會化大生產中，內部控製作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處於企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大、其重要性越顯著。可以說，內部控制的健全、實施與否，是單位經營成敗的關鍵。因此，正確的認識內部控制的作用，對於加強企業經營管理，維護財產安全，提高經濟效益，具有十分重要的現實意義。具體講，企業內部控制主要有以下幾方面的作用：
1、保證國家的方針、政策和法規在企業內部的貫徹實施。貫徹執行國家的方針、政策和法規，是企業進行合法經營的先決條件。健全完善的內部控制，可以對企業內部的任何部門、任何流轉環節進行有效的監督和控制，對所發生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利於保證國家方針政策和法規得到有效的執行。
2、保證會計信息的真實性和准確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的採集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實的反映企業的生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯弊，從而保證會計信息的真實性和准確性。
3、有效的防範企業經營風險。在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控製作為企業管理的中樞環節，是防範企業風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評估，不斷的加強對企業經營風險薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防範的一種最佳方法。
4、維護財產和資源的安全完整。健全完善的內部控制能夠科學有效的監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，並能有效的糾正各種損失浪費現象的發生。
5、促進企業的有效經營。健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。同時，由於嚴密的監督與考核，能真實的反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，通過工作效率，從而促進整個企業經營效率的提高。
綜上所述，在當前我國企業普遍轉換經營機制、建立現代企業制度的新形勢下，加強和完善企業內部控制，充分發揮企業內部控制的作用，對增強企業對市場經濟的適應能力和生存能力就特別重要。

❹ 內部控制的四要素

內部控制的內容，歸恨結底是由基本要素組成的。這些要素及其構成方式，決定著內部控制的內容與形式。編輯本段1.控制環境
控制環境提供企業紀律與架構，塑造企業文化，並影響企業員工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。控制環境的因素具體包括：誠信的原則和道德價值觀、評定員工的能力、董事會和審計委員會、管理哲學和經營風格、組織結構、責任的分配與授權、人力資源政策及實務。編輯本段2.風險評估
每個企業都面臨來自內部和外部的不同風險，這些風險都必須加以評估。評估風險的先決條件，是制定目標。風險評估就是分析和辨認實現所定目標可能發生的風險。具體包括：目標、風險、環境變化後的管理等等。編輯本段3.控制活動
企業管理階層辯識風險，繼之應針對這種風險發出必要的指令。控制活動，是確保管理階層的指令得以執行的政策及程序，如核准、授權、驗證、調節、復核營業績效、保障資產安全及職務分工等。 控制活動在企業內的各個階層和職能之間都會出現，這主要包括：高層經理人員對企業績效進行分析、直接部門管理、對信息處理的控制 、實體控制、績效指標的比較、分工。編輯本段4.信息與溝通
企業在其經營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，並進行溝通，以使員工能夠履行其責任。信息系統不僅處理企業內部所產生的信息，同時也處理與外部的事項、活動及環境等有關的信息。企業所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔控制責任的信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，並對外界顧客、供應商、政府主管機關和股東等做有效的溝通。主要包括：信息系統、溝通編輯本段5.監控
內部控制系統需要被監控。監控是由適當的人員，在適當及時的基礎下，評估控制的設計和運作情況的過程。監控活動由持續監控、個別評估所組成，其可確保企業內部控制能持續有效的運作。具體包括：持續的監控活動、個別評估、報告缺陷

❺ 內部控制的要素包括哪些

按美國的COSO委員會提出的《內部控制-整合框架》分為以下五要素：
1、控制環境
2、風險評估
3、控制活動
4、信息與溝通
5、監察
中國的《內控規范》借鑒了美國的COSO委員會提出的《內部控制-整合框架》，並結合中國國情，要求企業所建立與實施的內部控制，應當包括下列五個要素：
1、內部環境
2、風險評估
3、控制活動
4、信息與溝通
5、內部監督

❻ 簡述內部控制的要素

1、內部環境。

內部環境，是影響、制約企業內部控制制度建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機制、反舞弊機制等內容。

2、風險評估。

風險評估，是及時識別、科學分析影響企業戰略和經營管理目標實現的各種不確定因素並採取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節和內容。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

3、控制措施。

控制措施，是根據風險評估結果、結合風險應對策略所採取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式和載體。控制措施結合企業具體業務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批准控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。

4、信息與溝通。

信息與溝通，是及時、准確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，並使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業內部和與企業外部有關方面的溝通機制等。

5、監督檢查。

監督檢查，是企業對其內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告並作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括對建立並執行內部控制制度的整體情況進行持續性監督檢查，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業內部控制自我評估是內部控制監督檢查工作中的一項重要內容。