內控盡職調查

『壹』 財務盡職調查主要查什麼啊

財務盡職調查內容：
一、企業財務會計制度(Accountingpolicy)
1、請說明企業目前執行會計核算制度、內部控制制度;
2、請說明企業近三年執行的主要會計政策，重點包括：
(1)壞帳
A、壞帳損失核算方法
B、壞帳損失的確認標准
C、壞帳准備的計提方法和比例
(2)存貨核算
A、存貨范圍
B、計價方法：分類介紹
C、存貨跌價准備的計提(若未計提，請按照會計制度預估計提後的影響)
(3)短期投資
A、短期投資計價方法
B、短期投資跌價損失准備計提(若未計提，請按照會計制度預估計提後的影響)
(4)長期投資
A、長期股權投資計價(成本法和權益法)
B、長期投資減值准備的核算方法
C、長期債權投資的計價
(5)固定資產及折舊
A、固定資產范圍;
B、固定資產的計價;
C、各類固定資產的折舊方法;
(6)無形資產
A、無形資產的計價
B、無形資產的攤銷方法
C、無形資產的減值准備
(7)開辦費、長期待攤費用攤銷
(8)收入確認
A、收入確認的標准
B、是否存在提前確認或虛計收入的情況
(9)如果期間以上會計政策若發生變更，變更內容為：
二、主要財務狀況(FinanceStatus)
1、請提供歷年審計報告(至少最近二年)
2、請對當前資產負債進行分析(資產狀況、負債狀況、所有者權益狀況)
(1)請說明目前公司貨幣資金情況
(2)請對公司目前應收賬款進行分析
A、應收賬款的收款政策
B、應收賬款明細表
C、應收賬款賬齡分析
(3)請對公司目前短期投資及長期投資進行說明
A、短期投資詳細明細資料
B、長期投資的基本情況說明
(4)請提供公司固定資產有關資料
A、固定資產清單
B、大額固定資產的權屬證明文件(房產證、車輛行駛證等)
C、固定資產原值的取得的發票及入賬依據
D、固定資產的折舊政策
E、固定資產的抵押情況
(5)請提供公司無形資產明細表並對其進行說明
A、土地使用權的取得時間、可使用年限、取得的代價
B、商標使用權的注冊文件、授權使用協議、可使用年限
C、專利使用權的專利證書、有效年限
D、其它知識產權的相關證明文件
(6)請說明公司其它資產情況
(7)請說明公司資產的投保情況
(8)請提供/說明公司銀行借款的情況
A、銀行借款統計表
B、銀行借款合同及抵押擔保合同
C、逾期借款的處理及涉及訴訟情況說明
(9)請說明公司其它負債情況
3、請對公司歷年經營狀況進行分析，重點包括：
(1)銷售收入
A、銷售收入的構成
B、增減變動的原因
(2)銷售毛利
A、銷售成本的構成
B、各銷售收入明細項目的毛利情況
C、增減變動的原因
(3)經營管理費用
A、經營管理費用的主要項目及所佔比例
B、固定性項目的金額及相關合同協議
C、增減變動的原因
(4)公司投資收益
A、短期投資收益
B、長期投資收益
(5)其它非經常性項目及異常項目
A、補貼收入
B、營業外收入及支出
C、非經常性項目及異常項目的形成原因及占凈利潤的比例
(6)稅賦情況
A、公司承擔的主要稅賦及稅率
B、公司享受的稅收優惠政策及相關文件
C、最近三年的完稅證明文件
D、有無違反相關規定而遭受處理的情況
4、未來3-5年公司財務預測
(1) 未來三年的銷售收入預測
(2) 預計損益表(分季度)
(3) 預計現金流量表
(4)預計資產負債表
(5)盈利預測的編制基礎

『貳』 請問編寫並購企業盡職調查報告（對企業情況進行分析）需要哪些財務知識！越詳細越好~謝謝

財務盡職調查工作關注點及總結一、財務盡職調查工作主要關注點
1.股權問題：中小型高科技企業在股權問題上通常存在股權單一，股本較小、股本結構不理想。
2.資產問題：資產規模偏小，資產結構不合理，有形資產較小，無形資產較多，流動資產不足。也就是我們通稱的「輕資產」。
3.財務問題：規范與監督，這是我們在實際調查中發現比較棘手的問題。主要表現在缺乏健全的財務制度；缺乏合格的財務人員；缺乏有效的財務管理手段；財務內控不健全。應重點核實企業的資產和負債情況，釐定凈資產以及利潤的真實性。對企業存在的問題要完整的揭示，避免風險。
4.團隊建設：創業團隊單薄，骨幹隊伍不穩定，員工激勵機制未形成，企業文化建設空白。
5.市場營銷模式：缺乏大量的合格的營銷人員，缺乏健全的市場銷售網路，宣傳和市場推廣策略不清晰，營銷模式問題，銷售和貨款回籠不暢。
6.今後發展目標定位問題：缺乏明確的長遠的發展目標，缺乏明確細分的企業定位。
二、財務盡職調查報告撰寫總結
1.綜合來看，盡職調查是一個要求比較高的工作，運用到財務分析、審計等知識，需要調查人員耐心細致的工作和對於細節的關注。
2.財務盡職調查報告和審計報告不同，它側重在調查企業前3年和最近一個月的財務情況，充分揭示其存在的風險和問題。根據上市管理辦法的規定調查企業的歷史沿革、改制與設立、重大股權變動和主要股東、生產銷售、研發、同業競爭和關聯交易、高管人員、組織結構與內部控制調查、財務與會計調查、財務比率分析、盈利預測等情況。
3.其中對財務與會計的調查，應對經注冊會計師審計或發表專業意見的財務報告及相關財務資料的內容進行審慎性核查。核查時不僅需關注會計信息各構成要素之間是否相匹配，還需關注會計信息與相關非會計信息之間是否匹配。
4.計算調查單位的各年度毛利率、資產收益率、凈資產收益率、每股收益等，分析其各年度盈利能力及變動情況，分析利潤結構和來源，判斷盈利能力的持續性。
5.計算各年度資產周轉率、存貨周轉率和應收帳款周轉率等，結合市場發展、行業競爭狀況、企業生產模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，分析各年度營運能力及變動情況，判斷經營風險和持續經營能力。
6.計算資產負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數等，結合現金流量狀況、授信額度、表內負債、表外負債及或有負債等情況，分析企業各年度償債能力及變動情況，判斷償債能力和償債風險。
通過以上比率分析，與同行業可比公司的財務指標比較，綜合分析企業的財務風險和經營風險，判斷財務狀況是否良好，是否存在持續經營問題。
7.對財務各個科目的調查，銷售收入通過查閱銀行存款、應收帳款、銷售收入等相關科目等方法，了解實際核算中確認收入的具體標准，判斷收入確認標準是否符合會計准則的要求，是否存在提前或延遲確認收入或虛計收入的情況。核查發行人在會計期末是否存在突擊確認銷售的情況，分析經營現金凈流量的增減變化情況是否與銷售收入變化情況相符，關注關聯交易產生的經濟利益是否真正流入企業。
8.關注期末存貨中在產品是否存在余額巨大等異常情況，判斷是否存在應轉未轉成本的情況。計算利潤率指標，分析其變化並判斷未來變動趨勢，與同行業企業進行比較分析，判斷產品毛利率、營業利潤率等是否正常，存在重大異常的應進行多因素分析並進行重點核查。
9.關注控股股東、實際控制人或關聯方佔用資金的相關費用情況。取得財務費用明細表，對存在較大銀行借款或付息債務的，應對其利息支出情況進行測算，結合對固定資產的調查，確認大額利息資本化的合理性。
10.調查非經常性損益的來源，取得依據和相關憑證以及相關款項是否真實收到、會計處理是否正確，並分析對財務狀況和經營業績的影響；結合業務背景和業務資料，判斷重大非經常性損益項目發生的合理性和計價的公允性；計算非經常性損益占當期利潤比重，分析由此產生的風險。

『叄』 如何做好財務盡職調查以及ipo財務相關問題

一、IPO財務盡職調查要點：

我們通常所做的IPO財務盡職調查是在項目開始之前，找出企業財務核算、內控管理方面與現行IPO制度要求的差距，以便企業整改和完善，也是我們判斷是否承接項目的依據，和其它類型的盡職調查目標有明顯不同。因此，我們在調查的策略、方法以及報告成果方面也有很大不同：在策略上力求簡單、全面、高效；方法上主要以訪談、分析和查閱文件為主，不做測算、歸集統計等；報告成果不要太長，反映問題要點、達到目標就好。

無論行業如何，以下幾點是要注意的：

1. 歷史沿革。注冊資本是否依法繳足，是否有抽逃出資、虛假注資以及其他不規范事項等；

2. 近三年來公司是否在同一管理層、同一業務模式下運營；如果有變化，有多大變化？簡要分析該業務模式的持續性；

3. 關聯方往來和關聯交易比重有多大，是否構成依賴；

4. 堅決杜絕同業競爭；

5. 公司是否有獨立的生產、供應、銷售系統，具有直接面向市場獨立的經營能力。

6. 是否與期控股股東在人員、資產、財務分開，機構、業務獨立，各自獨立核算，獨立承擔責任和風險；

7. 訪談了解公司內控五要素的執行情況；

8. 收入是否按照會計准則確認，了解即可，不需要測算出來，要測算也是公司自己測算；

9. 收入成本是否配比，三年來毛利率分產品簡單對比；不配比的說明現象、原因即可；

10. 各項費用及其明細三年來的發生情況，說明重大變化的原因；

11. 資產的權屬是否完整？各項折舊、攤銷、減值是否完善；只需大致測算和估計；

12. 近三年來前十大的供應商和客戶及其變化情況；

13. 往來及其賬齡、減值做初步了解和分析，是否存在大幅減值的可能；

14. 特別關注其他重大往來，有必要的話，必須查明細賬和原始單據；

15. 重大負債要閱讀主要條款，或有負債一定要通過查閱貸款卡、企業信用報告以及閱讀重大發生往來明細等，必要時追查原始憑證；

16. 訪談未決訴訟；

17. 是否涉及環保問題；

18. 對五險一金等社保問題做概述；

19. 稅收記錄是否正常；

20. 募集資金投向的可行性的初步判斷

二、財務盡職調查工作主要關注點

1、股權問題：中小型高科技企業在股權問題上通常存在股權單一，股本較小、股本結構不理想。
2、資產問題：資產規模偏小，資產結構不合理，有形資產較小，無形資產較多，流動資產不足。也就是我們通稱的「輕資產」。
3、財務問題：規范與監督，這是我們在實際調查中發現比較棘手的問題。主要表現在缺乏健全的財務制度；缺乏合格的財務人員；缺乏有效的財務管理手段；財務內控不健全。應重點核實企業的資產和負債情況，釐定凈資產以及利潤的真實性。對企業存在的問題要完整的揭示，避免風險。
4、團隊建設：創業團隊單薄，骨幹隊伍不穩定，員工激勵機制未形成，企業文化建設空白。
5、市場營銷模式：缺乏大量的合格的營銷人員，缺乏健全的市場銷售網路，宣傳和市場推廣策略不清晰，營銷模式問題，銷售和貨款回籠不暢。
6、今後發展目標定位問題：缺乏明確的長遠的發展目標，缺乏明確細分的企業定位。

『肆』 企業財務盡職調查查什麼怎麼查

財務顧問盡職調查的關注要點：
財務
（1）歷史數據的真實性、可靠性
（2）預測財務數據偏於保守？偏於樂觀？預測的依據是什麼？
（3）是否有表外負債？
（4）內控制度的健全性（審計師的內控審計報告）
（5）稅務問題（除公司自身稅務情況外，還需關注收購方案所涉及的稅務問題）
Tips:在做財務盡職調查時，需與審計師充分溝通，並且與業務盡職調查緊密聯系。
財務盡職調查的獨立性
（一）基本方法
1、審閱：通過財務報表及其他法律、財務、業務資料審閱，發現關鍵及重大財務因素。
2、分析性程序
對各種渠道取得資料的分析，發現異常及重大問題。如趨勢分析、結構分析等。
3、訪談
與企業內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通。
4、小組內部溝通
調查小組成員來自不同背景及專業，其相互溝通也是達成調查目的的方法。
如：在進行某企業基本情況的調查中，財務調查人員查閱了目標企業的營業執照及驗資報告，注冊資金為3600萬元，但通過與律師的溝通，得知該企業在工商登記的注冊資本僅1000萬元。
又如：與業務調查人員溝通對應收賬款的信息、設備利用的信息等等。
財務盡職調查方法：望、聞、問、切
望：看生產的的飽滿程度，商品的裝卸，廠區工作的有序，辦公區人員的工作情況，工位的飽滿度等。
聞：感受廠區員工的工作情緒，廠區辦公區的衛生整潔程度，各類公示牌，走廊宣傳欄的更新頻率，張貼的內容，員工接觸時的精神面貌等。
問：是否能清晰地表達出企業經營發展的歷史，市場定位，戰略和發展的吻合度，戰略目標的包容度和完成度。
切：現金流量的結構分析，流量對戰略的支持滿足度，現金流量的彈性。

『伍』 對企業進行盡職調查時候應該關注哪些方面

盡職調查通常集中在四個方面：
1、 企業的基本情況
調查內容包括注冊資本及注冊資本到位情況、注冊資本中現金資本和無形資產的比例、股權結構及管理和技術團隊的持股情況、財務內控制度的健全和落實情況、企業資產質量、資產管理效率、融資的投向和盈利潛力。重點考察的就是企業的財務管理制度、股權結構現狀。
2、 創業團隊 在創業企業中，人的因素所起的作用往往比技術本身更重要，正如美國創業投資之父喬治斯·多端特所說的「我更看中一個一流的創業家團隊有一個二流的想法，而不是一個二流的團隊有一個一流的想法」。而在創業團隊中，創業企業家是核心，是重點考察的對象。對創業企業家的考察主要是對他的判斷力、領導力、進取心、熱誠度、誠信、人格魅力、創新能力等綜合素質的全面觀察。任何一個創業企業家都不大可能是全能型人才，作為創業期企業，尤其需要一個由管理、財務、技術、人力資源、市場、產品等各領域專業人士組成的管理團隊來推動企業的發展。因此，對管理團隊的調查應重在互補性的考察。
3、產品或技術的優勢 產品或技術的優勢是企業的核心競爭力，是企業快速發展和可持續發展的保證。
應從五個方面考察：第一，產品或技術創新是否具有獨特性，是否擁有自主知識產品，是否採取了有效知識產權保護措施；第二，是否掌握了產品的核心技術；第三，技術和產品性能的結合是否滿足市場目標客戶的需求；第四，產品或技術的可替代性以及產品或技術的生命周期；第五，技術的儲備情況及產品或技術的可持續開發能力。調查側重產品或技術的獨特性、壟斷性和成熟程度，以及企業的持續研發能力。
4、行業發展前景 任何產品或技術如果沒有廣闊的市場前景，其潛在的增值能力就是有限的，從而就不可能達到風險投資家追求的將創業企業培養壯大的目標。

『陸』 四大做內控之後可以轉財務盡職調查么

可以，只要會分析財務報表就容易上手，現在很多並購公司都會先做盡職調查的

『柒』 誰有盡職調查 內控方面的全部訪談記錄

我有經濟責任調查的訪談記錄

『捌』 盡職調查的重點在哪和審計的共同點和區別在哪

共同點：

都需要做財務計算，計算公司的財務數據。（其實共同點可以舉出很多，但都是基於財務方面的）
區別：
1. 僱傭方
僱傭審計的通常是企業本身或者監管部門。而僱傭盡職調查的通常是投資人，收購/並購方或者貸款方。
在計稅、上市、年檢或年報時做的是審計；而在收購/並購、股權投資和貸款時做的是盡職調查。
2.目的：
審計的目的是為了客觀的反映目標公司當前的財務情況（對象是好人）；而盡職調查的目的更偏向尋找過去的問題以及做出對未來的預期（對象是壞人）。
審計計算的是當前的價值；而盡職調查側重於解答僱傭方（客戶）的疑惑以及反映某種價值趨勢。
3. 途徑
審計是通過資料作出證據搜集及分析，以評估企業財務狀況，然後就資料及准則之間的相關程度作出結論及報告。這個准則，在美國會是GAAP。
而盡職調查，通常包括財務、法律和業務三方面；而且基於目的的不同，盡職調查並沒有專門的「准則」，而是根據需求制定具體的調查方案。
4. 執行人
基於第三點，審計的執行人通常是審計師或者說會計事務所；而盡職調查通常會包括審計師、律師以及業務專家。
第三方盡職調查；即僱傭專門的第三方團隊進行DD。而這些第三方團隊中，通常會包括大量的審計和法律從業人士，以及不同行業的專家。第三方盡職調查為了滿足客戶需求，同時提供專業意見，會更詳盡嚴格。說起來，就是「被動保證」。
5. 重點

審計的重點是提供真實可靠的數據，而依據多是過往的會計記錄、合同協議和公司運營資料。
而盡職調查，如果要我說來，更重要的是on-the-ground；即除了在紙面上的探索之外，還需要實務上的調研。
舉例而言，盡職調查需要了解對象與上下游之間的關系，對象產品的市場前景，對象的公司的系統架構和主要管理者背景，對象的渠道和營銷模式，公司的基礎硬體等等。而這些，在做審計時未必會涉及到。
6. 一點私人概括
如果非要概括的說個實質區別，一個不算適當的類比：審計是「對事」；而盡職調查更像是「對人」。

『玖』 IPO業務的盡職調查主要包括哪些內容呢

IPO盡職調查的內容涉及企業的諸多方面，主要包括公司的基本情況、業務技術、同業競爭與關聯交易、高管人員、組織結構與內部控制、財務與會計、業務發展目標、募集資金運用等。其中最重要的是弄明白企業是否具有持續經營能力、是否具有獨立的法人地位、歷史經營是否全部合法合規等。
第一，企業是否具有持續盈利能力，是IPO中最核心的內容。證監會非常忌諱企業在上市之後很快出現「業績變臉」，往往會對業績變臉上市公司的保薦券商施加最嚴格的處罰。同時，企業歷史數據的可信度也是券商核查工作的重點，證監會如發現企業財務造假問題，除非保薦機構能證明自己已經盡責，不然項目組成員將承擔重大責任。
第二，企業是否具有獨立的的法人地位，保持獨立性。這要求企業在業務、財務、機構、資產、人員等各方面都獨立於控股股東和實際控制人。
第三，企業經營是否合法合規。合法合規涉及企業的方方面面，這要求企業和主要股東至少在申報上市材料覆蓋的前三年內，都是清清白白的，比如沒有受到司法機關、行政機關的處罰、沒有欠別人的錢到期不還、沒有重要訴訟和仲裁等情況。同時，企業從誕生之日起，股權歷史沿革也不能存在瑕疵。這需要保薦券商對企業的歷史沿革、經營管理、資產產權、訴訟仲裁等情況進行全面細致的核查，必要時還需要協調相關行政主管部門出具無違規證明。