內控戰略風險

❶ 如何建立戰略導向風險與內部控制體系

戰略導向風險與內部控制將國資委頒布的《中央企業全面風險管理指引》和財政部、證監會等五部委頒布的《企業內部控制基本規范》、《內部控制應用指引第1到18號文件》、《內部控制評價指引》、《內部控制審計指引》相結合，在滿足外部監管要求的基礎上，結合企業戰略管理、流程及制度建設、全面質量管理、ERP等企業實際應用的管理體系，通過系統化的方法，將風險與內控管理與企業實際工作相結合，即能夠滿足外部監管的要求，同時也為企業不斷提升業務管理水平提供了一個規范化的平台。戰略導向風險與內部控制管理項目共分三個階段，即公司層面風險管理、風險導向內部控制管理和項目型風險與內部控制管理。
如果公司的現有管理比較平穩，我們推薦企業實施戰略導向風險與內部控制管理全部階段的內容；如果企業的管理重點更多地側重項目型，可以針對具體項目實施項目型風險與內部控制管理；如果公司還處於不斷變革中，可以先通過先開展風險導向內部控制管理階段的內容，為未來實施公司層面風險管理和專項風險管理打下基礎。無論如何通過實施戰略導向風險與內部控制管理，可以幫助公司實現兩大目標：一是建立一套適合公司特點的風險和內部控制管理流程和方法，並形成長效機制，確保企業在運營中能夠及時發現並將風險控制在與總體目標相適應並可承受的范圍內，以降低企業經營目標實現的不確定性；其次，通過培訓、座談、研討會等多種方式，將風險管理的相關理念從上至下層層灌輸給公司所有員工，培養公司全體員工的風險管理意識，幫助公司樹立居安思危的憂患意識。
1）、公司層面風險管理體系建設——做正確的事，為內部控制管理指明方向
公司層面風險管理體系建設是將企業戰略管理與全面風險管理進行有效的結合，為實現企業戰略目標提供合理的保證。
戰略目標澄清——理解企業戰略，明確企業戰略目標；
識別公司層面風險——結合公司戰略目標和行業特點識別公司面臨的主要風險（公司層面風險）；
評估公司層面風險——通過對公司現有各項管理現狀的評價，判斷公司層面風險發生的可能性，並對風險可能造成的損失和影響進行評估，明確影響公司戰略目標實現的重大風險並定義風險預警指標；
建立公司層面風險預警指標值——根據公司管理層的風險偏好和容忍度，為每一個公司層面風險建立預警指標值，實現公司層面風險的量化管理，為有效監控風險提供可靠依據；
公司層面風險改進建議和管理預案——通過對風險預警指標的分析，對影響公司戰略目標實現的重大風險提出管理改進建議並制定相應的管理預案；
公司層面風險管理標准——從組織保證和實施方法為公司層面風險管理的動態化管理建立長效管理機制。
2）、風險導向內部控制——正確地做事，規范管理，提高企業的執行力
公司層面風險管理體系的建立為公司開展內部控制管理指明了方向，風險導向內部控制與公司制度及流程管理相結合，方案的最大特點是按照企業價值鏈梳理企業的制度和流程，通過整合公司現有管理體系文件包括管理制度、管理辦法、操作規范、技術規范和三合一體系文件等，形成以流程管理為中心的規范化管理文件體系，讓公司的管理文件統一化，所設計的制度和流程真實反應企業的實際工作，為企業實施管理信息化和知識管理建立了標准。在此基礎上從內部控制的角度評估制度和流程的規范性，提出管理改進建議，並建立內部控制改進機制。同時，為滿足財政部和證監會等五部委頒布的《企業內部控制基本規范》、《內部控制應用指引第1到18號文件》的要求，在制度與流程設計上與之進行對接，方便上市公司滿足監管的要求。
管理和業務流程現狀梳理——按照價值鏈梳理公司管理和業務流程，建立流程框架，描述流程現狀；
流程關鍵風險控制點識別與評估——依據流程目標，識別流程關鍵風險控制點，評估現有控制措施的有效性，提出管理改進建議；
制度和流程初步優化——在管理改進建議的基礎上優化現有制度和流程，形成公司統一的管理文件體系；
制定內部控制標准——根據公司制度和流程優化的成果，提煉公司內部控制標准，制定內部控制監督改進實施方法，實現內部控制的動態化管理。
3）、項目型風險與內部控制管理
風險與內部控制體系的建設解決了企業常規的風險與內部控制管理，對於一些項目型的風險與內部控制管理還存在著一些盲區，因為這些項目型管理活動具有相對獨立的特點和時限性，所以我們認為有必要單獨對這些管理活動開展專項風險與內部控制管理，為此，我們專注於以下三個方面的項目型風險與內部控制咨詢：

❷ 風險內控的風險內控方法

一、內控機制構建
基於財政部《企業內部控制基本規范》的基礎，建立企業風險內控模型。在此基礎上，通過以下步驟為企業建立完善的內部控制機制：
1、現狀調研、分析和總體評估：訪談、問卷調研、資料閱讀；2、企業戰略分析與解讀3、企業經營面臨風險的分析、風險識別與評估、確定風險控制活動；4、制定企業的內控策略,設定內控目標；梳理優化流程明確流程關鍵環節、風險點和控制點5、建立內控管理架構，完善內控環境，建立企業內控信息溝通渠道6、制定企業內部監督制度7、樹立內控及風險價值觀8、制定內控及風險防範行為規范，制定內控手,9、制定風險管理辦法10、內控體系實施，持續監測與評11、綜合評價
二、風險管理機制
基於理念和方法的創新以及豐富的咨詢服務經驗，立足於國資委《中央企業全面風險管理指引》，通過解讀企業的發展戰略、戰略目標，分析確定企業風險管理戰略和目標，完善風險管理機制，制定風險組織架構、風險應對策略、風險管理流程、風險指標設計、風險管理制度和風險應對處理辦法，培育企業風險文化，建立風險行為規范等角度出發，幫助企業實現：
1、以企業發展戰略為目標，制訂企業風險管理規范和戰略；2、構築以流程式控制制和風險指標預警為核心的風險管理機制；3、在《中央企業全面風險管理指引》的基礎上，利用系統的、科學的方法對各類風險進行識別和分析，建立一套風險識別、風險評估、風險預警、風險應對和風險監控的風險管理體系；4、通過流程、指標、風險管理制度等，將風險管理及應對策略落實到企業的決策、制度、流程、組織職能當中，做到人人是防線，處處有預警；5、跟蹤企業內控機制和風險管理體系的落實情況，協助企業解決執行中出現的問題。

❸ 戰略管理、風險管理、內部控制，這三者有什麼區別與聯系

區別：所處的層級不同，作用不同，戰略管理層級最高，作用最大。
聯系：三者是逐層統御關系，由宏觀到微觀再到執行，對於企業缺一不可。

❹ 內部控制重大風險的定義是什麼

內部控制重大缺陷復是指內部控制設制計或執行存在嚴重不足，使被審計單位管理層或員工無法在正常行使職能的過程中，及時發現和糾正錯誤或舞弊引起的財務報表重大錯報。
內部控制五個要素中都可能存在控制缺陷。下列情況通常表明內部控制存在重大缺陷：[1]
(1)審計人員在審計工作中發現了重大錯報，而被審計單位的內部控制沒有發現這些重大錯報。
(2)控制環境薄弱。
(3)存在高層管理人員舞弊跡象(無論涉及金額大小)。

❺ 發展戰略涉及的風險有哪些

1.戰略管理為達到內部控制中實現企業發展戰略目標的一種管理控制手段或是實現戰略目標的控制方法；
1.1 風險管理為實現企業整體內部控制目標，進而對影響目標實現的風險進行風險識別、風險分析、風險應對的一種風險評估機制；屬於內部控制體系中的風險評估要素；
1.2 內部控制實質為一種由全體員工為合理保證實現企業目標的一系列控制活動。詳見《企業內部控制規范》。
2.各自關系
2.1戰略管理，戰略管理的目標實為實現戰略目標，戰略目標作為內部控制的五大控制目標之一，涉及企業長遠利益的實現問題，因此戰略管理其實是內部控制體系中為實現戰略目標而執行的一系列控制活動；
2.2風險管理，風險管理的目標實為評估影響目標實現的風險並提出風險管理策略；內部控制體系中的一大要素即是「風險評估」，其實為達到內部控制目標的風險評估機制，如目標設定、風險識別、風險分析、風險應對。
3.總結
以前我國《內部控制基本規范》的提到的內部控制的定義及實質內容來看，戰略管理、風險管理實為實現內部控制目標的一種有效控制活動和管理工具，從屬於公司內部控制體系。如果你所指為CPa教材中的《公司戰略與風險管理》一書，我想可能是作者從有利於讀者理解的角度，從不同唯度來闡釋現代企業管理的方法和理念。

❻ 內控風險和風險管理有何區別

《企業內部控制基本規范》及其配套指引，充分吸收了全面風險管理的理念和方法，強調了內部控制與風險管理的統一。內部控制的目標就是防範和控制風險，促進企業實現發展戰略，風險管理的目標也是促進企業實現發展戰略，二者都要求將風險控制在可承受范圍之內。因此，內部控制與風險管理二者不是對立的，而是協調統一的整體。

❼ 戰略管理對全面風險管理有什麼影響

1、戰略管理是指對一個企業或組織在一定時期的全局的、長遠的發展方向、目標、任務和政策，以及資源調配做出的決策和管理藝術。
戰略管理包括公司在完成具體目標時對不確定因
素做出的一系列判斷.公司在環境檢測活動的基礎上制定戰略。
戰略管理是一個不確定的過程,因為公司對於危險和機遇的區別有不同的理解。
戰略管理是指企業確定其使命，根據組織外部環境和內部條件設定企業的戰略目標，為保證目標的正確落實和實現進度謀劃，並依靠企業內部能力將這種謀劃和決策付諸實施，以及在實施過程中進行控制的一個動態管理過程。戰略管理大師邁克爾·波特認為，一項有效的戰略管理必須具備五項關鍵點：
獨特的價值取向、為客戶精心設計的價值鏈、清晰的取捨、互動性、持久性。
2、全面風險管理，是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
3、戰略管理為達到內部控制中實現企業發展戰略目標的一種管理控制手段或是實現戰略目標的控制方法；

風險管理為實現企業整體內部控制目標，進而對影響目標實現的風險進行風險識別、風險分析、風險應對的一種風險評估機制；屬於內部控制體系中的風險評估要素；
內部控制實質為一種由全體員工為合理保證實現企業目標的一系列控制活動。詳見《企業內部控制規范》。

4、戰略管理與全面風險管理的關系
戰略管理，戰略管理的目標實為實現戰略目標，戰略目標作為內部控制的五大控制目標之一，涉及企業長遠利益的實現問題，因此戰略管理其實是內部控制體系中為實現戰略目標而執行的一系列控制活動；

風險管理，風險管理的目標實為評估影響目標實現的風險並提出風險管理策略；內部控制體系中的一大要素即是「風險評估」，其實為達到內部控制目標的風險評估機制，如目標設定、風險識別、風險分析、風險應對。

❽ 戰略管理、風險管理、內部控制這三者有什麼區別與聯系

1.各自實質的理解：
1.1 戰略管理為達到內部控制中實現企業發展戰略目標的一種管理控制手段或是實現戰略目標的控制方法；
1.2 風險管理為實現企業整體內部控制目標，進而對影響目標實現的風險進行風險識別、風險分析、風險應對的一種風險評估機制；屬於內部控制體系中的風險評估要素；
1.3 內部控制實質為一種由全體員工為合理保證實現企業目標的一系列控制活動。詳見《企業內部控制規范》。

2.各自關系
2.1戰略管理，戰略管理的目標實為實現戰略目標，戰略目標作為內部控制的五大控制目標之一，涉及企業長遠利益的實現問題，因此戰略管理其實是內部控制體系中為實現戰略目標而執行的一系列控制活動；
2.2風險管理，風險管理的目標實為評估影響目標實現的風險並提出風險管理策略；內部控制體系中的一大要素即是「風險評估」，其實為達到內部控制目標的風險評估機制，如目標設定、風險識別、風險分析、風險應對。
2.2.1 目標設定
2.2.2 風險識別
2.2.3 風險分析 （風險發生的概率、風險發生後的影響程度）實為對風險屬性的確定
2.2.4 風險應對 （如風險規避、風險降低、風險轉移，風險承受）

3.總結
以前我國《內部控制基本規范》的提到的內部控制的定義及實質內容來看，戰略管理、風險管理實為實現內部控制目標的一種有效控制活動和管理工具，從屬於公司內部控制體系。如果你所指為CPa教材中的《公司戰略與風險管理》一書，我想可能是作者從有利於讀者理解的角度，從不同唯度來闡釋現代企業管理的方法和理念。

另外，財會〔2012〕3號 《關於印發企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第1號的通知》對內部控制與風險管理的關系也進行了解釋：

4.如何協調好內部控制與風險管理的關系？
答：《企業內部控制基本規范》及其配套指引，充分吸收了全面風險管理的理念和方法，強調了內部控制與風險管理的統一。內部控制的目標就是防範和控制風險，促進企業實現發展戰略，風險管理的目標也是促進企業實現發展戰略，二者都要求將風險控制在可承受范圍之內。因此，內部控制與風險管理二者不是對立的，而是協調統一的整體。
在實際工作中，一些企業的內部控制和風險管理工作由不同機構負責。對此，企業可以對有關機構和業務進行整合，從工作內容、目標、要求以及具體工作執行的方法、程序等方面，將內部控制建設和風險管理工作有機結合起來，避免職能交叉、資源浪費、重復勞動，降低企業管理成本，提高工作效率和效果。

供參考。