內控審計崗位

『壹』 內部控制與審計是干什麼的

你這是兩個問題還是一個問題？內部控制是企業為了管理下屬各部門及員工所建立的各項制度。而審計就是對會計已經做好的財務進行審查。對會計的合規性，合法性，公允性，真實性等進行認定並出具審計報告。沒有抄書上的，不知道這樣對你有沒有幫助？

『貳』 內控和內審有什麼區別

內控與內審的區別：

1、目標不同。內部控制是建立相互制約的管理關系，目的是改善經營管理；內部審計是對各種業務進行評價，是否合規。
2、手段不同。內部控制手段主要有環境控制、風險評估、活動控制、信息與溝通、監控等；內部審計主要手段是查證、函證、抽樣、座談、調查等。
3、關注點不同。內部控制的關注點是管理流程、制度和崗位約束、制度的有效性、關鍵崗位等；內部審計的關注點是各項指標完成情況，異常財務現象，財務規范性等。
4、對象不同。內部控制的對象是整個企業的各個環節；內部審計是相關環節和財務相關信息。

『叄』 組織架構內部控制審計內容有哪些

組織架構審計概念
組織架構內部控制審計，就是對被審計單位組織架構內部控制設計與運行的有效性的審查和評價活動，對促使被審計單位加強組織架構內部控制建設、防範組織架構風險具有重要意義。COSO(美國全國虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會)內部控制整合框架和企業風險管理整合框架認為，一個企業的組織結構提供了計劃、執行、控制和監督其活動的框架。組織架構在企業組織系統中起著框架作用，有了它，組織系統中的人流、物流、信息流才能正常流通，使組織目標的實現成為可能。組織架構對企業有效實施內部控制至關重要。
企業應當建立對組織架構內部控制的審計制度，明確審計機構及人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。內部審計部門及人員應檢查組織架構的設計、是否健全，運行是否有效， 各項規定是否得到有效執行。
審計依據
組織架構內控審計依據除了國家關於組織架構管理方面的法律法規、企業制定的組織架構管理制度及其《企業內部控制手冊》有關組織架構部分的內容外，還應包括國家、行業協會、被審計單位有關審計方面的規范及標准等。
審計目標
組織架構內部控制審計目標，就是審計人員通過對組織架構內部控制設計和運行情況的審查評價，確認組織架構內部控制設計和運行的有效性，促使企業持續不斷地建立健全和有效實施組織架構內部控制，有效預防和控制組織架構風險，這實際上是組織架構內部控制審計的總體目標。在內部控制審計實踐中，更重要的是要確定組織架構關鍵控制審計的具體目標。由於組織架構的關鍵控制因企業不同而有所不同，因此，組織架構內部控制審計的具體目標也不可能完全一樣。一般來說，以下幾個方面是較為重要的。
(一)治理結構內部控制審計目標
1.董事會。通過對董事會內控審計，預防和控制企業因不符合國家監管部門有關董事會的規定，而可能受到處罰;獨立董事不能充分發揮其作用，有可能出現損害中小股東利益的情況;非執行董事之間的交流不充分，可能無法充分發揮對管理層的監督職能等方面的風險。
2.監事會。通過對監事會內控審計，預防和控制因不符合國家監管部門有關監事會的規定，可能無法充分和及時地實施對董事、總經理、副總經理和其他高級管理人員的監督等方面的風險。
3.審計委員會。通過對審計委員會內控審計，預防和控制企業因不符合國家監管部門有關審計委員會的規定，而可能受到的處罰;審計委員會的職能不全，無法充分發揮作用，可能無法發現內控機制不完善及財務報告存在不真實陳述等方面的風險。
4.內部審計。通過對內部審計內控審計，預防和控制企業因不符合國家監管部門有關內部審計的規定及內部審計獨立性不強，不能充分履行其職能，無法有效協助公司管理層完善經營管理等方面的風險。
(二)組織機構設置內部控制審計目標
1.職責認知。通過對職責認知內控審計，預防和控制企業因高級管理人員及員工對各自職責沒有清楚的認知，而造成公司管理的空檔，且無法進行責任追究等方面的風險。
2.勝任能力。通過對勝任能力內控審計，預防和控制企業因高級管理人員和其他主要管理人員不具備適當的經驗和知識水平，導致決策失誤等方面的風險。
3.組織機構調整。通過對內控審計組織機構的調整，預防和控制企業因固守原有的組織架構可能不足以有效應對不斷變化的競爭環境;以及因沒有一個合理的組織機構調整程序，可能會出現違背法律規定的問題等方面的風險。
(三)權責分配內部控制審計目標
1.崗位職責描述。通過對崗位職責描述內控審計，預防和控制企業因實施控制的職責和許可權無法得到充分保證和正確描述，可能造成控制被忽視或被廢棄，在現實中失去效力等方面的風險。
2.職責分解。通過對崗位職責分解內控審計，預防和控制企業因職責分解不當，可能導致控制缺失或失效等方面的風險。
3.權責匹配。通過對權責匹配內控審計，預防和控制企業因員工沒有得到與其所承擔的職責相對應的決策權時，將影響工作完成水平和工作效率等方面的風險。
審計內容
關於組織架構內部控制審計內容，理論界認為主要包括組織內部機構的設置是否能夠適應組織經營管理的實際需要和外部環境的變化，是否符合減少管理層級和提高效能的原則，有無機構重疊和效率低下的情況;組織是否根據經營目標、職能劃分和管理要求，明確高管人員、職能部門和分支機構及基層作業單位的職責許可權，權利與責任是否分解到具體崗位;組織有無通過有效途徑和方式使所有員工了解和掌握內部機構設置及權責分配情況，各層級員工是否明確自己的職責和如何履行自己的職責，以及如何正確接受對權責履行的監督;組織有無內部管理制度匯編、員工手冊、組織結構圖、業務流程圖、職務說明書、許可權指引等。這些是在組織架構內控審計中必須重點關注的問題，但其仍不具有操作性，組織架構內部控制審計的重點是控制措施的設計和運行的有效性。
《企業內部控制應用指引第1號———組織架構》重點對組織架構的設計、組織架構的運行進行了規范，涉及的控制要點主要是治理結構的確定、三重一大審批、內部機構設置、職能分解、制度制定、全面梳理、子公司管控、組織架構改進等。這些控制是企業組織架構的重要控制，是企業構建和實施組織架構內部控制時必須關注的控制要點，是組織架構內部控制審計的重要內容。

『肆』 審計人員可以兼任內控管理工作嗎

從准確的意義上講審計人員不是會計人員，如果把會計中的稽核、復核等崗位認定為審計的話，那就是會計人員了。如果審計人員不是會計人員，他不能兼任內控工作，屬不相溶職務，牽制制度不允許。第二種情況就行。

『伍』 內部控制審計五要素是什麼

第一，內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。

第二，風險評估，即分析企業風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。

第三，控制活動，即評價企業根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。

第四，內部控制信息和溝通，即評價企業內部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發揮作用的情況，判斷企業在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。

第五，內部監督制度，即分析企業內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責許可權情況，判斷企業實施內部監督的程序、方法、目的等要求的科學性，有效性。

(5)內控審計崗位擴展閱讀

建立企業內部控制制度應注意的幾個問題：

1、內部控制制度首先必須符合國家的法規政策，不得制定與國家法規、政策相抵觸的「內部管理辦法」。

2、單位內部控制制度，最好由各部門討論並經管理層審議通過，從而增強內部控制制度的權威性。

3、既要保證內部控制制度的穩定性，又要使內部控制制度在實踐中得到補充、完善。

4、避免內部控制制度重疊現象。解決責任不明、環節太多，人人有責而結果是人人都不負責的問題。實際工作中有些單位為解決「閑置」幹部就業，從而形成多人簽字，環環蓋章，而無人承擔具體責任，遇事相互推諉的不負責的後果，致使有些本應盡快處理的問題終因手續不全而拖延。

5、定期檢查內部控制制度的執行情況。結合本單位目前工作實際，測試、評價某項具體內容是否實現了預期管理目標，看其是否取得了一定的效益，調動了職工的工作積極性。

『陸』 內控審計部門崗位設計相關問題

集團這么大是應該設立內部審計部門。直接在內部審計部門中分不同的科，內控和審計可以不分家，如果項目排起來，估計人員還是不夠用的。可以在每個下屬公司中先把部門設起來，如果公司大可配2個專業人員，以及分管的領導，公司小，配1個專業人員，分管領導。集團總部，人員配備的力量要比較如，如果整個集團內部控制制度健全了，那就可以開展相應的內部審計。

『柒』 公司內控編制、內控評價、風險管理和內部審計可以一個人同時干嗎是否涉及崗位不相容問題

不可以一個人同時兼職！內控就是公司自己內部控制的相關事物！獨有內控編制和其他四項內控發生不相容的問題！編制屬於企業管理的人員控制類別！這和其他四項財務、成本類不是一個概念！

『捌』 內控和內審的區別

內控和內審的區別如下：

1、概念不同

內控是內部控制的簡稱，指一般公司企業內部的控制運作。內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

內審是內部審計的簡稱，內部審計之父索耶關於內部審計的定義是：對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標准，是否有效和經濟地使用了資源，是否在實現組織目標。

2、范圍不同

內審以財務報告內部控制為主。內審的范圍，直接決定著審計的質量、成本和責任，決定著審計的可行性。但是以整個內控作為內審的范圍，既不明確，也不好把握，容易產生審計風險，審計的可行性會有問題。

3、性質不同

內審是企業外部對企業的內控，是會計師事務所對企業內部控制的有效性進行的審計，是一種獨立的鑒證業務。內控是企業內部管理層對企業的內控評價，通常情況，授權內審機構對企業內控進行評價，是一種相對獨立的服務業務。

4、責任主體不同

在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見，是注冊會計師的責任。企業內部控制責任是由企業承擔的，而內部控制審計責任是由注冊會計師承擔的。兩種責任的分離決定了企業和注冊會計師在分別實施內褲和內審的時候必須按照不同的規則獨立完成，兩者之間不能相互替代和免除。

(8)內控審計崗位擴展閱讀：

內控的管理局限

1、人為過失。執行內控制度的人在決策過程中因在一定的時間內、基於所掌握的信息以及所受到的壓力，作出在事後看來沒有產生理想結果的判斷。

2、內部控制體系設計中的缺陷。制度是人執行的，在執行的過程中因制度設計的缺陷以及執行的人員培訓問題會造成錯誤。

3、 管理層凌駕內部控制體系。出於個人利益或虛誇主體的財務狀況或合規情況等不法企圖，而拒絕執行既定的政策或程序。

4、 員工串通或舞弊。

5、 建立控制的相關成本與效益比較。

『玖』 #審計經理#內控與內審工作方向和工作內容的本質區別是什麼

內審是內控的重要組成部分，是實現內控管理的手段和方法。內控是實現現代化企業管理的措施，包括內控設計和執行。一流企業靠文化管理，二流企業靠內控管理，末流企業靠人為管理。雖有此說，但絕不是說一流企業就沒有內控建設的必要了。個人認為，文化建設和管理是基於內控建設之上的。 來自職Q用戶：李先生
內控是對公司內部各管理部門內部制度建立健全及執行情況的審計，通俗點說就是部門是否有規章制度，制度是否有漏洞，制度是否得到有效執行，是否有具體考核措施。內審面就大了，這么說吧，有管理的地方就有內審，內控也是內審的部分業務。 來自職Q用戶：鞠先生