內控審計人員

㈠ 內控和內審的區別

內控和內審的區別如下：

1、概念不同

內控是內部控制的簡稱，指一般公司企業內部的控制運作。內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

內審是內部審計的簡稱，內部審計之父索耶關於內部審計的定義是：對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標准，是否有效和經濟地使用了資源，是否在實現組織目標。

2、范圍不同

內審以財務報告內部控制為主。內審的范圍，直接決定著審計的質量、成本和責任，決定著審計的可行性。但是以整個內控作為內審的范圍，既不明確，也不好把握，容易產生審計風險，審計的可行性會有問題。

3、性質不同

內審是企業外部對企業的內控，是會計師事務所對企業內部控制的有效性進行的審計，是一種獨立的鑒證業務。內控是企業內部管理層對企業的內控評價，通常情況，授權內審機構對企業內控進行評價，是一種相對獨立的服務業務。

4、責任主體不同

在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見，是注冊會計師的責任。企業內部控制責任是由企業承擔的，而內部控制審計責任是由注冊會計師承擔的。兩種責任的分離決定了企業和注冊會計師在分別實施內褲和內審的時候必須按照不同的規則獨立完成，兩者之間不能相互替代和免除。

(1)內控審計人員擴展閱讀：

內控的管理局限

1、人為過失。執行內控制度的人在決策過程中因在一定的時間內、基於所掌握的信息以及所受到的壓力，作出在事後看來沒有產生理想結果的判斷。

2、內部控制體系設計中的缺陷。制度是人執行的，在執行的過程中因制度設計的缺陷以及執行的人員培訓問題會造成錯誤。

3、 管理層凌駕內部控制體系。出於個人利益或虛誇主體的財務狀況或合規情況等不法企圖，而拒絕執行既定的政策或程序。

4、 員工串通或舞弊。

5、 建立控制的相關成本與效益比較。

㈡ 內部控制審計與內部審計的區別

存在本質的區別。
通俗的說，內部控制審計，是外部的審計事務所對公司的內部控制進行審計，並出具鑒證報告；而內部審計，是公司內部的內審人員對公司的內部控制進行審計。前者外查，後者自查。

㈢ 如何進行內部控制的審計

公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。

一般來說現代內審有以下幾個作用：

（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。

（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。

(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。

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㈣ 想成為一名內部審計人員一般有什麼要求

問：審計公司是做什麼的

答：審計公司顧名思義，審計就是主要的工作內容。回

審計最終的目的是發現問題，涉答及錢款、權利的工作崗位都有可能滋生腐敗，審計說白了就是監督財務方面的真實性以及合規性。一般性的審計公司是獨立於被審計單位的機構，企業做的審計一般性都需要請第三方審計機構進行審計。

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。

「內部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，它的目的是為機構增加價值並提高機構的運作效率。它採取一種系統化、規范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現機構目標。」

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㈤ 公司內控編制、內控評價、風險管理和內部審計可以一個人同時干嗎是否涉及崗位不相容問題

不可以一個人同時兼職！內控就是公司自己內部控制的相關事物！獨有內控編制和其他四項內控發生不相容的問題！編制屬於企業管理的人員控制類別！這和其他四項財務、成本類不是一個概念！

㈥ 審計人員應具備的條件

1、凡從事審計工作的人員，都應事先經過適當的專業培訓，並且具備熟練的專業技能

2、審計人員應依法執行職務

3、審計人員不僅必須具備豐富的學識與實踐經驗，更需要具備客觀公正的髙尚品癉

4、審計人員與被審計單位應沒有經濟利害關系

審計人員執行職務的原則有以下三項：

一是迴避原則。審計人員在辦理審計事項時，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當迴避。

二是保密原則。審計人員對其在執行職務中知悉的國家秘密和被審計單位的商業秘密，負有保密的義務。

三是受法律保護原則。審計人員依法執行職務，受法律保護。任何組織和個人不得拒絕，阻礙審計人員依法執行職務，不得打擊報復審計人員。

(6)內控審計人員擴展閱讀

根據《審計法》和《審計法實施條例》的規定：

直接進行下列審計：

——本級預算執行情況和其他財政收支情況；

——本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執行情況和決算，以及其他財政收支情況；

——國家事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支；

——中央銀行的財務收支；

——國有及國有資本占控股地位或主導地位的金融機構的資產、負債、損益；

——國有及國有資本占控股地位或主導地位的企業的資產、負債、損益；

——政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算；

——政府部門管理的和其他單位受政府委託管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支；

㈦ 審計人員為什麼要了解企業的內部控制

走到一個新公司，注冊會計師根本不可能熬幾個通宵就對企業內情全部了回解，因此理論答來說，出具的審計報告也就只能提供合理保證。所以審計人員必須依賴企業內部控制的狀況來判斷企業會計狀況。就好比：紀委的去查，先去看民情一樣的。內部控制好，公司各項制度完整而且執行的好，審計人員就有理由認為，既然內部治理健全，那麼我沒理由相信：會計信息是假的。

㈧ 內控審計部門崗位設計相關問題

集團這么大是應該設立內部審計部門。直接在內部審計部門中分不同的科，內控和審計可以不分家，如果項目排起來，估計人員還是不夠用的。可以在每個下屬公司中先把部門設起來，如果公司大可配2個專業人員，以及分管的領導，公司小，配1個專業人員，分管領導。集團總部，人員配備的力量要比較如，如果整個集團內部控制制度健全了，那就可以開展相應的內部審計。

㈨ 審計人員可以兼任內控管理工作嗎

從准確的意義上講審計人員不是會計人員，如果把會計中的稽核、復核等崗位認定為審計的話，那就是會計人員了。如果審計人員不是會計人員，他不能兼任內控工作，屬不相溶職務，牽制制度不允許。第二種情況就行。