聚合內控

A. 現在聚合支付很流行嗎感覺很多都用

隨著互聯網金融生態的快速形成和發展，第三方支付機構為了搶占客戶和市場，競爭日趨激烈，金融支付服務領域呈現出隔離化、分散化、碎片化的特徵。提供在線支付綜合解決方案的聚合支付迎合了廣大消費者和中小商戶的需求，在金融支付服務領域快速鋪開。與此同時，聚合支付自身存在的安全問題和合規風險也日益凸顯，監管部門連續下發清理整頓文件以規范聚合支付市場，這對互聯網金融的發展與監管產生了深遠影響。本文從聚合支付的定位、發展與風險三個方面分析聚合支付的監管邏輯，並在此基礎上對聚合支付的發展趨勢進行了展望，以期對金融支付創新與監管提供有益思路。

一、聚合支付的定位、發展與風險
1. 聚合支付的定位與發展
從定義上來講，聚合支付也稱「融合支付」、「第四方支付」，是指藉助銀行、非銀機構或清算組織的支付通道與清結算能力，利用自身的技術與服務集成能力，將一個以上的銀行、非銀機構或清算組織的支付服務整合到一起，為商戶提供包括但不限於支付通道、集合對賬、技術對接、差錯處理、金融服務、會員賬戶、作業流程軟體、運行維護、終端提供與維護等服務內容，以此減少商戶接入、維護支付結算服務時面臨的成本支出，提高商戶支付結算系統運行效率，並收取增值收益的支付服務。簡言之，聚合支付通過APP、網站等渠道聚合多家合作銀行、第三方支付平台及其他服務商的API介面等支付工具，為B 端中小商戶提供在線支付綜合解決方案。
從以上定義可以看出，聚合支付的產品定位是提供技術整合方案，其本身並不具備獨立的支付產品和渠道。其特點在於：一是使服務提供商無需獲得人民銀行頒發的支付牌照即可開展業務；二是可大大減少中小商戶選擇接入支付機構的成本，幫助解決支付市場和支付場景的「碎片化」痛點。這樣的產品定位和特點，使得聚合支付能夠在金融支付領域甩掉支付產品開發和渠道擴展的「包袱」，實現跳躍式發展，形成業界普遍認同的、可預期的市場空間。據不完全統計，截至2017年2月末，聚合支付企業數量已達近百家。
2. 聚合支付的問題與風險
聚合支付企業本身一般並不持有人民銀行頒發的支付牌照，因此游離在監管體系之外，其風險主要體現在信息安全、業務突破、資金經營、代理鏈條風險四個方面。
（1）信息安全方面
在連接大量中小商戶和眾多支付機構之後， 聚合支付企業匯集了大量的消費者信息、商戶信息和支付機構信息，其中包含了賬號相關敏感信息、消費和商品（服務）相關交易信息。在脫離金融監管體系、信息安全弱約束和互聯網技術背景下，聚合支付企業如果不進行嚴格的內控管理，容易成為信息泄露重災區，而所泄露的消費者信息、商戶信息和支付機構信息給不法分子補全信息庫帶來可乘之機。另外，如果聚合支付企業本身的科技風險管理弱化，容易產生自身安全風險，出現諸如訂單篡改、信息竊聽等技術漏洞。
（2）業務經營方面
目前，互聯網金融生態呈現「劣幣驅逐良幣」的惡性競爭態勢，部分聚合支付企業為了獲取更多利潤，偏離「收單外包機構」的定位，無證開展支付結算業務，以大商戶模式介入收單機構，違規開立支付賬戶或實質性從事特約商戶資質審核、受理協議簽訂、資金結算、收單業務交易處理等業務，嚴重擾亂了正常的市場秩序。
（3）資金運營方面
如果消費者資金在聚合支付平台上停留，出現沉澱資金，聚合支付企業就可能存在經手特約商戶結算資金等違規使用資金的行為，很可能因此成為「二清」機構（「二清」是指沒有獲得人民銀行支付業務許可的單位或個人，在持牌收單機構的支持下實際從事支付業務和資金清算的一種模式），甚至出現「跑路」情況，危害消費者、商戶和支付機構的合法權益。
（4）代理鏈條方面
聚合支付的業務開展模式通常有兩種：直營模式和代理模式。其中，代理模式是將收單業務層層外包，由二級、三級以及多級鏈條上的代理商開發商戶。一些聚合支付機構為了快速擴展業務、搶占市場，通過快速發展代理商來擴展代理鏈條，而在代理鏈條的擴展過程中，一些不規范的、存在風險隱患的代理商被納入代理鏈條中，導致信息安全、業務經營和資金運營等方面的問題在代理鏈條中蔓延擴散，引發較大的金融風險。
二、對聚合支付的監管邏輯
聚合支付的發展和風險問題引起了監管機構的關注，2017年1月22日，人民銀行發布《關於開展違規「聚合支付」服務清理整治工作的通知》（以下簡稱《通知》）；2017年2月20日，人民銀行發布《關於持續提升收單服務水平規范和促進收單服務市場發展的指導意見》（以下簡稱《意見》）。《通知》對聚合支付劃了一條明確的紅線，即四個「不得」：一是不得從事商戶資質審核、受理協議簽訂、資金結算、收單業務交易處理、風險監測、受理終端（網路支付介面）主密鑰生成和管理、差錯和爭議處理等核心業務 ；二是不得以任何形式經手特約商戶結算資金，從事或變相從事特約商戶資金結算 ；三是不得偽造、篡改或隱匿交易信息 ；四是不得採集、留存特約商戶和消費者的敏感信息。
《意見》明確指出，部分聚合技術服務商涉嫌無證從事支付結算業務，擾亂了市場秩序，需要加以規范，並對聚合支付的發展提出四點指導意見。
一是鼓勵收單機構服務創新，持續提高特約商戶支付效率和消費者支付體驗。《意見》進一步明確了聚合支付服務創新的主要內容，即立足於為特約商戶的經營活動提供綜合支付解決方案、為消費者提供多元化支付方式，並在服務過程中充分保障特約商戶和消費者的合法權益，促進收單服務市場良性競爭。
二是加強特約商戶和外包服務機構管理，強化收單機構管理責任。《意見》明確了對收單機構和聚合支付服務商業務管理和風險管理的監管要求，並在《通知》的基礎上進一步明確嚴禁收單機構將特約商戶資質審核、受理協議簽訂、資金結算、收單業務交易處理、風險監測、受理終端（網路支付介面）主密鑰生成和管理、差錯和爭議處理工作交由聚合技術服務商辦理。嚴禁聚合技術服務商以任何形式截留特約商戶結算資金，從事或者變相從事特約商戶資金結算。
三是強化行業自律管理，共同維護收單服務市場秩序。《意見》指出中國支付清算協會應健全特約商戶信息共享機制、外包服務機構信息共享和評級管理機制，並將銀行卡支付和各種基於近場通信、遠程通信、圖像識別等技術的互聯網、移動支付方式，統一納入支付結算違法違規行為投訴舉報獎勵機制，同時建立黑名單機制，充分發揮社會監督作用。
四是加強監督管理，加大對違規行為的檢查和處罰力度。《意見》明確人民銀行分支機構應對轄區內收單業務加強監督管理，重點對收單機構將特約商戶資質審核、受理協議簽訂、資金結算等工作交由聚合技術服務商等外包服務機構辦理的違規行為加大檢查和處罰力度。
基於審慎監管的原則，針對聚合支付發展中出現的問題，監管機構下發的《通知》和《意見》更多注重的是消費者的權益保護和金融風險防控。監管機構、收單機構以及聚合支付企業等多方應共同發力，規范引導聚合支付創新健康發展。
三、聚合支付的發展趨勢
聚合支付企業在競爭發展的過程中，需要牢牢把握效率、體驗和安全三條生命線，著力避免出現信息安全和資金安全的短板，避免出現損害商戶和消費者權益的行為。
從宏觀上來講，聚合支付發展的演化路徑可分為輕量化和綜合化兩種。在輕量化路徑中，聚合支付企業提供支付、結算、對賬、差錯爭議處理等基本收單服務，將聚合支付嵌入各類應用場景，快速提高市場佔有率。在綜合化路徑中，各聚合支付企業需要結合自身優勢，開展綜合化增值業務，融合商戶會員管理、營銷活動管理、庫存信息管理、供應鏈管理、數據分析挖掘等個性化增值服務，形成差異化競爭優勢。
在監管機構明確規范意見之後，聚合支付將在互聯網市場以能夠有效降低特約商戶系統投入和運營成本、提高特約商戶支付效率、為消費者提供多元化的支付方式、增進消費者支付體驗的獨特優勢，迎來持續深入蓬勃發展的新階段。

B. 如何提升公司內控管理

提高企業內部控制有效性的措施：

內部控制規范及其指引，基本涵蓋了企業運營的各個領域、各項業務和事項，為企業制定和實施內控體系提供了具體的參考。然而，內部控制的關鍵不在設計，而在於執行。因此，如何全面落實整個內控體系成為下一步工作的重心。要真正貫徹落實好內控體系，企業應做好以下幾個方面的工作：

1.提高全體員工對內部控制的認識，企業領導的重視是關鍵

如果沒有稱職的人去執行，設計得再完善的內部控制體系，也不可能發揮應有的作用。內控的成與敗，取決於企業全體員工的意識及行為，而企業領導人對內控的認識、態度與行為更是關鍵所在，直接決定了內控體系實施的好壞。要加強內部控制培訓，加大宣傳力度，讓企業領導和全體員工都充分認識內控的作用、為企業創造的效益以及具體流程，樹立起正確的內控觀念。只有提高了認識，才能提高自覺性和執行力，從被動執行走向主動實施，才能自上而下地貫徹執行企業的各項制度。在落實的過程中，領導要把內控作為日常重點工作來抓，自覺按照規定程序辦事，起好模範帶頭作用。

2.完善公司治理結構，設置專門機構負責企業內控體系的建設

完善公司法人治理結構，明確股東大會、董事會、監事會和經理層的權、責、利的劃分，使之相互獨立、相互制約。明確董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監事會負責監督董事會對企業內部控制的建立與實施，經理層負責組織執行內部控制的日常運行。同時，在董事會下設立內部控制委員會，專門負責內部控制體系的建立和完善工作;在董事會下設立審計委員會，負責審查、監督內部控制有效實施和進行內控自我評價、協調內部控制審計及其他相關事宜等。只有這樣，才能使企業由上而下共同執行內部控制體系，從而推動企業內控的健康發展。

3.提高內部審計的地位和獨立性

在企業管理過程中，內部審計人員被賦予了新的職責和使命，內部審計機構在幫助企業控制風險方面發揮著重要的作用。要充分發揮內部審計的作用，首先，要保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性;其次，拓展內部審計領域，把內部審計延伸到企業管理的各個方面，不僅要檢查發現財務差錯，還要通過對內控檢查和評價活動，及時發現內控缺陷、管理漏洞和隱患，針對審計過程中出現的新問題和新情況，及時採取提出切實可行的、富有建設性的建議和措施;此外，要配備業務水平、職業道德素質較高的內部審計人員。內部審計工作的專業性和特殊性，要求內部審計人員不僅是既精通財務會計、審計業務，又具備經濟法律、經營管理、計算機、工程技術等多方面知識的高素質復合型人才，還要有相應的組織、指揮和協調工作的能力，更要具有良好的職業道德素質;最後，加強與外部審計的交流與合作。藉助中介機構的力量，充分利用其從業人員業務素質較高、經驗較豐富的優勢，進行優勢互補，取長補短，全面提高內控意識和風險管理水平，充分發揮內部審計的作用。

4.建立和完善全面預算管理機制

全面預算管理是企業實施控制和監督的重要手段，可以起到統合所有龐雜枝節的幹流作用和科學的導向作用，促進企業從粗放型向集約型的轉變，並使預算管理關注的重點從經營結果延伸到經營過程和資本運作過程。在實際工作中，由企業最高領導人進行決策、指揮和協調。在預算編制的過程中，預算委員會把總預算細化分解，落實到每一個預算執行單位，具體到每一位員工，並附以相匹配的權、責、利。可結合實際情況進行必要的修正，以適應經營市場與政策環境的變化。內部審計等部門負責監督和核查預算的執行情況，及時發現執行中的偏差，確定偏差大小，提出改進建議。年終，進行預算業績考核和獎懲。

5.建立科學合理的薪酬體系、考核和激勵機制

建立科學有效的薪酬體系、考核和激勵機制是企業管理的重要工作，其核心是使企業管理者從追求個人利益最大化轉變為追求企業價值最大化。首先，應建立科學合理的績效考核評價機制。董事長、董事會成員、總經理、副總經理的年度獎金，以稅後利潤作為計發的依據;其次，建立與內控相適應的薪酬福利體系。為了保證內部控制的有效性，強化對內部控制體系執行、實施情況的檢查和考核。薪酬福利體系通過工資、福利、津貼、補助、獎金等形式，結合員工的個人能力和工作表現，與內部控制執行效果掛鉤，進行量化考核，以促進員工發揮積極性、創造性。

C. 學校采購電子平台啟動流程

很多大公司采購不單單是通過招標方式進行采購，大型采購會進行招采，日常、行政用品會有詢比價競價采購。8Manage SPM采購管理軟體，將采購涉及的供應商、采購流程、電子招標等整合在一起，幫助企業建立規范、高效的協同采購管理平台。

首先，對供應商進行全生命周期管理。包括在線尋源、資質審核、績效考核等方面進行把控，從價格、交付、質量等多個維度對供應商進行綜合考評。並基於考評結果進行等級管理，形成優勝劣汰的良好機制。

其次，幫助企業實現電子化采購。供應商通過電子平台與采購方進行實時交互，實現供應商自助注冊、在線詢報價、在線招投標、電子訂單、在線發貨，並且采購方與供應商均可通過電腦及App形式進行應用。

同時，8Manage SPM還為企業建立電子招采平台，實現電子尋源。新供應商可通過電子招采平台獲取企業的供應商招募及招采需求信息，在平台上進行注冊申請，只需填入基本賬號信息，便完成賬號注冊。信息驗證成功後，即可進入系統參與競標、投標，並查看中標結果。王總通過系統的電子招投標流程，對電子招標的過程進行實時跟蹤，實現更加嚴謹的招標過程管控，避免暗標的發生。

D. 企業文化對內部控制執行效果的影響是什麼

企業文化的激勵功能、約束功能和凝聚功能能影響員工的行為模式，對內部控制執行起到促進作用。
企業文化的約束功能
企業文化對企業員工的思想、心理和行為具有約束和規范作用。企業文化的約束不是制度式的硬約束，而是一種軟約束，這種約束產生於企業的企業文化氛圍、群體行為准則和道德規范。群體意識、社會輿論、共同的習俗和風尚等精神文化內容，會造成強大的使個體行為從眾化的群體心理壓力和動力，使企業成員產生心理共鳴，繼而達到行為的自我控制。
企業文化的凝聚功能
企業文化的凝聚功能是指當一種價值觀被企業員工共同認可後，它就會成為一種黏合力，從各個方面把其成員聚合起來，從而產生一種巨大的向心力和凝聚力。企業中的人際關系受到多方面的調控，其中既有強制性的「硬調控」，如制度、命令等；也有說服教育式的「軟調控」，如輿論、道德等。企業文化屬於軟調控，它能使全體員工在企業的使命、戰略目標、戰略舉措、運營流程、合作溝通等基本方面達成共識，這就從根本上保證了企業人際關系的和諧性、穩定性和健康性，從而增強了企業的凝聚力。正是由於有著堅定的「集體主義」價值觀，使得日本大財團三井公司在經歷二十多年的分崩離析後又重新聚合在了一起。
企業文化的激勵功能
企業文化具有使企業成員從內心產生一種高昂情緒和奮發進取精神的效應。企業文化把尊重人作為中心內容，以人的管理為中心。企業文化給員工多重需要的滿足，並能用它的「軟約束」來調節各種不合理的需要。所以，積極向上的理念及行為准則將會形成強烈的使命感、持久的驅動力，成為員工自我激勵的一把標尺。一旦員工真正接受了企業的核心理念，他們就會被這種理念所驅使，自覺自願地發揮潛能，為公司更加努力、高效地工作。

E. 什麼是grc 風險管理合規規范

GRC的定義：GRC是英文Glass fiber Reinforecd Cement 的縮寫，指的是玻璃纖維增強水泥混合材料。
GRC的基本內組成：GRC的組成材容料為水泥、砂子、纖維和水，另外還添加有聚合物、外加劑等用於改善後期性能的材料。
GRC的其他材料：可以選擇性的添加一些火山灰質活性材料，有利於提升GRC製品的綜合性能，例如強度、抗滲、耐久等。

F. 聚合物改性瀝青防水詳細做法

一、編制依據
1、建築工程防水施工手冊及屋面工程質量驗收規范;GB50207-2002。及其它設計、施工過程中涉及的相關規范、規程。
二、工程概況：(略)
三、防水部位及材料的確定：
根據要求本程屋面採用SBS3mm+3mm厚聚酯胎改性瀝青防水卷材。
四、施工部署：
本防水工程為確保工程質量，安全及施工進度採取以下措施：
設立臨時組織機構：結合工程特點，組織經驗豐富，持有上崗證的工人進行操作。
五、施工准備工作：
1、材料審查：
經理部出具各類人員上崗證以及材料供應商的准用證、檢測報告、合格證、說明書、防偽標志。
2、材料復試：
材料依據計劃進場後，經理部試驗員，在甲方的監督下依據規定取樣送檢，待復試合格後方可使用。
3、施工前組織專業班組認真學習有關施工規范及本施工方案並進行詳細的書面交底。
4、屋面防水基面辦理文字交接檢，執行貫標要求。
六、施工要點及工期，
（一）、屋面防水要點：
1、基層與突出屋面結構的交接處和基層的轉角處，找平層均應做成圓弧形，圓弧半徑應達到10mm。內部排水的水落口周圍，找平層應作成略低的凹坑
2、施工時首先把基層表面的砂漿雜物鏟除，並將塵土打掃干凈。
3、底塗，用稀釋的塗料塗刷，薄而均勻，不宜過厚，不得漏塗，不得有汽泡，乾燥後方可進行下道工序。
4、對於復雜部位加強處理；立面和平面交接處的陰陽角，先做一層500mm的附加層，而後才能大面積施工。
5、大面積施工時，應確定卷材鋪貼方向，並彈線以保證均勻足夠搭接，長邊搭接不小於100mm短邊搭接不小於100mm。
6、防水卷材鋪貼完成經檢查合格後，應立即進行保護層施工。
（二）、卷材鋪貼：
採用熱熔法施工，先彈出標准線，將卷材擺齊對正，薄膜面向下，然後捲起一端，用噴燈烘烤卷材表面，當烘烤至薄膜熔化，卷材底有光澤、發黑，有一層薄的熔化層時，推動壓實卷材，使底層粘住定位後，再將另一端捲起，按上述方法繼續進行，在卷材與卷材的結合搭接處，長邊搭接寬度不小於100mm，短邊搭接寬度不小於100mm，施工順序由低處（落水口）向高處依次鋪貼。卷材鋪貼完，在已做好的屋面蓄水，經24小時後無滲漏情況即為合格。
（三）交驗：
防水卷材鋪貼完畢，並經內部質量檢查評定合格後，技術員填寫隱檢記錄，通知甲方監理進行最終驗收。
（四）工期：
屋面防水工期根據甲方要求，保證按時完成，如遇天氣影響另議。
七、施工工藝：
清理基層 塗刷底子油 特殊部位增強處理 鋪貼防水材 搭接邊縫密封 鋪貼第二層卷材 驗收
八、質量要求：
1、質量目標：防水卷材施工一次合格。
2、所用SBS防水卷材符合設計要求及規范規定。
3、防水基面必須堅硬、平整、乾燥、清潔，不應有反砂現象，清除尖利物。
4、卷材熱熔鋪貼方法和搭接順序符合規范規定。
5、細部增強和收頭處理必須符合規范規定。
6、卷材接縫部位必須粘接牢固，封閉嚴密，不得存在皺折、空鼓、翹邊、脫層等現象。
九、雨季施工措施
1、設專人掌握天氣預報情況，避免在雨天進行露天防水作業。防水層不能在雨中和雨後潮濕面施工。如在施工過程中遇雨，就採取妥善的遮蓋，防水層施工時，為加快速度，要備足掃水，汲水和烘乾工具（海棉、拖把、噴燈）以加快基面乾燥，保證速度和質量。
2、大雨過後及時清掃，以免雨水長時間浸泡基面或已做好的防水層。
十、易出現的質量問題及處理方法：
1、直徑不大於300mm的鼓泡（空鼓），處理方法是：割破鼓泡，排出氣體，使卷材復平，在鼓泡范圍面層上部增鋪一層卷材，熱熔封嚴其周邊。
2、直徑大於300mm的鼓泡處理方法是：按斜一字形將鼓泡切開，翻開部分的防水卷材重新分片按流水方向粘貼，並在面上增貼一層卷材，其周邊長應比開口范圍大100mm，之後粘牢封邊。
十一、成品保護：
1、防水層施工完畢經.驗收合格，並簽署隱檢單。
2、各組施工人員認真保護已做好的防水層，嚴防施工工具或尖硬物品損壞防水層，禁止在防水層上拌制砂漿。
十二、施工安全和措施
1、執行國家有關安全施工的規定，建立健全安全保證體系，實行「事故易發點」控制制度，把事故隱患消滅在萌芽狀態，實現安全生產。
2、施工安全措施
①對施工操作人員進行安全教育，使施工人員對所使用的材產性能及安全措施較全面的了解，並在操作中嚴格勞動保護制度。
②施工現場保護良好的通風條件，如果通風條件不良，必須安置臨時通風設備。
③高空作業時，必須佩戴安全帶，禁止酒後作業。
④材料庫應嚴禁煙火，並有明顯的標志，同時配備足夠的消防器材。
⑤施工完畢，未用完的材料及底油應及時清理入庫。
3、消防措施
①配備必要的消防器材，對職工進行消防教育訓練，熟練掌握防火、滅火知識和消防器材的使用方法。
②現場設明顯的防火宣傳標志，定期進行防火檢查。
③消除一切可能造成火災、爆炸事故的根源，施工現場嚴禁吸煙，嚴格控制火源。
十、文明施工方案及保證措施
1、 文明施工方案
文明施工是一個企業形象、管理水平和整體素質的綜合反映，也是職工隊伍精神風貌的具體體現，我單位一貫注重文明施工，我單位中標後，立即成立文明施工領導小組，制定文明施工管理措施，並將各項措施切實落實到每隊、工班和每個施工環節中，切實體現我單位文明施工的企業形象。
2、 文明施工保證措施
（1）、文明施工的承諾
①按規定施工，按標准操作，工程內實外美。
②施工現場整潔有序，工完料凈場地清。
（2）、項目部各級領導從抓文明施工著手，制定文明施工管理措施，提高施工人員職業道德和文明施工意識。
（3）、施工場地統一規劃布置，施工材料堆放整齊，各種不同類型物資材料按照ISO9001標准正確標識，場區內布置整齊、清潔。
（4）、工人掛牌上崗，施工現場設置鮮明標牌，標牌有責任劃分牌、形象進度牌、質量目標牌。
（5）、嚴格履行合同，遵守承諾，樹立良好的信譽，施工過程做好合同評審工作，發現問題及時改進。
（6）、創建良好環境，每天清掃處理工地現場和生活區的臨時衛生設施。
（7）、按工藝標准施工，做到標准化作業，項目主管工程師制定補充標准和企業內控標准，使工程質量真正做到如實外美。
（8）、按基本建設程序辦事，服從甲方單位領導。
（9）、按建設部《建設工程施工現場管理規定》的要求，進行施工現場管理工作，做到工完料凈場清。
（10）、施工現場工作秩序井然，工具、材料擺放整齊。
（11）、創建標准化文明工地，開展文明競賽活動，提倡文明用語，做到文明施工，爭當文明使者。

G. 交通銀行的作用是什麼聚集錢財用於交通的建設還是什麼謝謝了

交通銀行
交通銀行始建於1908年（光緒三十四年），是中國早期四大銀行之一，也是中國早期的發鈔行之一。1958年，除香港分行仍繼續營業外，交通銀行國內業務分別並入當地中國人民銀行和在交通銀行基礎上組建起來的中國人民建設銀行。為適應中國經濟體制改革和發展，1986年7月24日，作為金融改革的試點，國務院批准重新組建交通銀行。1987年4月1日，重新組建後的交通銀行正式對外營業，成為中國第一家全國性的國有股份制商業銀行，總行設在上海。2007年4月25日，在上海證券交易所發行，發行價7.90圓人民幣，股票代碼601328。2007年5月15日上市。

作為首家全國性股份制商業銀行，自重新組建以來，交通銀行就身肩雙重歷史使命，它既是百年民族金融品牌的繼承者，又是中國金融體制改革的先行者。交通銀行在中國金融業的改革發展中實現了六個「第一」，即第一家資本來源和產權形式實行股份制；第一家按市場原則和成本―效益原則設置機構；第一家打破金融行業業務范圍壟斷，將競爭機制引入金融領域；第一家引進資產負債比例管理，並以此規范業務運作，防範經營風險；第一家建立雙向選擇的新型銀企關系；第一家可以從事銀行、保險、證券業務的綜合性商業銀行。交通銀行改革發展的實踐，為我國股份制商業銀行的發展開辟了道路，對金融改革起到了催化、推動和示範作用。

2004年6月，在我國金融改革深化的過程中，國務院批准了交通銀行深化股份制改革的整體方案，其目標是要把交通銀行辦成一家公司治理結構完善，資本充足，內控嚴密，運營安全，服務和效益良好，具有較強國際競爭力和百年民族品牌的現代金融企業。在深化股份制改革中，交通銀行完成了財務重組，成功引進了匯豐銀行、社保基金、中央匯金公司等境內外戰略投資者，並著力推進體制機制的良性轉變。2005年6月23日，交通銀行在香港成功上市，成為首家在境外上市的內地商業銀行。通過18年的發展以及深化股份制改革，交通銀行已經發展成為一家「發展戰略明確、公司治理完善、機構網路健全、經營管理先進、金融服務優質、財務狀況良好」的具有百年民族品牌的現代化商業銀行。

交通銀行網站地址 http://www.bankcomm.com
交通銀行網上銀行地址 http://www.95559.com.cn
交通銀行現在正在進行數據大集中二期工程，工程結束以後，將會用更好，更快捷，更方便的服務給大家不一樣的感受
公司類型 上市公司（香港交易所）
市場資料 {{}}
成立時間 1987年4月1日
總部地點 中國
郵政編號 {{}}
電話號碼 {{}}
重要人物
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產業 銀行業
產品
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營業額
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網站 http://www.bankcomm.com
位於香港中環的交通銀行畢打街分行交通銀行（港交所：3328），簡稱交行，是中國歷史最悠久的銀行之一，始建於1907年（光緒三十三年），是中國早期四大銀行之一，也是中國早期的發鈔行之一。它是中國內地規模第五大的銀行。

中華民國成立後，交通銀行受中央銀行委託，與中國銀行共同承擔國庫收支與發行兌換國幣業務。1928年，國民政府立法院通過《交通銀行條例》，交通銀行成為扶助農礦工商的專責銀行。

交通銀行成立之初，總行設在北京。1919年，第一次世界大戰結束以後，交通銀行上海分行接管了位於上海公共租界外灘14號的德華銀行的文藝復興風格的4層大樓。1928年，隨著全國政治中心從北京轉移到南京，交通銀行也將總行遷到上海外灘14號。1937年，抗日戰爭爆發，交通銀行將總行遷到重慶。戰爭結束以後，1946年－1947年，上海總行重建為藝術裝飾主義風格的6層大樓。

交通銀行總行於1951年遷回北京，上海外灘14號行址由上海市總工會進駐至今。1958年除香港分行仍繼續營業外，交通銀行國內業務分別並入當地中國人民銀行和在交通銀行基礎上組建起來的中國人民建設銀行（現稱中國建設銀行）港交所：0939。為適應中國經濟體制改革和發展，1986年7月24日，作為金融改革的試點，國務院批准重新組建交通銀行。1987年4月1日，重新組建後的交通銀行正式對外營業，成為中國第一家全國性的國有股份制商業銀行，總行設在上海江西中路200號（原金城銀行大樓）；現時，交通銀行總行已遷往上海浦東的銀城中路188號。2004年，香港上海匯豐銀行投資了近17億美元，收購了交通銀行19.9%股權。2005年6月23日，在香港聯合交易所上市，股票代碼港交所：3328。

H. 如何有效執行風險管理和內部控制等相關制度

風險管理：
一、對企業風險的認識
企業風險是指某一對企業目標的實現可能造成負面影響的事項發生的可能性，企業在制定和實現自己目標的過程中，會碰到各種各樣的風險，所以需要進行風險管理。企業風險管理就是通過分析公司的內外風險，制定系統的管理策略來處理這些風險，從而提高公司的盈利能力和實現企業的目標。風險管理的基本程序是風險識別、風險評估和風險控制。企業風險管理框架要素包括：內部環境、目標制定、風險識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息和溝通、監控。
二、明確受託責任、完善公司治理，從公司組織結構上控制企業經營風險
公司治理實質的涵義就是基於一種受託責任的法律合同關系，並以此來規范各利益相關者的權利和義務，並讓他們充分發揮各自的功能。基於受託責任下的完善的公司治理結構-即公司股東會、公司董事會、公司經理層以及對受託責任履行行為實施監督的公司監事會的權利和責任的法律確認和有效執行。有效的公司治理是防範企業經營風險，增加公司價值的組織保障。
從表面上看，安然、世通公司的倒閉是因財務舞弊引起的。但在實質上，這兩個公司都是由於在公司治理上存在嚴重缺陷，才導致公司在財務上造假行為成為可能，公司倒閉的根源在於公司治理。美國的公司治理科學性被世界上許多國家所推崇，也是我國主要借鑒的。在美國公司治理中董事會設置最典型的特點是獨立董事制度，擔任大公司獨立董事的很多都是知名學者、教授，獨立董事在公司董事會人員中站多數，他們的作用主要是站在公正的立場，代表中小股東利益。但據調查，安然、世通公司的獨立董事是公司的獨立董事沒有在公司董事會中發揮應該起到的作用，導致公司治理失敗，內部控制制度沒有很好執行，造成公司經營風險。
我國在借鑒美國公司治理的獨立董事制度同時，也借鑒了德國公司治理的監事會制度。監事會在德國的公司治理中發揮著很關鍵的作用，但在我國，公司的監事會卻沒有真正發揮作用。
因此，控制企業經營風險，不但要有完整的公司治理架構，更主要的是要有基於受託責任下的公司治理各責任主體的法律責任的有效履行。
三、建立有效的內部控制制度
所謂內部控制，是為實現經營效率和效果，財務報告的可信性及相關法律的遵循等組織目標而提供合理保證的過程。其實施者為公司董事會、經理層和其他員工。內控制度是企業為有效實現其目標而設計的內部制度安排，它是為整個企業而設計的系統，企業不應該有任何人能脫離該系統的控制而自由運作。
現在人們越來越發現，公司的風險來自於內控制度的缺失或形同虛設。公司內部控制制度的根本就是授權和監督。公司所有人的許可權都是在這個組織中被授予的，並要得到有效監督。
內部控制：
第一是建立直屬於董事會和董事長領導的運營監控管理機構，將會計監督和管理監督職能整合在一個部門，不但要對違規行為進行監督和管理，還有對出現問題進行改進，二次進行監督、跟進，不斷的提高管理水平和管理意識。
1、根據集團發展需要，運營監控管理中心設審計部、招標部、生產監察部、改進部。運營監控管理中心直接歸董事長領導並對董事長、董事會報告工作，具體負責董事長及董事會要求和規定的各項審計、監察工作。運營監控中心總監的任用和解聘由董事長提議，董事會批准，其它人員由運營監控中心總監提出，董事長批准，其工作考核和獎懲由董事長、董事會決定。
2、運營監控中心人員辦理審計、監察事項，必須嚴格遵守審計、監察職業規范，忠於董事長、董事會，做到獨立、客觀、公正、保密，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。
3、當遇到較大審計監察任務時，可臨時組織所屬公司的財務、人事行政、生產、銷售等部門的人員共同進行審計監察，各單位應該積極配合，不得推諉。必要時可聘請外部特邀專業人員進行專題或專案審計監察。
第二是制定運營監控管理中心明確的工作職責，確保企業內部監督的全面性，促進管控制度完善、細化，點、線控制全面，有效執行；提升企業現場管理；推動各部門的工作實施、改進。根據企業經營目標和審計計劃，開展各類財務審計工作及專項審計工作，確保企業健康運營。實現對企業采購的所有物資進行招標、比價，確保在當時采購條件下的性價比最優，高質、高效。
一、對出資者所屬公司的財務收支及其經濟活動進行定期審計。特別是對公司財產、資金管理使用和安全完整程度進行重點審計。
二、對出資者所屬公司的預算或計劃執行情況進行定期審計。特別對預算追加和預算外資金的使用情況進行重點審計監督。要進行事前、事中和事後的全面審計、監察。
1、事前對資產和財務狀況進行全面審計，劃清預算責任
2、事中對預算執行情況進行每月的跟蹤審計，發現問題及時解決，防止偏離預算或便於不適合時機預算的調整
3、事後即預算期結束後進行全面審計，評價預算執行情況，總結經驗，據以考核，兌現獎懲。
第九條、對集團負責人和各中心總監、總裁助理、各子公司負責人年度和任期經濟責任進行審計。對各單位的經營管理責任和財務會計責任的履行情況進行審計和評價。特別是對董事會決議、公司經營方針、目標、戰略的落實執行情況作為重點審計內容。
（一）對經營管理責任履行情況的審計監察主要評價經營成果的有效性。審查負責人是否是按董事會的要求、經批準的經營規劃進行經營管理的審計，審查有無決策失誤和錯失經營時機，有無短期行為，破壞公司資源，評價經營管理政策和工作措施是否高效可行等。
（二）對資產的安全和完整進行審計。審查固定資產、無形資產、存貨、應收賬款等公司資產是否存在風險和不安全，是否完整，有無積壓和呆死壞帳，有無損壞和貶值，是否真實。
（三）對財務會計責任履行情況的審計監察
1、財務責任就是理財責任，就是評價財務狀況是否優良，財務資產是否增值，使用是否充分有效，是否盤活現有資產，有無浪費，有無財務和稅收風險。
2、審計責任主要是評價內部控制是否健全完善、資產管理是否安全，會計防範是否有效，會計數據是否真實，會計工作和前台業務是否脫節，會計工作是否支持業務等。
（四）對人事事項進行審計。審查工作效率，人力成本、人均效率，審查員工隊伍建設情況，是否提高凝聚力向心力、協作精神，是否建立共同願景，有無在人事方面以權謀私的情況，有無任人唯親，有無打擊報復，嫉賢妒能等情況。
（五）對采購進行審計。審計采購的質量是否符號要求、價格是否合理、資金結算是否符合預算要求、交期是否及時，審查采購作業流程是否高效，有無按流程操作，有無徇私舞弊行為。
（六）廉政建設審計。對違反公司廉政建設的行為進行審計如請客送禮、接受賄賂等。
三、對公司的項目投資情況進行審計。
四、監督、檢查和評價各單位內部控制和管理制度的建立健全、嚴密程度和執行情況以及內部風險管理：
1、檢查各子公司、各中心各崗位的責權劃分是否明確，崗位責任是否建立並且有效；
2、所有原始憑證是否進行統一的連續編號，並順序使用，領用空白憑證是否有嚴格的登記注銷手續；
3、檢查所有的實物資產包括固定資產、低值易耗品、包裝物、辦公用品、庫存商品是否實行責任管理，並制定了相應的控制制度，執行情況如何；
4、檢查所有業務是否都實行了程序化、規范化、制度化，各流程中的關鍵（資金）點是否實行了重點控制，控制是否有效，程序是否經濟、高效；
5、檢查主要崗位人員的變動是否建立並實行了恰當的交接制度，手續是否完備；
6、檢查各子公司是否建立並實行了有效的成本費用控制制度和資金使用制度；
7、檢查各子公司采購、商品入庫、出庫、領用、銷售、成本費用、資金收支、對外投資、資產處理的內部財務控制制度的建立和執行情況；
8、其它內部控制事項。
五、對違反出資者、公司規章制度、財經政策紀律，侵佔公司資財、損害公司利益、嚴重鋪張浪費和職務消費行為進行專項審計。
六、對各子公司有關的經營方案、預算草案、資金使用方案、重要的經濟合同、重要文件、制度的合法合理性，有效正確性進行審計評價。
七、對管理者的工作作風和廉政建設進行監督、監察
1、監督、監察抵觸執行公司的各項規章制度和紀律，或將規章制度打折扣執行的行為；
2、監督、監察弄虛作假，有事不及時匯報，欺上瞞下者，對工作扯皮推諉、相互拆台或搬弄是非的行為；
3、監督、監察未經審議，擅自決定公司的重大生產經營決策的行為；
4、監督、監察壓制人才，嫌才妒能，阻礙或限制他人才能發揮的行為；
5、監督、監察收受與業務有關單位或個人的錢物（含提成、回扣、報銷及代為支付費用）的行為，特殊情況下接受的禮品不上交公司的行為；
6、監督、監察以任何名義宴請公司領導、有關部門領導、公司員工及利害關系人的相互宴請的行為；
7、監督、監察未經許可工作時間飲酒、延誤工作的行為；
8、監督、監察利用公款參與高消費的娛樂活動，報銷應由個人支付的各項費用，虛報冒領費用或款項的行為；
9、監督、監察利用出差機會協親屬旅遊或接受業務單位安排旅遊活動的行為；
10、監督、監察對人封官許願，拉幫結伙，搞小團體，助長歪風邪氣的行為；
11、監督、監察對檢舉或有異議的員工或同事打擊報復的行為。
八、總裁、副總裁、總裁助理、各中心總監、各子公司總經理等高層領導的離任、交接審計
九、對人力資源使用效率和效果進行監督、監察。
1、對人力資源（資本）管理的內部控制監督、監察。監督、監察人力資源（資本）的招收、管理、培訓、使用、激勵等一整套規章制度有與無，完善與否，執行嚴格程度，效用的大小等。評價其內控制度的適當性；審查評價其是否與時俱進，即在相對穩定的原則下，能否隨著環境和條件的變化而調整本組織的人力資源管理控制政策；
2、對人力資源（資本）的開發利用程度監督、監察。監督、監察人力資源（資本）的開發利用是否使其個體不斷保值增值，並要使其價值得到充分發揮。更重要的是由個體人力資源（資本）協調聚合的群體價值。通過對招聘、培訓、使用、增值、文化、協調聚合等的監督、監察，使人力資源（資本）的開發既能適用於當前的現實需要，又能考慮超前的，顧及到未來的發展後勁。促使其能建立起一個制度化、科學化的動態運行機制。特別是對人力資本的增值培訓的投資問題，要有妥當的計劃安排。即人力資本培訓的投資要有強制的措施，還應按銷售收入或稅後利潤的一定比例進行人力資本投資培訓，或按其崗位定期或不定期培訓，使人力資本的增值有制度安排；
3、企業人力資本產權監督、監察。監督、監察勞動者權益在企業契約的規定是否受到尊重；人力資本的所有權分配關系的落實程度；人力資本定價與激勵方式的適當性及其效果。通過對企業人力資本產權的監督、監察，使企業在不與法規相沖突的前提下，建立起不侵犯人力資本所有者權益，能夠充分有效地調動不同層級的人力資本載體者的積極創造性，既能使個體人力資本價值增值，又能有效地提高企業核心競爭力的恰當機制的制度；
4、員工隊伍建設監督、監察，是否提高凝聚力向心力、協作精神，是否建立共同願景，有無在人事方面以權謀私的情況，有無任人唯親，有無打擊報復，嫉賢妒能等情況
十、對各子公司產、供、銷各個環節經濟活動的效益、效率、經濟、合理、合規和合法性進行監管。
（一）對采購事項進行監管，采購部門的責任就是在適當的時間、適當的地點為公司采購性價比最優的原材物料，降低成本、降低付款率，控制采購費用；
1、監管采購計劃的審批是否符合程序，采購計劃數量是否符合庫存和生產使用要求；
2、監管采購合同訂立、審批程序是否合理，是否有越權審批；
3、監管采購流程是否符合內部控製程序，是否滿足「高質、高效」的要求；
4、監管采購的決定權和操作權是否分離；
5、監管采購數量、質量、性價比、交貨期是否能夠滿足生產使用要求；
6、監管采購付款計劃、付款金額、付款比例是否符合財務規定，是否按合同執行；
7、監管采購人員采購、招標過程中是否有舞弊行為，是否有暗箱操作行為，是否有故意刁難客戶行為；
（二）對生產事項進行監督、檢查
1、監督、檢查下達的生產計劃規格、型號、數量是否符合銷售合同要求，手續是否完備；
2、監督、檢查生產質量的控制是否有質量跟蹤記錄，是否符合企業檢驗標准；
3、監督、檢查生產控制材料領用、發放的各種單證是否齊全，記錄是否真實、完整；
4、監督、檢查生產產量和工時記錄是否真實、合理、准確；
5、監督、檢查生產消耗是否符合定額標准；
6、監督、檢查生產工資費用、工資分配、材料分配、製造費用是否真實、合理、符合預算管理控制；
7、設備完好率的監督、檢查，有無操作規范，執行的狀況如何，有無拼設備的短期行為；
8、現場管理的監督、檢查，審查有無可行合理的現場管理規范，是否實行了6S管理等；
（三）對營銷事項進行監督、檢查
1、監督、檢查銷售管理部門應收及預付帳款內部控制是否合理有效，是否能夠降低企業風險；
2、監督、檢查銷售發票、合同、銷售訂單所列的商品名稱、規格、數量、價格是否一致，是否符合公司價格規定；
3、監督、檢查對業務員報價是否按照公司銷售政策執行，有無越權審批折讓和價格的違規行為；
4、監督、檢查銷售合同、賒銷的審批是否手續完備，是否有越權審批現象；
5、監督、檢查發貨清單與銷售發票是否一致，物流配送是否滿足客戶需求；
6、監督、檢查銷售發票是否連續使用，有無缺號、作廢是否正確；
7、監督、檢查銷售人員是否有截流公司銷售貨款的情況，是否在銷售過程中有接觸現金的情況；
8、應收帳款壞帳損失是否按照公司規定對相關責任人進行處罰；
9、市場現金操作是否按財務有關規定執行；
十一、對質量系統的監督、檢查；
十二、對董事長安排的專項工作進行專項監督、檢查
第三是對運營監控管理中心的充分授權，沒有充分的授權，運營監控監督力度、執行力將大打折扣，各種改進措施的落實將會成為一句空話、大話，董事會能否對內控部門充分授權是內控部門開展各項監督、改進的保障。
具體應該賦予內控部分哪些職責呢？我認為內控部門應該具備以下權利。
一、有權要求各級財務部門按時上報財務報告、預算執行情況報告、財務決算報告、資產處置報告以及相關的財務制度。
二、有權參加各子公司、各中心的有關會議並召開與審計、監察事項有關的會議。
三、有權參與研究制定有關的規章制度和政策。
四、有權調閱各中心、各子公司經營管理和財務活動的有關書面、電子資料、文件以及現場勘查實物。
五、對於審計監察事項有關的問題有權向有關單位和個人進行調查，並取得證明材料，有關單位和個人必須予以配合。
六、對正在進行的嚴重違反出資者和公司規章、利益和嚴重浪費損失的行為，有權做出臨時制止決定。
七、對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計監察工作的，報經董事長同意後，有權採取封存賬冊和凍結資產的臨時措施，並追究責任人和有關領導的責任。
八、有權提出糾正、處理違規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議。
九、對違反董事會、公司規章制度和浪費損失、侵害公司利益的單位和人員，報經董事長同意後，有權進行通報批評和提出追究責任的建議。
十、董事長審查批准簽發的審計報告，各有關單位和個人必須執行。
第四是建立科學、公正、公開的監控管理工作程序，使保障監控工作公正實施的前提，是對內控部門開展工作的標桿，是推動企業內部管理不斷改進的基石。
一、編制年度、季度、月度監控管理工作計劃，報董事長審批後執行。臨時項目由董事長授權副董事長批准和實施。
二、審計監察前的准備工作。根據批準的監控管理計劃和臨時安排確定審計監察對象，制定審計監察方案，指定審計監察項目負責人和參加審計監察的人員名單，審計監察方案經董事長批准後，由審計監察負責人簽發審計監察通知書，通知被審單位。被審單位應該准備和提供相關審計監察資料。
三、在審計監察過程中，審計監察人員必須編制審計監察工作底稿，作好審計監察記錄和日誌，收集審計監察證據，重要證據應有相關人員的簽字確認。
四、審計監察終結階段，應根據審計監察工作底稿對審計監察事項和結果提出審計監察報告。
五、審計監察報告報董事長審定。一般常規報告由副董事長簽發審計監察決定並附審計監察報告副本發被審單位和有關部門執行。重要審計監察報告的決定有董事長簽發。
六、審計監察決定下達後，運營監控管理中心應督促被審單位和有關部門執行。
七、被審單位應按照審計監察結論和決定，針對問題及時做出處理，處理結果應報告稽核部。如對審計監察結論和決定有異議，可在收到審計監察結論和決定十五日內向副董事長、董事長提出復議。在復議期間，原審計監察結論和決定照常執行。

I. 急求對加強企業內部控制的幾點思考 開題報告

一、選題依據、意義和實際應用方面的價值

內部控制管理是衡量現代企業管理的重要標志，通過實踐得出的結論是:得控則強、失控則弱、無控則亂。單位內部會計監督的執行，靠的就是內部控制管理。在知識經濟到來的今天,影響企業經營的環境不僅日益復雜,而且越來越不穩定,市場競爭更是日趨激烈,如何增強企業的競爭實力,提高企業的經濟效益,成為企業最關注的問題,內部控制管理制度則為企業提供了一個強有力的保證。內部控制管理是企業管理工作的基礎，是企業持續健康發展的保證，是企業成功不可或缺的要素。內部控制管理是企業所制定的旨在保護資產、保證會計資料可靠性和准確性，提高經營效率，推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執行的組織計劃和相互配套的各種方法及措施。實際應用的價值主要體現在：保證企業的會計系統能夠及時、正確地提供財務會計信息而制定的記賬程序和賬賬核對制度；保護企業的財產安全而建立永續盤存制度和定期財產清查制度，以及保證企業經營目標的實現而制定的質量控制制度、計劃控制制度，以及業務操作規程等等，由於種種原因，當今我國企業的整體管理水平與世界先進企業的管理水平有很大差距，而加強內部控制建設是提高企業經營管理水平的一條現實捷徑。

採用適合新加坡漢高教育集團的內部控制制度，可以提高新加坡漢高國際教育集團的整體運營，從某種程度上降低人力使用成本，從資金,成本費用,權利使用角度出發可以共同起到監控該企業的運營狀況，防止發生人員流動性過大,不間斷的培訓新員工,有利於該企業經營目標的實現，有利於公司的發展。

二、本課題在國內外的研究現狀

國外研究現狀：近年來，國際方面主要是在審計上的研究.2003年9月，國際內部審計師協會（簡稱IIA）總部前執行副主席理查德·錢伯斯先生（Richard F. Chambers）訪華，他在北京舉辦的國際內部審計高級研討班演講的專題之一《國際內部審計的發展趨勢》中提到的三大發展趨勢：一是重新介入內部控制；二是推動更有效的公司治理；三是對內部審計師的期望在改變。2004年6月，時任IIA理事會主席的鮑伯麥克唐納先生（Bob McDonald）訪華，他為中國內部審計師演講的內容中再次提到了國際內部審計發展的上述三大趨勢。

國內研究現狀：內部控制的雛形有著悠久的歷史，其內容的豐富和發展，則是基於規模日益龐大的企業對內加強管理，對外滿足社會需要以及理論研究的不斷深入。至今，內部控制理論的發展經過了四個歷程，即本世紀40年代前的內部牽制，40年代末至70年代的內部控制制度，70年代至90年代初的內部控制結構，及90年代開始的內部控制綜合框架。

三、課題研究的內容及擬採取的辦法

研究內容：主要分析和研究該企業的內部控制，該內部控制給漢高集團帶來的效益，對該企業總體經營管理上的影響，以及該企業管理制度中存在的問題，提出如何加強企業內部控制的對策，以及這些對策將對企業未來持久深遠的發展帶來怎樣的影響。

擬採取的辦法：實地調查、定量與定性相結合、歸納分析、規范研究等。

四、課題研究中的主要難點及解決辦法

難點：針對漢高集團存在的問題，找出影響內部控制的因素

解決的方法：結合理論所學和相關文獻的理論，提出解決漢高集團內部控制管理問題的對策

這有一篇文章你借鑒一下吧！
淺議中小企業財務管理存在的問題及對策

摘要：財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理直接關繫到企業的生存與發展。文章就中小企業在財務管理中存在的問題進行了探討，並提出了相應的對策建議。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

我國中小企業經過改革開放20多年的發展，已取得了輝煌的成績，在我國國民經濟中佔有舉足輕重的地位。但是，目前中小企業舉步維艱，失敗率較高，企業平均壽命只有3—5年，一個極其重要的原因就在於財務管理工作跟不上企業發展的需要。在市場經濟條件下，企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。

一、中小企業財務管理中存在的問題

（一）缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證
一是片面追求「熱門」產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由於資金困難而夭折，或「割肉」賣出或成為永久性「在建工程」，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。
（二）資金短缺，融資困難
目前我國中小企業由於投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業的發展。融資困難的主要原因一方面來自於企業自身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面，國有商業銀行對固定資產投資貸款審批許可權過於集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防範，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度。其次，中小企業沒有民間融資渠道，在民間投資較多的地區大多數是採取民間集資的辦法來解決資金問題，完全靠個人信用和高利息，融資成本很高，風險相對來說要大得多。由此造成中小企業的資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了中小企業的發展。
（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊
一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬於個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，並且對於財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落後。有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
（四）管理基礎薄弱，內部控制不嚴格
由於中小企業管理模式集所有權與經營權於一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。
（五）財會人員素質偏低，高級財務管理人員缺乏，財務機構設置不合理
大多數中小企業財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，無證上崗的現象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確。

二、加強中小企業財務管理的對策建議

（一）面向市場，採用科學投資策略
一方面，為了迴避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動迴避。在實踐中，中小企業應盡可能採取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次，是集中優勢，專業經營。中小企業實力較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但是可以集中力量通過選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營，提高市場佔有率，同樣可以取得經營的成功。再次是拾遺補缺，用自己的產品去填補市場空白，充分利用小企業「船小好掉頭」的靈活性特點，按照「人無我有」的原則，尋找市場空白點進行投資，進而可以擴大空間，向專業化方向發展。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場佔有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處於不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。可以採用招聘的方式引進人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。
（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道
1、政府應盡快完善有利於中小企業發展的法律法規及相關的政策。目前，我國已經出台了《關於鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》、《中小企業促進法》，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規，給中小企業更多平等競爭的機會。中小企業可以成立帶有金融性質的機構，如成立中小企業基金，這樣就拓寬了企業的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。
2、建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業融資難的問題。
3、金融部門要成為民營經濟發展的推動器。為了更好的發揮金融部門的作用，金融機構要切實轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟發展需求。市場經濟的健康發展，為中小企業注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內先進的金融產品，如專利貸款，品牌質押貸款等業務，更好的促進中小企業健康快速發展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極性。
（三）全方位轉變企業財務管理觀念
財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境，若企業不能全方位轉變財務管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。
1、樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決於人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立「以人為本」的思想，揚棄「以物為中心」的觀念，要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。
2、樹立資本多元化理財觀念。入世後，資本市場開放，市場准入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將湧入中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。
3、樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中，由於市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。而在知識經濟時代，企業面臨的風險將會更大。在財務管理中要樹立風險觀念，善於對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地採取各種防範措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵禦風險的能力。中小企業防範風險有兩個重要途徑:一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患於未然。
（四）強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制
1、提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資於本企業的資產也要將其投資於能產生收益的其他資產，避免資金閑置帶來的損失。當企業實際的現金余額大於最佳的現金持有量時，可採用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之當實際現金余額小於最佳現金持有量時，可以用短期籌資來調節實際現金余額。
2、加強應收賬款的管理。應收賬款發生後，企業要採取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應採取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前提取壞賬准備，充分估計這一因素對損益的影響。
3、加強財產控制。建立建全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以期形成內部有力的牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最後，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至於疏忽。
（五）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質
目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制於領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為解決好上述問題，一是中小企業要嚴格執行從業人員養老、醫療等保障制度，以吸引更多高級財務管理人員到中小企業發揮作用。二是企業的財會人員，要加強培訓和進行思想政治教育，特別要學習《會計法》、《會計准則》、《會計制度》，增強財會人員的監督意識，要求會計人員持證上崗。三是企業領導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業管理狀況，提高財務管理，提高企業的競爭實力
在互聯網領域中，電子商務一直被認為是受金融危機影響最大的分支。然而，近期電子商務領域卻不乏大手筆的運作，傳Google收購baobei.com計劃涉足C2C，阿里巴巴對淘寶的50億追加投資，其更是斥資3000萬美元力推海外電子商務平台，再加上去年ShopEx全資收購EcShop及相關產品，以及網路「有啊」的高調上線，中國的電子商務可謂風起雲涌。
互聯網巨頭的一連串動作反應出電子商務的勃勃生機，就連一向穩健的政府機構也在積極的參與推動電子商務的建設與發展。例如：浙江廣東四川等省已經出台的一系列促進電子商務發展的舉措，這也許是在向我們透露一個信息：電子商務也許會成為促進經濟發展的一股重要力量，甚至是重要支柱。
目前，電子商務的潛力還遠未被挖掘出來。如果說電子商務有一天發展成熟了，其自然而然就能對金融危機造成的負面效應進行屏蔽和調整。事實上，這種機制還遠未被建立起來，其中一個重要的因素就是結構的嚴重失衡。
如今的電子商務模式有B2B、C2C、B2C幾種模式。目前，B2B和C2C發展較好，而B2C則略顯遜色，目前B2B和C2C也占據了電子商務的大半份額。從這個結構上看，B2C的缺失成為大量企業市場萎縮的罪魁禍首。B2B有阿里巴巴，C2C有淘寶、拍拍、易趣，而無論是阿里巴巴還是淘寶等，其業務范圍都已輻射到幾乎所有的行業。而B2C方面還僅限於部分行業，無論是Vancl、還是當當、紅孩子，他們的經營范圍也僅僅是單一行業單一層面的操作。而B2C的核心推動力則在於企業必須建立自己的電子商務平台，才能有效直達目標客戶群。
由於B2C領域的大片空白，許多的企業對電子商務也是一知半解，更不用說自行組建團隊去構建運營團隊以及電子商務平台了。因此，強烈的市場需求催生了第三方電子商務平台的興起。ShopEx則是其中的代表，而近期ShopEx推出了V4.8.3版足見其在第三方電子商務平台上的造詣，通過仔細觀察筆者發現ShopEx平台已經完全能滿足企業需求，可以勝任企業的另一個入口與渠道。
細心觀察，阿里巴巴和淘寶網只是提供了一個平台，一個聚合的平台，聚合大量的信息，同時也增加了用戶獲取信息的成本，降低了效率，這似乎不適合B2C。而ShopEx將所有權交於企業，讓企業自建電子商務平台，並和客戶進行直接溝通與交流，因此在效率上會有大幅的提高，同時滿足了企業的差異化需求，從而避免了一些不必要的信息搜索與篩選的過程。因此，ShopEx其實是將阿里巴巴的業務進行剝離，讓電子商務進一步得到了提升，使其更加貼近企業和客戶的實際需求。
綜上所述，電子商務可能將成為未來經濟發展的重要支柱，當越來越多的企業建立起了自己的電子商務平台，更多的交易通過網路進行的時候，經濟運行效率必將加快，從而讓經濟更快更好的回到原本正常的軌道上去，而金融危機所造成的損失也會隨之降到最低。