找內控隱患
Ⅰ 求一篇國企「加強內部管理、排查內控隱患」自查自糾工作的宣傳稿 謝謝！
參考答案 聰明的樵夫，應該是既善於砍柴，也善於磨刀的。
Ⅱ 信用社內控風險怎麼防範
農村信用社作為經營貨幣的特殊企業，防範和控制風險始終是最重要的工作，而內部控制又是控制風險的關鍵。加強農村信用社內部控制，對促進農村信用社穩健經營，走可持續發展之路起著十分重要的保證作用。近年來，對構築風險防範的防護牆，農村信用社結合實際採取了一系列行之有效的內控措施，總體來說，深化內控防範風險意識得到了不斷提高，內控機製得到了加強。現就深化農村信用社內控防範風險談幾點看法。
一、嚴明崗位職責，構建嚴密的控制機制。
以制度管人是硬約束，以人管人是活約束，後者更加靈活有效。只有建立嚴明的崗位職責，利用互相之間的牽制、制約才能有效地加強內控機制。因此，在崗位設計上應堅持以下牽制原則：一是體制牽制原則。不論前台、後台，不論一線、二線，不論前勤、後勤，均應堅持審批、操作、監督三權分離，人員分離、職能分離，避免形成在控制環節中出現漏洞。二是程序牽制原則。業務流程的不同環節應由不同的人員完成，實行崗位牽制，按業務流程順序操作，不能漏、逆操作程序，更不能無程序單人操作。三是責任牽制原則。不僅強調責、權、利相結合，而且強調崗位聯保，責任連帶，嚴防出現人情代替制度現象。
二、強化「人本控制」，構築堅固的防範基礎。
人是內控體系建設的第一道關口，制度要靠人來執行，人的思想素質提高了，內控難題可以說就能迎刃而解了。否則，即使最好的內控機制，人不去執行，也是一句空話，因此，以「人本主義」作為構建內部控制機制的信條，營造良好的內控管理文化氛圍。
一是注重強化對幹部職工的教育培訓和引導。組織全體員工認真學習有關法律法規，幫助他們克服在內部管理和內控機制建設中存在的各種模糊認識，要糾正那種「內控就是制度匯總」的片面認識，明確內控機制建設的指導思想以及在當前形勢下加強內控建設的重要性、必要性和緊迫性。
二是進一步加強對領導幹部的管理。一個基層信用社的領導對內控機制的認識程度往往決定了該社的內部控制制度實施的有效性，許多基層信用社領導對內控制度「說起來重要，做起來次要，忙起來不要」，甚至，基層社發現違規事項，隱瞞不報，以免影響到自身的政績，放鬆了內控，縱容了風險的存在。因此，當前要把端正領導者的思想認識，解決重視建立規章制度，輕視落實規章制度的問題作為內控建設的一項重要工作來抓，要適時出台基層信用社負責人管理辦法，進一步規范其業務經營行為，增強基層信用社負責人的內控意識和依法合規經營意識。
三是注重加強對員工的思想政治教育。在教育內容上，以「榮辱觀」教育立其志，以「三觀」（世界觀、人生觀、價值觀）教育固其本，以「三德」（職業道德、社會公德、家庭道德）教育引其行，通過思想政治教育努力增強全體員工愛崗敬業意識和遵章守紀意識。
四是因材而用，合理崗位組合。在實際工作中，嚴格重要崗位人員的選拔標准和程序，把好用人關，堅持按照員工的素質高低、能力大小、性格特點等將其安排到合適的崗位上，使之與內部控制的要求相適應。
五是建立和實行幹部員工崗位定期輪換制度和強制休假制度。不管是信用社管理者還是員工在同一個信用社或相同崗位滿3-5年以上應予輪社輪崗，符合輪社輪崗條件的人員，由於客觀條件限制不能實施的，要說明原因，並要實行強制休假。這樣可防止長期在一個地方和一個崗位產生的眾多弊端，這樣可以及時發現存在的隱患和問題，有效防範各種金融風險。同時，要實行信用社「一把手」異地交流制度，就是要求信用社「一把手」不能在本地任職，防止親情、友情等帶來的影響弊端。
三、加強審計監察力度，建立嚴格的監督體系。
一是自控、互控防線以堵為主，表現在事中控制，屬預防形，是由信用社領導、主辦會計和一線牽制人員執行；監控防線以查為主，表現在事後的控制，屬糾錯型，是由職能科室和監督部門來執行。但實際工作中，第一道防線沒有得到有效加強，第二道防線沒有真正到位，而再監督部門大有代替前二道防線作用的事實，審計和監察執法還是翻閱傳票，記帳規范，核算差錯為主，未突出「內控」的重點，強化內控方面發揮的作用乏力。同時審計和監察執法權威性、超脫性，獨立性未得到充分體現，有時查出了問題，層社總是找出種種理由再三解釋和辯解，套個面子人情，並考慮到得罪人，最後「大事化小，小事化了」，以致許多問題「年年查，年年有」。
二是構築有效監督機制。建立健全具有充分獨立性和權威性的內部監督體系，實行內部控制全方位、全系統管理，在業務職能相關部門之間建立權力制衡、程序約束的內控機制，加強部門與部門之間、崗位與崗位之間以及員工之間的相互監督制約。對職能部門負責人、基層信用社主任、重要崗位人員，通過實行輪崗、換崗、任期責任審計和離任審計等，強化監督約束機制。同時，有針對性地開展監察執法檢查項目，形成審計和監察執法二股再監督約束力量，並充分發揮其作用，使內控建設真正落實到位，才能有效防範風險。此外，還要正確處理授權與監督的關系、信任與崗位制約關系。如果只授權、不監督，則容易出風險、個人會腐敗，如果不授權，只監督，則會死水一潭，影響業務發展。
三是履行內控監督職責，層層抓落實。事後監督要做好對一線臨櫃人員的監督檢查，信用社主任、主辦會計要落實對一線臨櫃人員和事後監督工作的監督檢查，聯社職能科室要對信用社主任、主辦會計、員工落實內控情況進行監督檢查，聯社審計和監察部門對聯社職能科室和信用社主任、主辦會計、員工履行內控監督職責的再監督檢查。在監督上既要注重個人自律性監督，崗位間交換性監督，同時也要補充起領導人員的突擊性抽查監督和上級部門「回頭看」監督，多築幾道監督防線，確保萬無一失。
四是要建立督查考評機制，強化責任約束，實行程序化、規范化、責任化管理，將責、權、利結合起來進行績效考核。對審計、監察人員建立審計監察工作登記制度和崗位考核制度，以增強其工作責任感，提高審計和執法監察質量。正落實到位，才能有效防範風險。此外，還要正確處理授權與監督的關系、信任與崗位制約關系。如果只授權、不監督，則容易出風險、個人會腐敗，如果不授權，只監督，則會死水一潭，影響業務發展。三是履行內控監督職責，層層抓落實。事後監督要做好對一線臨櫃人員的監督檢查，信用社主任、主辦會計要落實對一線臨櫃人員和事後監督工作的監督檢查，聯社職能科室要對信用社主任、主辦會計、員工落實內控情況進行監督檢查，聯社審計和監察部門對聯社職能科室和信用社主任、主辦會計、員工履行內控監督職責的再監督檢查。在監督上既要注重個人自律性監督，崗位間交換性監督，同時也要補充起領導人員的突擊性抽查監督和上級部門「回頭看」監督，多築幾道監督防線，確保萬無一失。
四是要建立督查考評機制，強化責任約束，實行程序化、規范化、責任化管理，將責、權、利結合起來進行績效考核。對審計、監察人員建立審計監察工作登記制度和崗位考核制度，以增強其工作責任感，提高審計和執法監察質量。
Ⅲ 銀行存在哪些內控隱患
存在以下主要問題：
1、員工對內控制度管理的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等於建立了內控機制;有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發展和效益對立起來，在業務拓展和風險防範的抉擇中，側重於抓規模、抓效益，不切實際地求得資產規模的擴張，造成違規違章現象發生，以致資產質量低下，並且員工的風險防範意識還需進一步加強，違規操作時有發生，屢查屢整屢犯情況存在。如信貸業務方面借款人資料不全、合同文本文書填寫不規范、貸後檢查報告質量、貸後賬戶監管等問題。會計業務方面如登記簿記載不規范、會計憑證要素不全、科目使用不當等問題。
2、有些業務領域還存在管理上薄弱環節。如非信貸資產管理、自助銀行管理、網銀業務管理、委託貸款業務管理、國際業務管理等由於歷年來內外部監管較少，內控評價未列入風險點，由於這些業務客觀上較新、較少，主觀上對這些業務在檢查監管上也未引起足夠重視，因此存在一定的欠缺。
3、由於其它因素，有些問題難在近期整改。如××*原××萬元以上貸款存在錯用合同現象，一般消費合同代替住房貸款合同已無法整改，只能加強風險防範，到合同履行完畢才能結束
Ⅳ 內控管理上要避免人力資源的哪些風險
企業內控指引第3號——人力資源指引按照優化人力資源的要求，明確指出了人力資源管理至少應當關注三個方面的重要風險。
（一）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。這一風險側重於企業決策層和執行層的高管人員。如前所述，在現代企業中，決策層和執行層對於實現企業發展戰略具有十分重要的作用。
因此，企業人力資源管理應當關注這一重要風險領域，只有這樣，才能抓住「牛鼻子」。也就是說，在企業發展過程中，應當通過發展戰略的制定與實施，不斷驗證決策層和執行層的工作能力和效率。如果發現重大風險，或對經營不利，應當及時評估決策層和執行層的高管人員是否具備應有的素質和水平。
在對決策層和執行層高管團隊的評估考核過程中，如果發現有不勝任崗位工作的，應當通過有效方式及早加以解決，避免企業面臨崩潰或走向消亡。當然，也不完全限於高管人員，其他人員缺乏和過剩、結構不合理等，也可能影響企業實現發展戰略。
（二）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄漏。這一風險側重於企業的專業技術人員，特別是掌握企業發展命脈核心技術的專業人員。掌握企業核心技術或商業秘密，甚至國家秘密的專業人才，是企業在激烈競爭中立於不敗之地的關鍵「資本」。就實現發展戰略而言，核心專業人才的流失，無疑會給企業的正常運作和長遠發展帶來巨大隱患，同時也會對人力資源造成巨大損失。為了留住核心專業人才，企業要有容納人才共同創造價值的企業文化和環境；要有識才的慧眼、用才的氣魄、愛才的感情；要知人善任，相信人才、依靠人才，做到用人不疑，疑人不用。特別是，面對科學技術日新月異的飛速發展，要不斷更新專業技術人員的知識結構，緊密結合企業技術攻關及新技術、新工藝和新產品開發，開展各種專業培訓等繼續教育，幫助專業技術人員不斷補充、拓寬、深化和更新知識。與此同時，還要建立良好的人才激勵約束機制，做到以事業、待遇、情感留人與有效的約束限制相結合。企業對於掌握或涉及產品技術、市場、管理等方面關鍵技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位的員工，要按照國家有關法律法規並結合企業實際情況，加強管理，建立健全相關規章制度，防止企業的核心技術、商業秘密和國家機密泄密，給企業帶來嚴重後果。
（三）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。這一風險側重於企業辭退員工、解除員工勞動合同等而引發的勞動糾紛。為了避免和減少此類風險，企業應根據發展戰略，在遵循國家有關法律法規的基礎上，建立健全良好的人力資源退出機制，採取漸進措施執行退出計劃。在具體執行過程中，要充分體現人性化和柔性化。
Ⅳ 為什麼說內控乏力，為回款埋下隱患
對於企業回款難的問題，每個人都有不同的觀點。在西方管理界有這樣一種觀點：「對世界經濟而言，完善的公司治理和健全的國家治理一樣重要。」事實也正是如此，如果公司治理不完善，必然會導致內控不力，而內控不力也必將波及到回款工作，所以很多企業人士在談及回款時常常會說：內行看門道，外行看熱鬧，表面上的回款問題實際上反映的卻是企業的管理內功問題。
王京大學畢業後，來到甲公司做銷售，轉眼已經一年多了。這段時間里，在同事們的「傳幫帶」下，王京學到了很多的銷售技巧和經驗，業績進步得很快，時常受到銷售經理的表揚。
公司正准備開發江蘇市場，為了鍛煉新人，銷售經理決定讓王京獨自開發江蘇市場。王京從心裡感激銷售經理，他決心要干出大成績來，回報同事們的幫助。他接到任務後便馬不停蹄，立即奔赴江蘇市場。在最初的一段時間里，他幾乎沒有好好地吃過一頓飯、安穩的睡過一個覺。餓了啃一個麵包，渴了喝口自帶的茶水。正是憑著這股干勁，公司的產品在江蘇市場佔領了一席之地，王京也為此得到了公司的獎勵。
產品鋪下去了，接下來就是維護客戶，補充缺貨，這時的王京感覺到了從未有過的輕松感。轉眼間，三個月過去了，王京開始著手回款的工作。然而，無論他打多少回款電話，收回的款還不到一半。很多客戶都沒有按時回款，他們的答復差不多一致：錢現在沒有，等貨賣完再說吧！
你說沒錢就沒錢啊，我就不相信我收不回來錢！王京想。他連夜坐火車到了江蘇，親自登門催款，軟硬兼施之下，總算又收回了一部分。可是，仍舊有大部分的款未收回來。後果更嚴重的是，這種情況還只是個開始，更嚴重的還在後面。接下來的好幾個月，那些客戶總是敷衍，什麼好話都說了，就是不給回款。王京實在是沒有辦法了，只好向銷售經理作了匯報。銷售經理一看事態嚴重，一邊派專人去催收回款，一邊仔細地了解全部情況，總算是摸清了問題的症結所在。
原來，王京在剛進入江蘇市場鋪貨時，為了提高銷售量，在未對客戶進行嚴格審查的情況下，便將產品賒銷給了客戶。事實上，有一些客戶（也就是那些拖欠回款的客戶）根本就不符合公司的銷售要求，他們本身就常受到資金的困擾，更別提給客戶回款了。
同時，銷售經理還了解到，在賒銷過程中，王京連基本的客戶回款目標都沒有設定，更不用說進行回款的正常管理了。正是這些原因，導致客戶對待回款肆意妄為，想不回就不回。再加上王京只顧銷售，根本就未想到回款的艱巨性，盲目銷售之下，出現問題也就不足為奇了。
銷售經理弄清楚了問題，接下來便要著手解決了。銷售經理派另一名銷售人員接替了王京的工作，並斷絕了那些未回款客戶的貨源，由專人催收欠款。後來，雖有一些欠款成了呆賬，卻避免了公司更大的損失，也算是「亡羊補牢」吧。
從上面例子可以看出：回款難收的原因與企業的內部控制有著很大的關系。那麼，產生企業內控不力的原因是什麼呢?（1）鋪貨的盲目性市場上每處銷售網點都有一定的消費者。因此，為了盡快啟動市場，企業高層大都會下達搶占銷售據點的命令，有的甚至還規定在某一階段鋪貨率必須達到百分之幾。這種急於求成的心態最終會使鋪貨率產生水分、打上折扣，企業往往情不自禁地為賒銷開綠燈。
（2）沒有意識到市場的風險性一些企業為了搶占市場，擴大銷售，在進入市場之初，為了盡快打開銷售局面，擴大其在市場中的地位，在事先未對付款人資信做深入調查、對應收賬款風險進行正確評估的情況下，忽視了大量被客戶拖欠佔用流動資金不能及時收回的問題，因此形成了一部分具有周轉性的客戶應收賬款。
（3）缺少對應收賬款的管理企業沒有明確應收賬款管理的責任部門，不少企業有大量的應收賬款對不上，收不回，一個主要原因是沒有明確由哪個部門來管理應收賬款，沒有建立起相應的管理機制、責任機制和獎懲辦法，缺少必要的內部控制，導致對損失的應收賬款無法追究責任。對於回款工作要做兩個表格：一個是應收賬款表，把欠錢的客戶按時間或欠錢多少加以排列；另一個是賬務分析，即把欠賬的情況加以匯總的分析報告。而有些企業對應收賬款的管理缺乏規章制度，或有章不循，形同虛設，財務部門不能及時與業務部門核對，銷售與核算脫節，問題不能及時暴露。
（4）對賬時間被拖延許多回款糾紛的產生，是因為銷售人員沒有定期和客戶對賬，雙方對各自的收、發貨情況沒有共識。對賬在對方的相關工作人員發生變化時尤其重要。由於經營過程中有貨物與資金流動在時間和空間上的差異，以及票據傳遞、記錄等發生誤差的可能，所以，經營過程中債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對賬，可以明晰雙方的權利和義務。然而有的企業由於不及時與客戶對賬，有的即使是對了賬，但只是口頭上的承諾，並沒有形成合法有效的對賬依據。
（5）對應收款項缺少分類管理企業對客戶的資信程度如何、目前對方經營形勢處於什麼狀態、被佔用的資金風險有多大、形成逾期的原因是什麼、是惡意的逃債還是臨時的困難，或是確無償還能力等問題不得而知。
企業應收賬款管理不善，既有宏觀方面的因素，更有微觀方面的因素。一些企業為了完成承包期的上繳利潤指標，實行績效掛鉤，他們只重視賬面上高收入、高利潤，而不加選擇地採用寬松的信用政策，既不考慮賒銷資金被客戶佔用而損失的機會成本，也不顧及應收賬款的管理成本和可能發生的壞賬損失，對可能發生的壞賬，也沒有相應的責任部門負責催款。大量應收款因此沉澱下來，不能及時收回，余額不斷增大，企業提取的壞賬准備也增加，形成呆賬的可能性增大，增加了賒銷給企業帶來的經營風險。另外，在企業利潤核算中，賒銷的銷售收入已列入發生的當期收益，應收賬款長期掛賬，這將使企業的利潤核算失真，形成潛在虧損。
（6）企業獎勵制度不完善在有些企業中，為了調動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤，而忽略了產生壞賬的可能性，未將應收賬款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，導致應收賬款大幅度上升。而對這部分應收賬款，企業沒有採取有效措施，要求有關部門和經銷人員全權負責追款，應收賬款大量沉積下來，使企業經營背上了沉重的包袱。
（7）企業對銷售工作缺乏有效的管理和監督一個企業發展的龍頭就是銷售，應當進行科學有效的管理和監督，這樣既能促進銷售工作的順利開展，又能防止在銷售工作中造成國有資產流失和產生腐敗現象，更能降低應收賬款的風險。從一些企業產生應收賬款風險的狀況看，對銷售工作缺乏有效管理和監督，的確是一個抹之不去的成因。有的企業負責人，只過問產品銷出去沒有，而不問貨款有沒有收回；有的只以銷售價值考核銷售人員，而貨款回收不作為考核依據，致使銷售人員對貨款能否回收漠不關心。還有的企業對貨款回收情況不做認真分析，既不知應收賬款總額，也不知存在什麼經驗教訓，在銷售問題上糊里糊塗過日子；更有甚者，有的企業應收賬款達到近億元，連一個像樣的催收應收賬款的管理辦法都沒有，更談不上有專門的機構和人員，因而造成應收賬款數額居高不下，以至於影響企業資金的正常周轉，也嚴重影響企業的經濟效益。
企業內控乏力，已令你的回款工作步履蹣跚，回款目標的迷失和管理工作的失控，更令你的回款回收工作難上加難。只有制訂了回款計劃，對質量良好的客戶群進行科學的管理，才能在銷售的最初，做好讓回款順利回收的有力保障。基礎工作做好了，就不用再為回款工作而費腦筋了。如果企業能系統地從整體、信用管理、合同、應收賬管理這幾個方面改進，相信會解決99%的回款問題。
Ⅵ 社保局內控管理不足方面
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首先，內控風險管理是一個管控過程，而不是停留在規章制度中的教條，因而企業、單位中的每一個員工、每一個崗位、每一個流程都屬於內控管理的一部分。
建立內控管理分析制度，先要要找出社會保險內控管理的「風險點」，包括崗位職責是否有交叉；業務銜接是否存在漏洞隱患；健全規章制度；內控環境建設；優化管控過程實現管控體系。
建議建立內控管理制度的步驟：
1.內控評測——提高內控評測的質量與效率；
2.缺陷整改——實現內控管理持續跟蹤，解決部門間配合問題；
3.報告呈現——保證內控管理的實時性；。
本來想提及自動化管理的部分，但感覺不太適應樓主的提問。
如果資金充裕的話，建議找專業的風險管理評估公司做專業質詢。
Ⅶ 為什麼說內部控制不是萬能的,但沒有內控制度是萬萬不能的
內部控制制度是現代企業制度的重要內容，也是降低財務風險的重要舉措。沒有內部控制系統的企業財務報告不一定無可靠性，但是財務報告一旦不可靠，則企業的內部控制系統必定無效。有效的內部控制系統只能合理保障企業財務報表的可靠性，內部控制制度不是萬能的，也存在著局限性和風險性。公司內控風險點有可能是存在於公司內部的隱患，也有可能是在外部環境影響下隱藏的痼疾。
一、公司集體舞弊帶來的內部控制風險
當公司高管集體進行財務舞弊時，由於內部利益的紐帶作用，易形成攻守同盟，其財務丑聞很難被監管發現或被發現成本很高。內部控制對於這類事件不可能控制，只有靠外部的監督機制了。即使被發現，也是受益者、授意者不受罰，執行人卻「代人受過」的現象，或者出現法不責眾現象，只懲罰一兩個替罪羊。內部控制的一條重要原則就是將不相容職務進行分離，在實際工作中，如果處於不相容職務上的有關人員相互串通、相互勾結，失去了不同職務相互制約的基本前提，再好的控制措施也無能為力。
二、控製成本超過控制收益帶來的內部控制風險
成本效益原則要求一個內部控制制度的實施不得超過預期的效益。任何單位制定內部控制制度都要花費一定的人力、物力、財力，而這些的付出未必能帶來預期的結果。中小企業如果設計的控制環節過多，控制措施越復雜，相應的內部控製成本也就越高，最終會影響企業生產經營活動的效率。大企業雖然有能力設計較為完善的內部控制制度但是實踐中內部控制制度所發生總成本的主觀判斷與控制效益難以准確計量，這就使得各分公司很難找到內部控製成本與效益的最適宜點。由於信息的不可靠性、財務人員工作效率低下和對內部控制制度所花費成本上限的忽視，理應保障的內部控製成本等於並略小於內部控制效果的基本拓撲原則可能無法如願以償。因此，在設計和實施內部控制時，企業必須要考慮控製成本與控制效果之比。一般來說，控製程序的成本不能超過風險或錯誤可能造成的損失，否則，再好的控制措施和方法也將失去意義。
三、大概率事件造成的內部控制風險
內部控制的對象僅是大概率事件，不可能預見所有財務風險，有可能存在控制死角或真空。即使公司有足夠的財力去進行內部控制，也可能因為沒有足夠的理由（比如八小時之外的活動和隱私）、時間和精力去監控。因為再完善的內部控制制度也只能是提供一種合理保證，而不是提供一種絕對保證。它不能絕對保證預防或察覺錯誤和不正常現象。
四、人為錯誤帶來的內部控制風險
如果單位內部行使控制職能的人員在知識、經驗、能力、責任心、獨立性、心理上、技能上和行為方式上未能達到實施內部控制的基本要求，如執行人員的粗心大意、精力分散、身體不適、理解錯誤、判斷失誤、曲解指令、趨迎奉承等，致使有些財務問題沒有能夠及時察覺，或已經察覺但被疏忽，沒有採取相應補救措施，或補救措施欠妥當而釀成大禍，那麼再好的內部控制也很難發揮作用。執行人員的錯誤會給企業內部控製造成影響，但是設計人員在設計方面沒考慮周密而造成了後來在執行中的困難。任何「完美的」內部控制系統，都會因設計人員經驗和知識水平的限制而帶有缺陷。因此，企業在制定控制制度時也不能苛求百分之百的完美。
五、管理越權帶來的內部控制風險
如果單位內部行使控制職能的管理人員濫用職權、喜歡越俎代庖，或為某種私利越權行事，加上知情人的官本位思想、洋奴哲學和事不關己高高掛起的痼疾，往往使越權發號施令暢通無阻。很多領導表面上大談特談內部控制制度的必要性和緊迫性，骨子裡始終認為自己可以凌駕於內部控制制度之上，內部控制制度是給一般職工制訂的和遵守的，給上級部門檢查看的和同行學習的，作為公司領導永遠都是例外。即使設計再良好的內部控制制度，由於特權階層故意避開或指示其下屬避開某些預定的控製程序，也不會發揮其應有的效能。
六、內外部環境變化帶來的內部控制風險
內部控制一般都是針對經常而重復發生的業務而設置的，而且一旦設置就具有相對穩定性，因此如果出現不經常發生或未預計到的經濟業務，原有控制就可能不適應，而臨時控制又可能招架不住或倉促迎戰而給分公司帶來損失。另外，國家政策法律法規也經常進行調整和修訂，原有的內部控制制度的程序和細則可能會趕不上法規的變化，或者新內部控制規范缺乏可操作性，從而造成內部控制失效。
七、社會大環境使然帶來的內部控制風險
外部市場規范和整個社會誠信體系的建立是增強內部控制制度執行效果的有力保障和外在壓力。再加上總公司其他分公司以前管理的慣性使然，某一個分公司嚴格執行內部控制制度的做法難唱獨角戲。另外主管有不法前科記錄、管理當局逃避責任、管理層頻繁變動、內部控制薄弱、決策高度集權化、經常更換外部注冊會計師、人力資源短缺、存在巨額法律訴訟、夕陽工業或瀕臨倒閉的產業、有關法律、法規、政策的變化等都可能對內部控制制度的有效運行造成重大不利影響。為了提高內部控制制度執行的效率，可以採取由獨立於企業的設計人員制訂分公司高管人員風險准備金，建立了內部控制匿名舉報系統，不定期的進行秘密調研，加強輿論監督和懲罰力度等舉措。
Ⅷ 如何做好內控案防
案件防控是一項長期而艱巨的任務，重在各項規章制度的落實、貴在工作措施的精細化、成在長期不懈的堅持，構築牢不可破的、真正具有內部控制力的案件和風險防範屏障，著力打造銀行強基固本、科學發展的基礎。
一、堅持合規文化教育,把道德風險防範作為案件防控工作的重中之重。
要以上級行各項經營理念、管理要求為重點，堅定不移地強化理念教育，持之以恆地強化規章制度教育和警示反思教育，使廣大員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，明白「能為、不能為」的界限，在辦理每一筆業務、營銷每一個客戶時，都能首先想到「制度要求我怎樣做」，真正讓「指示服從制度、信任不忘制度、習慣讓位制度」入口、入腦、入心、入手，在全行形成「程序至上、合規為本、效益為重」的內控文化和「時時遵章、事事合規、自覺糾錯」的合規文化。
二、堅持「五重」管理，抓住案件防控工作的重點。
一是高度關注對重要環節的管理。將上級行各項管理措施和要求，精細化落實到每一個部門、每一個層面、每一個環節。二是高度關注重要崗位的管理。不折不扣地落實重要崗位輪換、離崗審計、近親「迴避」制度，通過制度化、日常化的員工行為排查，管好一線櫃員、會計主管、信貸人員、網點負責人等重要崗位人員。三是高度關注重要時段的管理。要充分發揮櫃台實時監控系統、遠程監控系統、等「監控體系」的功能，實現對重要時段、重要環節的「跨時空、全天候、零距離、無盲點」監控。對節假日、年末歲尾等易發生案件的時間和時段，及時提示風險，並加大值班、報告等管理力度。四是高度關注對自助機具的管理。定期不定期地加大巡查、檢查，防控金融工具衍生風險。五是高度關注對重大交易的管理。利用反洗錢客戶風險系統，加大對重大交易的實時監督，對提示的風險，及時跟蹤，排除風險隱患。
三、堅持制度落實，作為案件防控工作的重要手段
一是要認真抓好各項規章制度和管理要求的學習,提高執行規章制度和業務流程的主動性、自覺性和有效性。二是要建立落實各項規章制度的責任制，通過建立「崗位明晰、權責分明、管理有序、操作有規」的崗位責任體系，精細化地落實好各項規章制度和業務流程。三是要制訂精細化的落實措施，使制度和管理要求的制訂、分解、落實、檢查、整改、反饋、評價等形成一個完整的、清晰的鏈條，使規章制度和管理要求的落實情況始終處於完全的掌控之中。
四、堅持「思」、「行」結合，提高案件防控工作的敏銳力和執行力
一是著力提高職業敏銳力，不僅對本行發生的風險或案件，認真查找原因，彌補漏洞，對其他行出現的案件，也要組織學習，分析討論，舉一反三，引以為戒，採取相應的防範措施，避免同質同類案件的發生。二是開展對制度執行力的評價。要通過強化監督檢查，從規范檢查形式、規范檢查內容、規范檢查流程、規范檢查發現問題的整改、規范對整改結果的督導等「五個規范」抓起，建立基礎管理突擊檢查和常規檢查、綜合檢查和專項檢查相結合的長效機制，把各類問題消滅在萌芽狀態。
Ⅸ 內控不夠，為回款埋下隱患
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